中铁建（北京）物业管理有限公司财务管理办法.docx

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1、中铁建北京物业管理财务管理方法第一章总则第一条 为标准本公司的财务管理行为，加强财务管理，有 效建立和完善企业内部控制制度，不断提高公司经营和管理水平, 根据中华人民共和国会计法、企业会计准则，结合本公司的经营 特点和管理要求，特制定本方法。第二条 本方法是公司重要财务管理方法，适用于本公司的 财务管理工作，是公司管理制度的重要内容之一。第二章货币资金管理第三条 为加强现金管理，标准现金结算行为，杜绝各种不 合理损失，根据国家现金管理暂行条例，结合公司实际情况，制 定本方法。第四条根本规定一）方案财务部应当明确货币资金业务岗位的职责、权限， 遵守不相容岗位相互别离的原则。出纳人员不得兼任稽核、

2、会计 档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。二任何情况下，都不得由一人办理货币资金业务的全过 程。第五条 现金的收取、支付范围一现金的收取范围1 .无法办理转账的管理效劳费收入；2 .个人购置公司的物品或接受劳务及个人还款、赔偿款、 罚款及备用金退回款；3 .为住户提供的各项有偿效劳费；4 .向施工单位、经营单位及个人收取的各类押金、保证金、 违约金；5 .废品、杂物、用品出售、出租所得；6 .缺乏转账起点的小额收入；7 .其他必须收取现金的事宜。二）现金的支付范围1 .职工工资、奖金、津贴；2 .各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；3 .支付企业外部个人的劳动报酬；4 .

3、出差人员必须随身携带的差旅费;5 .退还给缴款人或业主的各种押金、装修保证金等；6 .票据结算起点1000元）以下的零星支出；7 .按规定允许使用现金的其他支出。第六条库存现金的限额一）原则上财务库存现金限额为IOOOO元，因单位园区较 多，收款较晚，来不及当天送存银行等特殊情况突破限额的，必 须加强防范措施，第二天及时送存银行。二）核定的库存现金限额，出纳员必须严格遵守，假设发 生意外损失，超限额局部的现金损失由出纳员承当赔偿责任。第七条现金收付的规定（一）现金收付必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收 支不清、手续不全而出现的一切漏洞。（二）方案财务部门的出纳职能具有垄断性。除方案财务部

4、门或受方案财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表公司接 受现金或与其他单位办理现金结算业务。【三）出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内 容，收款时当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。 假设发生误收假币或短款，由出纳员承当一切损失。四）现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和 出纳员个人章，并及时编制会计凭证。（五）对支付现金的业务，主管会计必须审查现金支付的合 法性与合理性，然后经总会计师及总经理审核确认后支付现金并 填制会计凭证。【六）出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭 证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签名。对于不符合规 定的签批手续或超出现金

5、使用范围的支付业务，出纳员不得办理 支付。（七）支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章 和出纳员个人章。（八）不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结, 不得跨期、跨月处理账务。（九）每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。【十）任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人 因公借款，按公司有关规定办理。【十一）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由 方案财务部负责人指定专人代办有关业务，不得私自委托。（十二非现金出纳代收现金时，要及时登记。（十三设有收银员岗位的，每日下班前，收银员需将当日 所有收款，及时交给出纳员或直接存入分公司帐户。双方交接无 误后，填写现金交

6、接登记簿。如遇特殊情况，当天无法交接的, 由收银员将现金保管在保险柜中，待第二天将两天的现金一并进 行交接。对于未设有“收银员岗位的分公司、工程，其所有收 款均由出纳收取。【十四）严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。（十五因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时 向公司方案财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得 随意携带公款，否则发生损失由责任人赔偿。1十六）因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且 生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向方 案财务部提前提出申请，经总会计师及总经理同意后，准予支付 现金。十七每日工作结束前，由出纳清点当日库存现金并与现 金日

7、记帐核对，如发现不符，及时查明原因，当日解决。每周末 编制现金盘点表，确保帐帐相符，帐实相符。由于出纳员自身责 任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的, 应依法追究责任人的法律责任。十八）公司方案财务部经理随时可抽查出纳保险柜的库存 现金，并做好抽查记录。公司要求，财务经理对出纳保险柜的抽查每月不得少于两次。第八条支付程序一）支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向 审批人提交财务付款审批单，注明款项的用途、金额等内容，合 同类工程申请资金前，需先填写合同付款审批单。（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支 付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批

8、人应 当拒绝批准。三）支付复核。复核人应当对审批后的货币资金支付申请 进行复核，复核货币资金支付申请的审批范围、权限、程序是否 正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、 支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请， 按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。（五）出纳人员需要从银行提取现金时，应事先获得总会计 师或工程公司财务负责人的签批。第九条现金的保管（一）现金保管的责任人为出纳员。必须用保险柜保管现金。 严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内，保险柜应存放于巩固实用、防潮、防水、

9、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门、报警器。二保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管, 每次保险柜上锁后应随时转动密码器。（三）出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、 密码丧失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理 或修配钥匙。四）库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫 蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责赔偿。（五现金以外的物品，如有价证券、各类发票等，如需存 放在保险柜内，应办理保管交接手续,个人物品不得放在保险柜 内。（六出纳员到银行存取现金，须有专人陪护；大额现金存 取须有保安员护送，并安排专车接送。第十条监督检查对货币资金业务的监督检查将纳入内部审

10、计制度，明确监督 检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行现场检查。对 监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采 取措施，加以纠正和完善。第十一条考虑到节假日银行不对公办理业务，为保证物业 费等款项平安，必须优先采取假日通。第十二条 为了加强资金管理，严肃银行结算纪律，明确业 务流程，杜绝违章违纪现象，根据中国人民银行公布的银行结算 方法，结合本公司的实际情况，制定银行存款管理方法。第十三条银行结算方式（一）支票方式。支票是付款人签发给收款人办理结算的票 据，分为现金支票和转账支票两种。支票一般只在同城范围使用， 有效付款期为10天。二）汇兑方式。汇兑是付款人委托银行将款项

11、汇给外地收 款人的结算方式。分为信汇和电汇两种。三）网络银行方式。按有关法律和制度执行。（四）其他方式：需要其他方式的，按照相关法律规定执行。第十四条 为提高公司资金集中管理水平，加快资金周转, 提高资金使用效率，防范资金损失风险，制定资金管理方法。第十五条资金管理原则（一）实行集中管理原则：资金实行“收支两条线由公司集 中管理，未经公司审批不得坐支。（二）实行方案管理原则：建立健全资金方案管理，定期编制 资金方案付款汇总表，资金筹集和使用要按方案执行，方案外新 增工程需提前报告总经理及执行董事批准后执行。（三）统一管理、统筹使用原则：公司对所属子公司资金实施 统筹管理和调度，各分公司除按资金

12、方案包括年、季、月资金 方案）使用资金外，必须配合公司的整体资金调度行为，以期提 高资金使用效率。公司要对分公司、工程实施资金管理和调度, 按要求对所属单位的上存资金进行统一管理，统筹使用。（四）明晰权责、标准审批原则：为保障资金平安，加强资金 监管，防范财务风险，完善内部约束机制，公司财务收支必须认 真执行公司内部控制和资金筹集、资金使用审批方法，严格按照 规定的审批权限和程序做好报备、报审工作。（五）授权原则：为提高管理效率，明确管理责任，公司授权 各下属公司经营负责人在授权范围内实施经营资金支出等经营 行为，并对资金使用效果与资金平安承当相应管理责任。第十六条账户管理（一）公司根据集团公

13、司的要求开立银行账户。（二）各单位资金帐户余额高于50万元的局部必须在月末结 帐日前上存至物业总公司；当月有大额资金进帐并且余额超过 100万时，要随时上存。（三）公司的开户银行名称、帐号，属公司的商业秘密，公司 全体员工都有对外保密的义务。凡对外经营活动过程中，需要对 外公开银行帐户的，必须得到公司方案财务部的同意。（四）公司开立、撤消外部银行帐户，须经公司领导批准。（五）不得以任何名义或理由出租、出借、转让银行账户；不 准以任何名义为他人套取现金。第十七条资金方案的编报与审批（一）公司资金收支采用方案管理，各职能部门及分公司、工 程需定期编制资金方案并经审批后实施。（二）资金方案的编制应本

14、着客观实际的原则，方案的编制依 据应详实、可靠，具有可实施性。（三）资金方案包括年度资金方案、季度资金方案和月资金方 案，按本方法规定的时间完成编制并上报给公司方案财务部，按 规定的权责边界和审批程序批准后实施。（四）年度资金方案的编制。各职能部门及分公司、工程根据年度经营方案编制相应的年 度资金方案，年度资金方案为年度经营方案的有效组成局部。年 度资金方案属于全面预算管理中资金预算的一局部，由职能部门 及分公司、工程编制后，连同年度经营方案一并上报公司方案财 务部，方案财务部汇总平衡后，经全面预算管理委员会审核，报 公司总经理及执行董事批准后实施。具体参见全面预算管理方法。（五）季度资金方案

15、和月资金方案的编制。各职能部门及分公司、工程需根据年度资金方案并结合具体 经营实际情况分解编制季度资金方案和月资金方案并上报公司 方案财务部，经批准后执行。每季度最后一个月份的25日为下 季度资金方案的上报时间，每月的25日为下月资金方案的上报 时间。每年第一季度资金方案和一月份月资金方案的报送时间和 年度资金方案一致。各季度、月资金方案与年度资金方案中对应局部不一致的， 可进行必要的调整并应作出相应的说明。（六）付款方案:各职能部门及分公司、工程应在当月3日前， 将本月付款方案报送物业公司总部方案财务部，由物业公司总部 方案财务部统一审核汇总后报集团公司审批，方案财务部在集团 批准后的三个工作日内召开公司资金平衡会。（七）各职能部门及分公司、工程为编制资金方案的组织部门, 各职能部门及分公司、工程的负责人为资金方案编制的第一责任 人，资金方案及资金方案实施情况分析表由各职能部门及分公司、 工程协调相关部门后编制，并经本公司负责人审核后上报。公司方案财务部为公司资金管理部门，负责收集、审核、汇 总、分析各职能部门的资金方案及资金方案实施情况分析表，提出审核意见，并报公司负责人审批。（）公司定期或不定期对资金方案执行情况进行偏差分析, 并将分析结果上报公司负责人，以便进一步加强和改善资金方案 管理，为相关管理决策提供信息。