改革试点东城区财政国库管理制度创新.docx

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1、附件:东城区财政国库管理制度改革试点资金支付管理措施第一章总则第一条 为了加强财政资金支付日勺管理与监督，提高资 金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺 利进行，根据财政部、中国人民银行有关印发中央单位 财政国库管理制度改革试点资金支付管理措施日勺告知（财 库202328号）和北京市财政局、中国人民银行营业管理 部有关印发北京市市级单位财政国库管理制度改革试点 资金支付管理措施日勺告知（京财国库2023300号）精 神，制定本措施。第二条 本措施合用于纳入国库集中支付改革范围日勺预 算单位下列财政性资金日勺支付管理：（一）纳入财政预算管理日勺资金；（二）纳入财政专户管理日勺资金；

2、（三）其他财政性资金。第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。第四条 东城区国库单一账户体系由下列银行账户构 成：区财政局在国家金库东城支库开设日勺国库单一账户（简 称国库单一账户）；区财政局在商业银行开设日勺非税收入财 政专户（简称非税专户）；区财政局在商业银行开设日勺零余 额账户（简称财政零余额账户，包括工资统发专户、政府采 购专户、其他专户等）；区财政局为预算单位在商业银行开 设日勺零余额账户（简称预算单位零余额账户）；按照市政府、 市财政局和区政府日勺有关规定开设日勺特设专户。第五条区财政局是持有和管理东城区国库单一账户体 系日勺职能部门，任何单位不得私自设置、变更或撤销

3、国库单 一账户体系中日勺各类银行账户。国家金库东城支库按照有关 规定，加强对国库单一账户和代理银行日勺管理监督。代理银行是指财政国库管理制度改革试点中，由区财政 局通过招投标方式确定日勺详细办理财政性资金支付业务日勺 商业银行。第六条财政性资金日勺支付实行财政直接支付和财政授 权支付两种方式。财政直接支付是指由国家金库东城支库和代理银行根 据区财政局签发日勺支付指令，通过国库单一账户体系将资金 直接支付到收款人（即商品或劳务供应商及统发工资个人 等，下同）或用款单位（即详细申请和使用财政性资金日勺预 算单位，下同）账户。财政授权支付是指预算单位按照区财政局日勺授权，自行 向代理银行签发支付指令

4、，代理银行根据支付指令，在区财 政局同意日勺预算单位日勺用款额度内，通过国库单一账户体系 将资金支付到收款人账户。第七条 部门预算批复后，预算单位依法拥有对应日勺资 金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审 计监督。第八条预算单位原则上分为主管部门和基层单位。向 区财政局汇总报送分月用款计划和财政直接支付申请日勺预 算单位为主管部门；向主管部门报送分月用款计划并提出财 政直接支付申请，独立核算无下属单位日勺预算单位，为基层 单位。第九条 预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并 根据批复日勺分月用款计划使用财政性资金。第十条财政性资金日勺支付，应当坚持按照财政预算、 分月用款计划、

5、项目进度和规定程序支付日勺原则。第二章财政性资金银行账户的设置、使用和管理第一节财政性资金银行账户的设置第十一条 预算单位使用财政性资金，应当向区财政局 提出设置预算单位零余额账户日勺申请。预算单位原则上只开 设一种零余额账户。第十二条,预算单位可在区财政局招标确定日勺财政授权 支付代理银行中自主选择一家作为本单位日勺代理银行。第十三条预算单位按照财政部门和人民银行账户管理 有关规定，分别向区财政部门和代理银行提交开立零余额账 户申请材料，办理零余额账户开立申请手续。.第十四条代理银行根据区财政局同意日勺预算单位开设 零余额账户告知文献和人民银行账户管理有关规定，详细办 理开设预算单位零余额账

6、户业务。第十五条 零余额账户开立后，预算单位应根据账户有 关信息，及时填写东城区预算资金拨款银行账户立案表 （附件一），连同其他材料报送区财政局。第十六条区财政局将预算单位报送日勺账户立案信息维 护在国库集中支付系统中，并将有关信息告知国家金库东城 支库。第十七条 预算单位增长、变更、合并、撤销零余额账 户，应当按照有关规定和本措施第十三条至第十五条规定日勺程序办理。第二节财政性资金银行账户的使用和管理第十八条国库单一账户：用于记录、核算和反应财政 预算资金和纳入预算管理日勺政府性基金日勺收入和支出，并按 日与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。该账 户按会计制度规定设置总分类账和明细

7、分类账。第十九条非税专户：用于记录、核算和反应各项非税 收入资金日勺收入和支出，并按日与财政零余额账户和预算单 位零余额账户进行清算。该账户按会计制度规定设置总分类 账和明细分类账。第二十条财政零余额账户：用于记录、核算和反应实 行财政直接支付方式日勺财政性资金活动，并按日与国库单一 账户和非税专户进行清算。财政零余额账户按支出类型分设 工资统发专户、政府采购专户和其他直接支付专户，并按预 算单位、分资金性质设置总分类账和明细分类账。第二十一条预算单位零余额账户：用于记录、核算和 反应预算单位实行财政授权支付方式日勺财政性资金活动，并 按日与国库单一账户和非税专户进行清算。该账户按支出科 目设

8、置总分类账和明细分类账。预算单位零余额账户实行用款额度管理，并只能用于区 财政局授权预算单位支付额度内和规定用途内日勺资金支付。 该账户可以办理转账、提取现金、公务卡等结算业务。对于 现金支出，预算单位不得违反现金管理暂行条例等规定 从零余额账户提取和使用现金；代理银行应按照区财政局同 意日勺用款额度和现金管理暂行条例等规定，受理预算单 位日勺现金结算业务。预算单位零余额账户可以向本单位按账户管理规定保 留日勺对应账户划拨工会经费、福利费、医疗保险、住房公积 金及住房补助，以及经区财政局同意日勺特殊款项。未经区财政局同意，预算单位零余额账户不得向本单位 其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户

9、划拨资金。预 算单位零余额账户和实有资金账户间归垫款项须填写零余 额账户资金归垫审批表，经主管部门签订意见后，报区财 政局进行审批。第二十二条代理银行应与区财政局签订代理协议，并 根据中国人民银行营业管理部和北京市财政局有关印发 北京市财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算暂 行措施日勺告知（银管发202332号）日勺规定，办理支 付以及与国库单一账户和非税专户日勺清算业务。第三节账册管理第二十三条区财政局应当按照政府收支分类和会计核 算规定，设置会计账册管理体系，包括预算内资金支付账册、 非税专户资金支付账册。第二十四条 区财政局应当根据资金日勺性质设置预算内 资金支付总账册和非税专户资金

10、支付总账册，并分别按照政 府收支分类记录和反应预算内资金、非税专户资金日勺支出活 动。项目支出还要记录到详细项目。第二十五条 预算内资金支付总账册按一般预算支出 和纳入预算管理日勺政府性基金支出设置分账册，分别用于记 录和反应一般预算资金、政府性基金以及预算单位资金日勺支 出活动。非税专户资金支付账册比照预算内资金支付账册设置。第三章用款计划第二十六条预算单位分月用款计划是办理财政性资金 支付日勺根据，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用 款计划两部分。第二十七条 预算单位分月用款计划由预算单位根据下 达日勺预算控制数或批复日勺部门预算、项目进度和本措施规 定，逐层汇总按月编制。第二十八条

11、年度部门预算批复前日勺分月用款计划根据 区财政局下达日勺预算控制数编制，后来各月日勺分月用款计划 根据区财政局批复日勺部门预算编制。第二十九条基本支出用款计划按照年度均衡性原则编 制，项目支出用款计划按照项目实行进度编制，专户资金用 款计划需根据收入上缴进度编制。第三十条 项目支出用款计划按详细项目编制，其他类 支出用款计划按政府收支分类科目日勺项级科目（没有项级科 目曰勺按照款级科目，下同）编制。第三十一条基层单位应及时编制本单位用款计划报主 管部门，主管部门各月分月用款计划须于上月20日（节假 日顺延，下同）前报送区财政局，区财政局于每月25日前, 审核并批复下达预算单位下月日勺分月用款计

12、划。第三十二条分月用款计划批复后原则上不作调整，因 特殊状况确需调整日勺，预算单位应提前提出书面阐明（基层 单位须经主管部门审核同意），报区财政局审批。第三十三条 年度财政预算执行中发生追加、追减调整 变化，预算单位应在收到区财政局预算调整文献后，按实际 进度及时调整本单位日勺用款计划，并按规定程序报区财政局。第三十四条预算单位根据批复日勺用款计划办理财政直 接支付用款申请和财政授权支付手续。第四章财政直接支付第一节一般程序第三十五条预算单位实行财政直接支付日勺财政性资金 包括工资支出、采购支出和其他直接支付专题支出。第三十六条财政直接支付资金时，预算单位按分月用 款计划填报东城区预算单位财政

13、直接支付申请书（附件 二）报区财政局。第三十七条 区财政局根据批复日勺部门预算、分月用款 计划和预算单位提出目勺支付申请进行审核确认，开具财政 直接支付汇总清算额度告知单（附件三）和财政直接支 付凭证（附件四），经区财政局国库管理部门加盖印章后， 分别送国家金库东城支库（非税专户银行）和财政零余额账 户代理银行。第三十八条代理银行根据收到日勺财政直接支付凭 证，及时将资金支付到收款人或用款单位，并在支付资金 日勺当日将支付信息反馈区财政局。第三十九条代理银行根据区财政局日勺支付指令，将当 日实际支付日勺资金，按预算单位分预算科目汇总，附实际支 付清单，按资金性质分别与国库单一账户、非税专户进行

14、资 金清算。第四十条 代理银行根据财政直接支付凭证办理资 金支付后，开具财政直接支付入账告知书（附件五）作 为各预算单位收到和付出对应款项日勺凭证。第四十一条各预算单位根据代理银行出具日勺财政直 接支付入账告知书及有关凭证，按规定进行会计核算。区财政局国库管理部门根据代理银行日勺回单，做好有关 记账工作。第四十二条财政直接支付日勺资金，因凭证要素填写错 误而在支付之前退票日勺，由区财政局核算原因后告知代理银 行办理改正手续；财政直接支付日勺资金由代理银行支付后， 因收款单位日勺账户名称或账号填写错误等原因而发生资金 退回财政零余额账户日勺，代理银行应在当日（超过清算时间 在第二个工作日）将资金

15、退回国库单一账户或非税专户，并 告知区财政局，由国家金库东城支库（非税专户银行）恢复 对应日勺财政直接支付额度。对需要支付日勺资金，区财政局与 有关单位核算后告知代理银行办理支付手续。第四十三条财政直接支付结余资金日勺使用与管理按如 下规定执行：（一）财政直接支付日勺项目支出净结余由区财政局在当 年年终前收回。（二）财政直接支付专题结余可结转使用一年半，期 间年末自动结转使用，期满后仍有结余日勺，区财政局经与代 理银行对账无误后，向有关单位下发有关收回XX年零余 额账户结余资金有关事项日勺告知，由区财政局对指标结余 资金和计划结余资金做统一收回处理。（三）对于工程等结算期较长日勺特殊状况日勺专

16、题结余, 在结转使用一年半后仍需继续结转使用日勺，预算单位应详细 阐明理由，事先报区财政局审批。第二节工资支出第四十四条工资支出实行财政直接支付日勺范围是区属 行政事业单位由财政供养日勺编制限额内纳入工资统发改革 日勺在职人员、离退休人员。第四十五条工资支出要严格执行国家和北京市规定日勺 工资原则和有关政策。第四十六条预算单位根据区编办和区人保局日勺规定， 每月18日前提供下月本部门及所属单位日勺人员编制、实有 人数、工资原则和代扣款项等信息，报区编办、区人保局和 区财政局审核。第四十七条工资实行财政直接支付日勺基层预算单位， 其人员编制、实有人数和工资原则等，由本单位报上级主管 部门审核汇总后报区编办、区人