内控手册-8.2 工程项目投资.docx

《内控手册-8.2 工程项目投资.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内控手册-8.2 工程项目投资.docx（23页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、8.2工程项目投资1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在工程项目上的立项、招投 标、投资、项目变更、建设和验收的管理制度旨在加强工程项目管理，保证项目投标、建设及施 工管理过程符合国家政策法规的要求，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，保证工程 安全施工，加强外部协作单位的管理。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度工程项目管理手册。1.4 职责分工战略发展部/项目组：负责编制项目预算、项目建议书和可行性研究报告等有关文件；负责 编

2、制项目概预算、招标文件以及负责项目招投标组织工作并与中标人签订合同；负责开工准备工 作、配合中标单位进行施工、组织相关部门进行项目验收、办理工程竣工决算手续等项目施工。授权审批人员：负责项目建议书、可行性研究报告、概预算、工程合同等审批。董事会办公室：负责保管项目有关文件。财务部：负责汇总项目预算、辅助编制项目概预算、支付项目进度款、进行项目账务处理、 在建工程转固等。评标委员会：负责开标评标。设备验收部门：负责设备验收。审计监察部：负责项目过程中监督，以及项目完工审计。8. 2工程项目管理1/4财务部战略发明部/以目授权审批机构董事会办公室立项，成立项 目组联系设计单位 进行项目设计招投标流

3、程授权审批机构战略发展部/项目组招标委员会开标与评标发布中标通知书项目实行流程与中标人签订合同战略发展部/项目组监理公司各相关部门授权审批机构配合监督各单位进行工程施工提出变更申请签订补充合同/韧 议按变更后合同/协议进行工程项目施工-未通过-HlH阶段性工程结束， 施工方提出付款申 请财务部支付工程进度款并进行账务处理战略发展部/项目组总经理财务部审计监察部开始工程项目达到 验收条件1监理单位对施 工方提出的验 收报告验收、T组织相关部门 进行验收签署验收报告顷目负责 、审核.未通过-未通过审批固定资产交付使用-通过-办理竣工决算4固定资产入账 处理聘请外部造价 公司进行成本核算 一进行竣工

4、审计工程项目资料归档1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别18. 2-CT1明确工程项目管理的各部门职责经营效率目标28. 2-CT2确保工程项目经过了可行性研究评审经营效率目标38. 2-CT3确保工程项目总额不超过预算经营效率目标48. 2-CT4确保工程项目建造符合国家相关规定合法合规目标8. 2-CT5确保工程项目设计合理经营效率目标8. 2-CT6确保承包商具有相应资质经营效率目标8. 2-CT7确保项目质量符合合同要求经营效率目标8. 2-CT8确保项目按照工程进度进行经营效率目标8. 2-CT9确保项目竣工后经过严格得验收经营效率目标8. 2-CT10确保

5、项目有关的会计处理正确财务信息真实性目标8. 2-CT11确保进度款按照实际进度进行支付资产保全目标8. 2-CT12确保项目完成后进行审计资产保全目标1.7控制矩阵会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性;2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目123458.2-R1公司工程建设项目 相关管理制度不完 善，未明确工程建 设各相关部门及岗 位职责及权限，导 致工程建设项目管 理无序，信息沟通 不流畅8.2-CT18.2-CA1公司完善工程建设项目相关管理制

6、度， 包括项目质量、安全、项目进度管理制 度，明确项目主要责任人，各相关部门 及岗位职责及权限，并制定即时信息沟 通机制预防性工程项 目管理 手册工程项 目管理 手册8.2-R2未对项目提出项目 建议书并开展可行 性研究，同时形成 可行性研究报告报 上级领导审批，导 致决策不当，影响8.2-CT28.2-CA2工程项目归口管理部门应当组织相关 部门编制项目建议书和可行性研究报 告，对于重大的工程项目，应当选用外 部专业机构进行编制预防性工程项 目管理 手册部门职 责/项目 建议书/ 可行性 研究报 告会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职

7、务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目12345预期收益或项目失 败8.2-CT28.2-CA3应当明确项目建议书和可研报告的审 批机构。工程项目的审批应当采用集体 决策的方法。审批通过后的工程项目方 可立项经办/ 审批预防性工程项 目管理 手册立项审 批/决策 机构的 会议记 录/决议在建工程8.2-R3未就工程项目资金 使用分配合理审批 权限，导致越权审 批或舞弊风险8.2-CT18.2-CA4公司应当明确项目资金支付审批权限， 项目各项资金使用按照授权审批体系 审批通过后，财务部方能予以下拨审批/

8、经办预防性工程项 目管理 手册资金使 用授权 书在建工程 银行存款 长期应付 款8.2-R4未能对工程项目成 本进行概算，并没 有进行有效分析， 导致工程成本过 高，影响公司资金 安全8.2-CT38.2-CA51）项目前期立项阶段，归口管理部门 在可行性分析报告中，需要对项目作出 初步成本概算报公司相关部门及领导 讨论决策；2）项目概算书作为后期招 投标参考文件预防性工程项 目管理 手册项目可 行性分 析报告； 概算书会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义

9、务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目123458.2-R5公司在工程项目立 项后、正式施工前， 未能依法取得用 地、环保、安全和 施工等方面的许 可，影响后续施工 过程8.2-CT48.2-CA6严格按照外部监管要求取得得用地、环 保、安全和施工等方面的许可，并且明 确取得相关许可的时间预防性工程项 目管理 手册相关许 可文件8.2-R6未对项目进行设计 或设计不够优化， 造成后续招投标及 建设没有依据，影 响公司项目管理效 率8.2-CT58.2-CA71）归口管理部门或项目组组织专业技 术人员与设计单位进行必要的技术交 流，组织专家对设计进行评估论证。经办/ 审批预防性工程项 目

10、管理 手册项目设 计图招 投标文 件8.2-CT58.2-CA82）施工过程中，对招投标文件涉及的 增加项进行管理和控制，设备管理部门 或项目组和公司相关部门及设计单位、 施工单位进行沟通并对增加项交换意 见经办/ 审批预防性工程项 目管理 手册项目设 计图招 投标文 件会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目123458.2-R7设计单位未按国家 和地方相关法律法 规要求单独编制安 全、环保、职业卫 生、消防、节

11、能专 篇，造成公司法律 风险和经济损失8.2-CT48.2-CA9在设计合同中应当明确要求设计单位 按照国家相关法律法规编制并及时提 交安全、环保、职业卫生、消防及节能 专篇，并按国家和地方相关法律法规及 时进行报批备案。公司的归口管理部门 或项目组负责对设计单位的设计方案 进行论证和验收编制/ 审批预防性工程项 目管理 手册设计资 料（安 全、环 保、职业 卫生、消 防、节能 专篇）、 设计验 收单8.2-R8公司对重大或超过 一定金额的工程项 目未进行公开招 标，导致项目建设 过程不符合国家规 定，影响公司合法 合规目标8.2-CT68.2-CA10工程造价超过以上以招投标方式选择 承包单

12、位、监理单位和造价单位，并将 招投标文件交相关部门领导和和公司 管理层进行审核，送公司相关部门对招 投标文件相关文件进行审议编制/ 审议/ 审核预防性工程项 目管理 手册招投标 文件/招 标审批 记录风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目8.2-R9工程的招投标行为 未按照国家招投标 法规及公司建设项 目管理相关制度进 行，导致招投标流 于形式，对承包方 选择不当，影响后 续项目实施和投资 控制8.2-CT48.2-CA11归口管理部或项目组按国家招投标相 关法规条例进行工程招标文件的编制 和报批，包括招投标文件的编制，招标 方式的选择、评标议标、定标等工作预防性工程项 目管理 手册招投标 文件8.2-CT48.2-CA12应当明确各部门在招投标过程中的职责：1）归口管理部门或项目小组参与招投 标过程；2）法务部对项目和合同、招