内控手册-7.3 票据管理.docx

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1、7.3票据管理1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关票据管理方面的具体要求，旨在完善 公司票据管理工作，提高资金管理水平，加强财务监督，防范潜在风险。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司O1.3 相关制度资金管理与控制制度资金管理操作规范。1.4 职责分工下属单位出纳：根据需要提出票据购买申请，票据购买，并对票据进行登记保管；使用票 据，设立票据使用台账。下属单位资金主管：对票据购买申请进行审核，进行票据盘点。下属单位财务负责人：审批票据购买申请。下属单位资金会计：

2、进行票据业务账务处理。1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别17. 3-CT1确保票据管理环节中不相容职务分离资产保全目标27. 3-CT2确保对票据采取安全保管措施资产保全目标37. 3-CT3确保票据账实相符资产保全目标47. 3-CT4确保票据开立经过审批资产保全目标57. 3-CT5确保作废票据得到适当处理资产保全目标67. 3-CT6确保票据转让得到审批资产保全目标77. 3-CT7确保票据转让程序合法合规合法合规目标87. 3-CT8确保票据接收过程中不发生遗失资产保全目标97. 3-CT9确保票据贴现得到审批资产保全目标107. 3-CT10确保票据到期前

3、得到及时处置经营效率目标1.7控制矩阵会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动 类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目123457.3-R1票据的购买申请、 审批、检查等不相 容职责没有分离， 导致票据被盗用和 丢失，造成公司资 产损失，影响公司 资产保全目标7.3-CT17.3-CA1合理设置各岗位职责，对票据管理环 节中的购买申请、审批、检查等不相 容职务进行分离申请/ 审批/ 检查预防性资金管 理与控 制制度资金管 理与控 制制度银行存款7.3-R

4、2票据保管不善，没 有视同现金专门保 管，造成丢失或被 盗用，造成公司资 金损失，影响公司 资产保全目标7.3-CT27.3-CA2出纳将未使用的票据存放在保险柜内 保管预防性资金管 理与控 制制度 第十四 条票据保 管情况银行存款会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动 类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目123457.3-CT27.3-CA3票据管理人员建立票据专用登记簿， 在每天下班前对保险柜内存放的票据 进行清点并详细记录发现性资金管 理与控

5、制制度 第十四 条票据清 点记录银行存款7.3-R3票据管理台账设立 不合理，导致票据 使用记录不全，造 成票据管理混乱， 影响公司经营目标7.3-CT27.3-CA4出纳人员负责建立票据专用登记 簿，登记、领用、保管与使用相关的 票据，内容包括购买日期、领用日期、 核销日期、票号、金额、用途、领用 人、经办人等预防性资金管 理与控 制制度 第十四 条票据专 用登记 簿银行存款7.3-R4未定期进行票据盘 点会导致票据数量 与账实不符、开票 记录存在问题未能 及时发现、影响公7.3-CT37.3-CA5资金主管不定期（不少于1次/季） 抽查票据保管使用情况盘点/ 监盘发现性资金管 理与控 制制

6、度 第十四 条票据盘 点表银行存款会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动 类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目12345司财务信息真实性 目标7.3-CT37.3-CA6如有短缺，必须第一时间报告总会计 师和财务负责人，并立即进行挂失， 预防损失。同时查明原因，追究保管 人的责任发现性资金管 理与控 制制度 第十四 条盘点差 异分析 报告银行存款7.3-R5开票时没有按票号 顺序使用，导致票 据存在被盗用和遗 失的风险，造成公 司资金损失7.3-CT

7、47.3-CA7出纳人员必须按照票据的序号签发票 据，不得换本或跳号签发，否则后果 由出纳人员承担预防性资金管 理与控 制制度 第十四 条银行存款7.3-R6开票人员开票后没 有复核和检查，导 致开票金额出现错 误，造成公司资金 损失，影响公司资 产保全目标7.3-CT47.3-CA8出纳人员签发票据时要逐项审核票据 上的内容与相关支付凭据的内容是否 一致，审核无误后盖章签发开具/ 审核发现性资金管 理与控 制制度 第十四 条银行存款会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动 类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性；2完整性

8、；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目123457.3-R7违规办理空白票据 业务或开具空头票 据，造成公司资金 损失，影响公司合 法合规目标7.3-CT47.3-CA9空白票据不得加盖财务印鉴章，出纳 人员凭审核无误的记账凭证开具票 据，必须逐栏填写票据内容，不能留 有空白栏记账/ 审核预防性资金管 理与控 制制度 第十四 条资金管 理与控 制制度银行存款7.3-R8票据领用人在领取 票据时未进行信息 登记，发生资金损 失时无法及时查找 相关责任人，影响 公司资产保全目标7.3-CT47.3-CA10票据领用人必须在票据专用登记簿 中的领用人栏中签字。公司外人员必 须出

9、示委托书和本人身份证，在票 据专用登记簿上签字后，留下委托 书和本人身份证复印件，方可领取票 据，防止冒领、滥用票据现象发生预防性资金管 理与控 制制度 第十四 条票据专 用登记 簿银行存款7.3-R9票据开具时，开票 人员未仔细核对领 用用途及金额数 量，导致公司资金7.3-CT47.3-CA8出纳人员签发票据时要逐项审核票据 上的内容与相关支付凭据的内容是否 一致，审核无误后盖章签发开具/ 审核发现性资金管 理与控 制制度 第十四票据专 用登记 簿银行存款会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动 类型对应制 度控制痕 迹1存在

10、和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目12345损失，影响公司资 产保全目标条7.3-R10作废票据处理不 当，导致票据被修 改盗用，造成公司 资金损失，影响公 司资产保全目标7.3-CT57.3-CA11票据领用登记簿中要明确作废票据的 票据号码、作废日期及作废原因并由 财务负责人签字确认经办/ 审批预防性资金管 理与控 制制度 尚未明 确规定票据专 用登记 簿银行存款7.3-CT57.3-CA12出纳人员对填写错误的票据要加盖 “作废”戳记并与存根一起保存预防性资金管 理与控 制制度 第十四 条作废票 据银行存款7.3-R11背书转让未按权限

11、 审批，导致票据被 盗用或非法挪用， 影响公司资产保全7.3-CT67.3-CA13票据管理人员只有在获得财务负责人 授权批准后才能办理票据背书转让手 续申请/ 审批预防性资金管 理与控 制制度 尚未明财务负 责人授 权审批 单据银行存款风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动 类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目目标确规定7.3-R12未按国家票据规定 办理对外背书转让 手续，导致公司资 金损失，影响公司 合法合规目标7.3-CT77.3-

12、CA14票据背书必须遵守国家相关法律规定预防性资金管 理与控 制制度背书票 据银行存款7.3-R13收取票据时，交接 手续不齐全，导致 误收错收假票据、 票据遗失、被盗或 非法挪用，影响公 司资产保全目标7.3-CT87.3-CA15业务中使用票据结算时，经手人必须 审核票据的内容,确认其为有效票据。 具体的审核内容包括：1）票据填写是 否清楚；2）票面要素是否齐全、背书 是否连续；3）是否在签发单位处加盖 单位印鉴;4）票据上的金额及收款人 是否有涂改迹象;5）票据是否在有效 期内；6）有背书的票据其背书是否正预防性资金管 理与控 制制度 第十五 条票据交 接记录银行存款风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动 类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目确7.3-R14票据收取后，对于 票据的传递和处理 程序