公司财务预算管理办法.docx
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1、公司财务预算管理办法第一章总则第一条 为加强集团公司预算管理,建立健全预算管理制度,逐 步推行全面预算管理,根据财政部关于企业实行财务预算管理的指 导意见、企业内部控制规范和XX省省属企业全面预算管理指 引等规定,结合集团公司实际,制定本办法。第二条财务预算管理是指根据单位未来生产经营情况,结合历 史数据,对单位收入、成本、费用和资金等进行预测和编制、运行和 控制、评价和提升的全过程管理。第三条 本办法适用于集团公司所属分公司,全资、控股或拥有 实际控制权的子公司及其分公司(以下简称“各单位”),参股公司 参照执行。第二章预算管理体制第四条财务预算管理坚持效益优先、全员参与和实事求是的原 则。
2、1、效益优先。以效益为中心,以年度财务预算目标为依据,将年 度财务预算目标分解到月份,突出收入、成本费用和资金管控,以月 保季、以季保年,确保年度任务目标的实现。2、全员参与。按照编制、执行、控制三位一体的原则,将财务预 算层层分解,责任落实到基层站队、班组和员工。3、实事求是。客观公正、科学合理地编制预算,保证财务预算具 有可操作性。第五条集团公司资产财务部是组织实施财务预算的责任部室,主要职责是:1、建立健全集团公司财务预算管理办法、实施方案、编制方法及 程序等;2、根据集团公司战略规划,拟定年度财务预算目标;3、确定财务预算的编制原则和程序,分解各项财务预算指标,指 导各单位编制财务预算
3、;4、初步审查、协调和平衡各单位财务预算草案,编制集团公司财 务预算草案;5、参加集团公司年度财务预算会议,说明财务预算的编制情况, 明确财务预算完善方向,跟踪财务预算的完善进程和结果;6、根据年度财务预算目标,监控执行情况,组织差异分析和评价, 提出改进建议。第六条 集团公司各部室是财务预算的归口管理部门,同时是财 务预算执行和控制主体,主要职责是:1、根据集团公司财务预算实施方案和部室工作职责,归口管理财 务预算相关项目,并负责核定、编制各项目预算;2、负责本部室财务预算编制、上报、控制、分析和评价。第七条各单位是财务预算的执行和控制主体,应按照“横向到 边、纵向到底”的原则,建立和完善各
4、层级的财务预算管理组织体系。 主要职责是:1、建立健全本单位财务预算管理组织和制度体系,保证财务预算 的顺利实施;2、根据集团公司财务预算实施方案,组织编制本单位财务预算;3、运用定额管理、标准化管理等管理手段,细化各项目预算,拓展财务预算的广度和深度,提高预算管理水平;3、落实集团公司分解的财务预算目标,形成本单位财务预算;4、根据年度财务预算目标,严格执行财务预算,组织差异分析和 评价,落实改进措施。第三章预算编制第八条财务预算编制的依据主要是国家有关法规政策,集团公 司及各单位经营发展战略、发展规划和年度计划,生产经营实际情况, 集团公司财会管理制度,以往年度财务预算执行情况及历史数据等
5、。第九条财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、投资预 算、资金预算和损益预算。1、收入预算是预算期内从事各类业务实现收入的详细计划,是财 务预算的起点。主要依据市场情况、目标利润、年度业务计划及价格 等数据编制,责任部门为各单位业务(商务)部门、财务部门,归口 管理部门为集团资产财务部。2、成本预算是预算期内开展各类业务所发生的必要的成本,是财 务预算管理的重点。主要依据生产能力,材料、燃料、人工等消耗定 额,历史数据,物价水平等编制,责任部门为发生成本项目的生产、 人力、设备等部门,归口管理部门为各项成本管理的职能管理部门。3、费用预算是预算期内组织生产经营活动所发生的必要的管理费 用和
6、财务费用等。主要依据上年实际费用水平和预算期内的变化因素, 结合费用开支标准和降低费用的要求等编制,责任部门为发生费用项 目的相关部门,归口管理部门为各项费用的职能管理部门。4、投资预算是在预算期内进行投资活动所发生的支出,主要包括 固定资产和长期股权投资预算等。主要依据战略规划、生产经营所需 和合资合作计划等编制,责任部门为集团各项投资主管部门和各相关 单位,归口管理部门为企业发展部。5、资金预算是在预算期内根据历史数据与企业经营管理需要编制 的资金收支、结余计划。主要依据收入、成本、投资、融资等各项预 算编制。责任部门为各资金使用部门和各相关单位,归口管理部门为 资产财务部。6、损益预算是
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