XX县政府投资项目竣工财务决算管理实施细则.docx
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1、XX县政府投资项竣工财务决算管理实施细则第一章总则第一条 为进一步加强县级政府投资项目竣工财务决 算管理工作,依据行政事业性国有资产管理条例(国务 院令第738号)、基本建设财务规则(财政部令第81号)、 XX省财政厅转发财政部关于印发基本建设项目竣工财务 决算管理暂行办法的通知(X财建发2016X号)等规 定,结合XX县政府投资管理办法(X政规2021X号), 制定本细则。第二条本细则适用于县级行政事业单位,以及国有企 业、国有控股企业实施的非经营性项目和使用财政资金占项 目资本比例超过50%的经营性项目。对于列入省级以上规划 或设计建设并安排相关补助投资的水利、交通等行业基本建 设项目(不
2、含一般改造项目),按照上级行业主管部门有关 规定执行。第三条 建设项目完工可投入使用或者试运行合格后, 项目建设单位应当在2个月内编报竣工财务决算,特殊情况 确需延长的,投资规模1亿元以下的中小型项目不得超过3 个月,投资规模1亿元以上的大型项目不得超过6个月。第四条 竣工财务决算未经审核前,项目建设单位一般 不得撤销,项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工 程技术主管人员、概(预)算主管人员一般不得调离。项目 建设单位确需撤销的,项目有关财务资料应当转入其他机构 承接、保管。项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人 员确需调离的,应当继续承担或协助做好竣工财务决算相关 工作。第二章 项目
3、竣工财务决算编制第五条 项目建设单位是项目竣工财务决算编制的主 体。原则上应由项目建设单位自行编制竣工财务决算,建设 单位自行编制确有困难的,可委托具有资质的第三方机构编 制竣工财务决算。项目建设单位对第三方机构编制的竣工财 务决算负责。第六条 编制项目竣工财务决算之前,项目建设单位应 当完成各项账务处理及财产物资的盘点核实,做到账账、账 证、账实、账表相符。项目建设单位应当逐项盘点核实、填 列各种材料、设备、工具、器具等清单,并妥善保管,应变 价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产应以评 估机构评估价为依据,公开竞价处理,不得侵占、挪用。第七条 项目竣工财务决算的编制依据主要包括:国
4、家 有关法律法规;经批准的可行性研究报告、实施方案、初步 设计、概算及概算调整文件;招标文件及招标投标书,施工、 代建、勘察设计、监理及设备采购等合同,政府采购审批文 件、采购合同;历年下达的项目投资计划、财政支出预算; 工程结算资料;与项目相关的会计及财务管理资料;其他有 关资料。第八条 项目竣工财务决算的内容主要包括:项目竣工 财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工财务决(结)算 审核情况及相关资料。第九条 竣工财务决算说明书主要包括以下内容:(一)项目概况;(二)会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿 情况;(三)项目建设资金计划及到位情况,财政资金支出预 算、投资计划及到位情况;(
5、四)项目建设资金使用、项目结余资金分配情况;(五)项目概(预)算执行情况及分析,竣工实际完成 投资与概算差异及原因分析;(六)尾工工程情况;(七)历次审计、检查、审核、稽察意见及整改落实情 况;(A)主要技术经济指标的分析、计算情况;(九)项目管理经验、主要问题和建议;(十)预备费动用情况;(十一)项目建设管理制度执行情况、政府采购情况、 合同履行情况;(十二)征地拆迁补偿情况、移民安置情况;(十三)需说明的其他事项。第三章 项目竣工财务决算的审批职责第十条 财政部门(国资部门)和项目主管部门承担项 目竣工财务决算审核、批复的职责。(一)县一级主管部门的项目、其他行政事业单位投资 总额在400
6、万元(含400万元)以上的项目,竣工财务决算 由县财政局审核、批复。(二)县属国有及国有控股企业投资总额在400万元(含 400万元)以上的非经营性项目和使用财政资金占项目资本 比例超过50%的经营性项目,竣工财务决算由县国资局负责。(三)其他部门及第(一)款所述情形以外的政府投资 总额在400万元以下的项目,竣工财务决算原则上由县级主 管部门审核批复;确有困难的,可委托具有资质的第三方评 审机构进行审核,并依据审核结果进行批复,审核批复情况 报县财政局备案。第十一条项目决算批复部门应按照“先审核后批复” 原则,建立健全项目决算评审和审核管理机制。财政部门或 主管部门批复竣工财务决算前,必须核
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