内控手册-8.3 融资管理.docx

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1、8.3融资管理.概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控 股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关融资管理流程，旨在为保障生产、经营和发展需要， 规范资金筹集渠道及筹集方法，保证资金的有效使用，保持资本结构合理，降低资金成本。1.2适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。L3相关制度融资管理制度会计档案管理制度。1. 4职责分工财务部：负责编制公司的融资计划和融资具体方案；负责在规定权限内签订融资合同，并妥善保管 相关的融资合同；负责对融资的资金入账、还款、股利支付、借款或者债券利息支付等进行账务处理；负 责定期对公司融资资金

2、使用情况、融资风险、融资资金使用效益进行跟踪分析。财务负责人：负责对财务部提交的融资需求和融资具体方案进行审核批示；负责对融资合同以及合同 修订等进行审核。董事会/股东大会：负责对财务部提交的融资需求和融资具体方案进行最终审核；负责对融资合同以 及合同修订等进行最终审批。法务部：负责对融资合同以及合同修订等进行合法性审核。1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别18.3-CT1确保制定合理的融资计划经营效率目标28.3-CT2确保融资行为受到授权审批经营效率目标38.3-CT3确保融资行为符合国家相关法律法规合法合规目标48.3-CT4确保融资后续管理符合合同条款经营效率

3、目标58.3-CT5确保融资相关信息被准确入账财务信息真实性目标68.3-CT6确保融资资金分配受到授权审批经营效率目标78.3-CT7确保资金按照预定用途使用经营效率目标1.7控制矩阵风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表项 目8.3-R1未根据公司的战略 发展规划、生产经 营状况、投资计划 及公司当前的资金 状况编制融资需求 计划，导致融资风 险，削弱公司盈利 能力8.3-CT18.3-CA1财务部负责根据

4、公司的战略发展规 戈U、生产经营状况、投资计划及公司 当前的资金状况编制融资需求计划预防性融资管理 制度第 五条融资计 划资料8.3-R2融资计划和报告未 经过适当审批或越 权审批，造成公司 经济负担加大和经 济损失8.3-CT18.3-CA2公司应当明确融资计划授权审批权 限，编制的融资计划和报告，上报给 相关授权审批人员审批后方可执行编制/ 审批预防性融资管理 制度第 四条融资计 划审批 意见风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达

5、和披露12345会计报表项 目8.3-R3融资具体方案的选 择没有考虑企业的 经营需要，造成融 资结构安排不合 理,融资成本过高， 影响公司的盈利能 力8.3-CT18.3-CA3在融资方案中，应当考虑多种可能情 况，分别进行比较分析，并给出建议 的融资方案，报相关授权审批人员进 行审批编制/ 审核预防性融资管理 制度第 七条、第 八条融资方 案8.3-R4未按规定权限或短 期授信额度融资， 导致融资不足或融 资成本过大8.3-CT28.3-CA4财务部在编制融资方案时，应当综合 考虑融资成本以及公司可用信用额 度等情况，选择最合适的融资方案， 并由相关授权审批人员进行审批。编制/ 审批预防性

6、融资管理 制度第 七条、第 八条融资合 同短期借款、长期借款8.3-R5未按规定权限签署 融资合同（协议）， 导致融资不足或融 资成本过大，或合8.3-CT28.3-CA5公司应当明确融资合同签署权限。相 关部门应当根据实际融资需求以及 授信额度情况与有关金融机构洽谈 后，由授权人员签署融资合同（协议）预防性融资管理 制度第 九条融资合 同短期借款、长期借款风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表项 目同的变更未

7、经审 核，导致融资不到 位8.3-CT28.3-CA6因外部环境或公司实际经营情况变 化导致需要变更融资合同时，应当由 相关授权审批人员负责签署变更后 的合同，合同变更的签署权限同原始 的合同签署权限预防性融资管理 制度第 九条变更后 的融资 合同短期借款、长期借款8.3-R6融资合同未经相关 部门及领导审核， 导致合同条款存在 风险漏洞，造成法 律风险8.3-CT28.3-CA7公司应当明确合同的评审部门及其 职责。拟订好的融资合同或协议，需 由拟定合同人员的上级领导逐级审 核并报法律顾问进行审核，以确保合 同或协议的合法、合理及完整经办/ 审批预防性融资管理 制度第 九条合同会 审表短期借

8、款、长期借款8.3-CT28.3-CA8经审核后，如需要修改，由相关部门 根据修改意见与银行重新组织洽谈经办/ 审批预防性融资管理 制度第 九条合同会 审表短期借款、长期借款风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表项 目8.3-R7借款合同、融资租 赁等合同不符合合 同法等国家法律、 法规和股份公司内 部规章制度，导致 损失8.3-CT38.3-CA9法务部必须对合同条款是否符合国 家法律法规进行相应评审经办/

9、审批预防性融资管理 制度第 九条融资合 同8.3-R8未对合同进行有效 保管8.3-CT48.3-CA10所有融资合同及其他融资相关资料 应当在财务部进行存档，并定期移交 公司档案管理部门归档，同时对融资 合同建立台账并统一管理预防性会计档案 管理制度融资资 料归档 台账8.3-R9融资资金到账后财 务未及时进行账务 处理或会计处理错8.3-CT58.3-CA11财务部相关人员应当在收到融资资 金后进行审核并及时作账务处理预防性融资管理 制度第 十一条相关会 计科目 明细账银行存款风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕

10、迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表项 目误8.3-CT58.3-CA12资金主管每月月底核对ERP系统总 账与各模块明细账，确保融资业务的 会计记录真实、完整记账/ 审核发现性融资管理 制度第 十一条相关会 计凭证银行存款8.3-R10未按合同规定定期 计算并支付利息、 租金和股利分配 等，导致融资成本 过高，造成资金风 险和法律纠纷并影 响公司的信用评级 等价8.3-CT48.3-CA13资金主管根据融资合同或协议的条 款，在偿付本金和利息的规定时间前 计算出应发放或偿付的数额并提出 申请。融资偿付申请经财务负责人审

11、批，并 保留书面记录申请/ 审核预防性融资管理 制度第 十三条各项融 资明细 账台账财务费用8.3-R11借款利息、租金和 股利分配等资金支 付未经过相关部门 的适当审核和批8.3-CT48.3-CA14公司应当明确融资偿付的授权审批 体系。财务部相关人员负责按照融资 合同的约定及时提交付款申请，经相 关授权审批人员批准后办理付款手预防性融资管理 制度第 十三条付款申 请单财务费用风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345

12、会计报表项 目准，造成资金截留 的风险续，按时偿还融资款项。8.3-R12借款利息、租金和 股利分配支付等款 项的划拨未进行及 时的账务处理，造 成账实不一致，影 响财务核算的真实 性8.3-CT58.3-CA15借款利息、租金和股利分配支付等款 项的划拨要进行及时的账务处理预防性融资管理 制度第 十四条各项还 款明细 账财务费用8.3-R13未按公司相关会计 政策对借款利息、 租金和股利分配等 事项进行会计核算 导致会计核算错误8.3-CT58.3-CA16财务部门应根据公司会计政策进行 准确核算。借款费用须提供计算依 据。预防性融资管理 制度第 十四条相关会 计分录财务费用8.3-R14各

13、个岗位职责分工 和授权不明确，导8.3-CT78.3-CA17制定各个岗位职责分工和授权的文 件规定，明确各个部门责任主体和授预防性融资管理 制度部门职 责风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表项 目致融资资金被非法 挪用、占用、管理 不当等造成资金流 失权权限。对融资资金相关的不相容职 务进行充分分离8.3-R15未对融资款的使用 情况持续进行跟 踪，导致融资款项 的管理混乱8.3-CT78.3-CA18相关人员对资金的使用情况进行持 续跟踪并记录，包括款项使用的时 间、用途，贷款余额，还款情况等使用/ 检查发现性融资管理 制度第 十二条