内控手册-5.3 薪酬管理.docx

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1、5.3薪酬管理1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的薪酬管理过程，旨在根据公司发展现状, 确保员工薪酬符合国家法律、法规和相关监管机构的要求，并完善科学合理的员工薪酬规划，充 分调动员工工作积极性。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度薪酬管理规定。1.4 职责分工各板块/公司薪酬福利负责人：负责设定薪酬标准，建立薪酬体系，编制人力成本预算计划, 对人力资源部核算的薪资进行复核，对人力资源部的工资汇总表进行审批。用人部门：负责收集整理结薪相关资料，负

2、责薪资条的打印及发放。战略人力资源部：负责核算薪资结算数据并进行薪资与社保缴纳的核算，制作工资汇总表 以及薪资的发放。财务部：负责对战略人力资源部主管审批通过的工资汇总表进行审批。总经理或其授权人：负责对财务部通过的工资汇总表进行审批。1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别15. 3-CT1确保公司制定科学规范薪酬体系经营效率目标25. 3-CT2确保制定合理的薪酬福利标准经营效率目标35. 3-CT3确保薪资发放过程的合法与规范经营效率目标1.7控制矩阵风险编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报

3、表认定会计报表项 目1存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和 披露123455.3-R1公司未建立规范的薪 酬规划体系，没有对员 工工资薪酬体系进行 明确规定,导致员工薪 酬体系混乱,影响公司 经营成本5.3-CT15.3-CA1集团及其下属单位应建立健全员工工 资分配办法，要明确内部岗位职责和技 能要求，实行以岗位定薪，薪酬与职级 匹配。预防型薪酬管 理规定薪酬制 度文件5.3-R2无部门对员工薪资的 发放进行归口管理,薪 资发放失去控制,影响 公司资金安全5.3-CT15.3-CA2人力资源及行政部负责工资总额支出、 工资性费用、职工教育经费等的管理预防型薪酬

4、管 理规定薪酬管 理规定5.3-R3员工薪酬标准的制定 不符合国家相关政策 法规,且未能按国家相 关要求进行及时调整5.3-CT25.3-CA3根据薪酬管理规定规定，公司的工 资总额和工资水平由公司根据当地社 会平均工资水平、省政府颁布的工资指 导线以及劳动力市场工资指导价位确预防型薪酬管 理规定薪酬管 理规定； 劳动合 同风险编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务； 4估价或分摊；5表达和 披露12345会计报表项目和更新，造成员工纠 纷,可能引起法律风险定5.3-R

5、4不同岗位和职位的员 工薪酬标准没有进行 规划，导致薪酬不公， 影响薪酬应该具有的 激励效果5.3-CT25.3-CA4对公司的不同岗位和职位的员工薪酬 标准进行规划预防型薪酬管 理规定薪酬管 理规定5.3-R5薪酬福利标准的编制、 审核和批准为同一人， 导致薪酬分配不够客 观公正,影响公司日常 经营效率5.3-CT25.3-CA5应明确薪酬福利标准的编制、审批与审 核的职责分工及岗位责任编制/ 审核/ 批准预防型薪酬管 理规定人力资 源处岗 位说明 书5.3-R6公司高级管理层人员 薪酬福利标准未经董 事会决议批准,导致薪 酬分配不合理,影响公5.3-CT25.3-CA6对于集团及下属单位高

6、管及以上管理 人员，因职务任免（不含正常退线）， 从高岗调到低岗，需经过董事会审核批 准，并如实详细地填写职工工资变动预防型薪酬管 理规定职工工 资变动 审批表风险编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务； 4估价或分摊；5表达和 披露12345会计报表项目司资金安全审批表，连同相关材料装入个人档案5.3-R7公司高级管理层人员 的工薪福利调整未报 董事会批准,导致薪酬 调整不够客观,影响公 司资金安全5.3-CT25.3-CA7将公司的高级管理层人员的工资福利 调整计划

7、报董事会讨论，讨论通过后再 进行薪资调整经办/ 审批预防型薪酬管 理规定高级管 理层工 资变动 审批表5.3-R8未能按上级主管部门 核定的工资总额预算 编制工资总额计划,导 致资金使用出现偏差， 影响公司经营计划和 财务预算5.3-CT25.3-CA8公司的工资总额计划，实行工资总额备 案制。根据普工工资管理办法规定：“在省国资委工资总额调控下，将企业 工资总额与企业经营业绩挂钩，通过考 核企业经营业绩，调控企业工资总额预 算编制和预算执行结果的办法。主要内 容包括预算管理指标确定，预算管理程 序和预算执行结果管理机制。”公司的 工资总额和工资水平由公司根据当地预防型薪酬管 理规定工资总 额

8、预算会计报表认定风险编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和 披露会计报表项目12345社会平均工资水平、省政府颁布的工资 指导线以及劳动力市场工资指导价位 确定。5.3-R8未能按上级主管部门 核定的工资总额预算 编制工资总额计划,导 致资金使用出现偏差， 影响公司经营计划和 财务预算5.3-CT25.3-CA9每年初由公司以上年度在职员工平均 人数，按基础工资、年功工资、岗位绩 效工资标准和加班工资、夜班费及公司 对各单位资产经营责任制考核结果，初 步核定

9、各公司的工资总额预算。预防型薪酬管 理规定工资总 额预算5.3-R9突破工资总额计划的 资金未经审批即发放， 导致资金使用未受到 控制,影响公司资金安 全5.3-CT25.3-CA10各下属单位必须严格执行公司下达的 工资总额预算，不得随意突破。如因特 殊情况需要增加工资，要预先提出追加 工资资金计划，说明追加的理由和依 据，报公司审批。申请/ 审批预防型薪酬管 理规定工资总 额预算； 工资总 额预算 变动审 批;工资 报表风险编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务；

10、4估价或分摊；5表达和 披露12345会计报表项目5.3-R10薪资的计算未能进行 复核,导致薪资计算错 误,影响公司资金安全5.3-CT25.3-CA11增加薪资计算复核程序，避免薪资计算 给公司带来损失以及与员工造成不必 要的纠纷计算/ 复核预防型薪酬管 理规定工资签 核表应付职工 薪酬5.3-R11工资发放前未对发放 数进行复核,导致实际 工资发放数与计算核 定数不一致,影响公司 资金安全5.3-CT35.3-CA12在工资发放之前对数额进行复核，保证 实际工资发放书面与计算核定之数一 致计算/ 复核预防型薪酬管 理规定工资签 核表应付职工 薪酬5.3-R12未按劳动合同及相关 法规条例

11、要求,为职工 缴纳各种社会保险费， 导致法律风险5.3-CT35.3-CA13在合同期间，根据国家有关规定企业和 员工应向所属社会保险部门缴纳社会 保险金D企业按国家有关规定为员工交纳养 老保险金、失业保险金和法律、政策规 定的其它保险金；2）员工本人按国家 规定数额缴纳各项社会保险金。预防型薪酬管 理规定劳动合 同；工资统 计报表风险编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务； 4估价或分摊；5表达和 披露12345会计报表项目5.3-R12未按劳动合同及相关 法规条例要

12、求,为职工 缴纳各种社会保险费， 导致法律风险5.3-CT35.3-CA14在合同期内，员工享有社会养老保险、 失业保险、医疗保险、工伤保险、生育 保险、死亡抚恤和住房公积金等福利待 遇预防型薪酬管 理规定5.3-R13外委劳务单位未将劳 务派遣工人工资及相 应福利的发放表报公 司相关部门备案，引起 纠纷影响企业声誉,且 导致法律风险5.3-CT35.3-CA15进行工资发放时，劳务派遣单位应将工 资发放表及相应福利发放表报用工单 位备案，以便于用工单位监督和检查， 并进行妥善保管预防型薪酬管 理规定工资发 放表5.3-R13外委劳务单位未将劳 务派遣工人工资及相 应福利的发放表报公 司相关部门备案，引起 纠纷事件影响企业声5.3-CT35.3-CA16工资发放完成后，须将工资签收单在3 个工作日内交由公司战略人力资源部 备案预防型薪酬管 理规定工资签 收单、银 行转账 记录风险编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务； 4估价或分摊；5表达和 披露12345会计报表项目誉，且导致法律风险5.3-R14对加班工资的发放无 有效依据,导致薪酬分 配不公正,影响公司资 金安全5.3-CT35.3-CA17各单位要做到有计划、有组织地安排生 产经营，