表格模板-年终奖统计及计税工具年终奖金表个税计算器计算方法相关政策XLS5页 精品.xlsx

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1、工工资资表表序序号号姓姓名名入入职职时时间间出出勤勤天天数数工工资资加加班班费费各各项项补补贴贴其其他他补补发发现现金金福福利利/ / 奖奖金金扣扣款款应应发发工工资资代代扣扣款款项项实实发发工工资资基基本本工工资资考考核核工工资资工工龄龄职职称称交交通通通通讯讯社社保保费费公公积积金金个个税税1 1- - - -2 2- - - -3 3- - - -4 4- - - -5 5- - - -6 6- - - -7 7- - - -8 8- - - -9 9- - - -1010- - - -1111- - - -1212- - - -1313- - - -1414- - - -1515- -

2、 - -1616- - - -1717- - - -1818- - - -1919- - - -2020- - - -合合 计计- - - - - - - - - - - - - - - - -制制表表：复复核核：财财务务总总监监审审核核：总总裁裁批批准准：月月度度工工资资纳纳税税计计算算器器序序号号姓姓名名应应发发工工资资保保险险 (个人负担)公公积积金金(个人负担)其其他他扣扣除除项项税税率率扣扣除除数数月月缴缴个个税税实实发发工工资资1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-13-14-15-16-17-18-19-20-21-合合计计- - - - - - -年年终终一一次

3、次性性奖奖金金个个税税计计算算器器序序号号姓姓名名发发奖奖金金当当月月应应发发工工资资当当月月社社保保(个人负担)当当月月公公积积金金(个人负担)应应发发年年终终奖奖金金年年终终奖奖金金计计税税金金额额税税率率速速算算扣扣除除数数应应缴缴个个税税实实发发奖奖金金1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-13-14-15-16-17-18-19-20-合合计计- - - - - - - -备备注注：1 1、年年终终一一次次性性奖奖金金计计税税方方法法一一年年只只能能用用一一次次。2 2、年年终终一一次次性性奖奖金金个个税税计计算算与与发发奖奖金金当当月月的的工工资资有有关关，与与个个

4、人人当当月月负负担担的的三三险险一一金金有有关关3 3、只只需需填填写写表表中中白白色色区区域域，灰灰色色区区域域为为自自动动计计算算，已已经经加加了了保保护护，密密码码123123国国家家税税务务总总局局关关于于调调整整个个人人取取得得全全年年一一次次性性奖奖金金等等计计算算征征收收个个人人所所得得税税方方法法问问题题的的通通知知国税发20059号颁布时间：2005-1-21发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴

5、义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个

6、人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额雇员当月取得全年一次性奖金适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）适用税率-速算扣除数三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金

7、，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知（国税发1996183号）计算纳税。七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知（国税发1996206号）和国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知（国税发199

8、6107号）同时废止。二00五年一月二十一日一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如

9、下：2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）适用税率-速算扣除数五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知（国税发1996183号）计算纳税。七、本通知自2005年1月

10、1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知（国税发1996206号）和国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知（国税发1996107号）同时废止。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按

11、照国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知（国税发1996183号）计算纳税。七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知（国税发1996206号）和国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知（国税发1996107号）同时废止。工工资资薪薪金金所所得得个个人人所所得得税税计计算算方方法法工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。 工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应

12、纳税所得额（从2011年9月1日起，起征点为3500元）。适用七级超额累进税率（3%至45%）计缴个人所得税。计计算算公公式式是是：工工资资、薪薪金金所所得得个个人人所所得得税税应应纳纳税税额额=应应纳纳税税所所得得额额适适用用税税率率-速速算算扣扣除除数数级数含税级距不含税级距税率（）速算扣除数1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至550

13、00元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505注：表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。注：含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则 王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳

14、个人所得税税额=490020%-555=425元。工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。 工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额（从2011年9月1日起，起征点为3500元）。适用七级超额累进税率（3%至45%）计缴个人所得税。注：含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则 王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额=490020%-555=425元。