内控手册-6.1 全面预算管理.docx

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1、6. 1全面预算管理6.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股 或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部 约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求。L2适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1. 3相关制度全面预算管理制度。1.4 职责分工预算管理委员会：拟订总预算目标，审议总预算目标分解方案、预算编制方法和程序；审议 预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题；审议预算调整方案。预算管理工作机构：拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程

2、序、方法的草案；组织 和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修 改意见和建议；汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算执行情 况；接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制订预算调整方案, 报预算管理委员会审议。业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。战略与人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考核体系。1.5 流程图序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别16. I-CTl确保预算的合理性经营效率目标26. 1-CT2确保预算执行有效经营效率目标36. 1-CT3确保超预算费用得到审批

3、经营效率目标46. 1-CT4确保预算调整合理性合法合规目标56. 1-CT5确保对预算执行情况进行分析与考核经营效率目标66. 1-CT6确保对预算差异进行调查和改进经营效率目标1.7控制矩阵风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施或务控制活 动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目6.1-R1预算内容未充分涵盖经 营、投资等方面，导致全 面预算制定不合理6.1-CT16.1-CA1对全面预算进行分类管理， 包括经营预算（如研发预算、 采购预算、生产预算、销售 预算、

4、费用预算等）、投资预 算、筹资预算和财务预算等预防性全面预算 管理制度 第七条公司财务 预算管理 规定文件6.1-R2全面预算编制的整体过 程不合理,导致预算的编 制过程出现问题,全面预 算编制结果达不到预定 目标6.1-CT26.1-CA2预算管理委员会确定年度预 算指导思想和关键指标，审 议年度预算方案和预算调整 方案，协调和解决预算编制 和执行中出现的重大问题预防性全面预算 管理制度 第五条年度预算 方案会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分

5、 摊；5表达和披露会计报表 项目123456.1-CT26.1-CA3预算管理工作机构根据公司 发展战略和经营计划，测算 下一年度的全面预算目标， 经预算管理委员会审议后予 以下达。同时拟定年度预算 总目标分解方案及预算编制 细则与要求（含编制方法、 统一的预算编制前提、时间、 格式要求等），层层下达至各 预算责任中心预防性全面预算 管理制度 第十条年度预算 具体编制 细则与要 求6.1-CT26.1-CA4各预算责任中心按照下达的 预算目标和预算政策，结合 自身特点以及预测的执行条 件，认真测算并提出本责任 中心的预算草案，经本责任 中心负责人批准后，逐级汇 总上报预算管理工作机构编制/ 审

6、批预防性全面预算 管理制度 第十条各专业预 算会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目123456.1-CT26.1-CA5预算管理工作机构对各责任 中心上报的预算草案进行审 查、汇总，提出综合平衡建 议。预算管理工作机构根据 各责任中心修正调整后的预 算草案，汇总编制形成整个 公司的全面预算草案，报预 算管理委员会审议，经总经 理办公会审议后，提交董事 会审批编制/ 审批预防性全面预算 管理制度 第十条各专业预 算、

7、董事会 会议记录、 董事会会 议决议6.1-CT26.1-CA6全面预算经审议批准后，及 时下达执行，并由预算管理 工作机构将经责任单位签字 确认的预算方案存档保管预防性全面预算 管理制度 第十条各专业预 算6.1-R3预算目标不合理、不完整 或标准不科学，可能造成 企业预算管理体系缺乏 科学性和准确性6.1-CT16.1-CA3预算管理工作机构根据公司 发展战略和经营计划，测算 下一年度的全面预算目标， 经预算管理委员会审议后予 以下达。同时拟定年度预算预防性全面预算 管理制度 第十条年度预算 具体编制 细则与要 求会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控

8、制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目12345总目标分解方案及预算编制 细则与要求（含编制方法、 统一的预算编制前提、时间、 格式要求等），层层下达至各 预算责任中心6.1-CT16.1-CA7公司全面预算经过预算管理 委员会/总经理办公会审议 并经过董事会审批后方可执 行编制/ 审批预防性全面预算 管理制度 第十条年度预算 审批表6.1-R4全面预算草案的编写分 工分解不到位，导致全面 预算编制结果达不到预 定目标6.1-CT26.1-CA8各级预算责任部门将全面预 算管理方案细分到季度

9、或月预防性全面预算 管理制度第十二条季度预算 月度预算6.1-CT26.1-CA9各级预算责任部门将全面预 算管理方案细分到末级部门预防性全面预算管理制度第十二 条末级部门 预算风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目6.1-R5全面预算方案的编写分 工责任主体不明确，造成 全面预算编制结果达不 到预定目标,预算结果不 准确6.1-CT26.1-CA10各预算责任部门按业务流程 严格划分责任主体。明确预 算管

10、理责任预防性全面预算 管理制度 第七条预算管理 责任对标 文件6.1-R6预算编制的责任主体与 预算的执行主体不一致， 造成全面预算编制的准 确性降低，使得预算结果 不准确6.1-CT16.1-CA11预算的编制部门和责任部门 原则上为同一部门预防性全面预算 管理制度 第五条各专业预 算6.1-R7全面预算方案的时间和 项目分解不到位，导致全 面预算达不到预期目标6.1-CT26.1-CA8各级预算责任部门将全面预 算管理方案细分到季度或月预防性全面预算 管理制度第十二条季度预算 月度预算风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度

11、控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目6.1-CT26.1-CA9各级预算责任部门将全面预 算管理方案细分到末级部门预防性全面预算管理制度第十二 条末级部门 预算6.1-R8公司编写预算方案时与 公司经营计划脱钩，导致 全面预算编制内容制定 不合理，全面预算工作达 不到预期目标6.1-CT16.1-CA12全面预算的制定须以公司经 营计划为基础，根据实际情 况进行编制预防性全面预算 管理制度 第十条6.1-R9预算编制前的业务梳理、 财务分析不全面，预算关 键指标设定不合理，导致 预算的编制内容不合理， 全面预

12、算达不到预期目 标6.1-CT16.1-CA13制定全面预算管理制度，明 确预算的编制依据，编制程 序和编制方法等规定预防性全面预算 管理制度全面预算 管理制度会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目123456.1-R10如果编制依据、编制程 序、编制方法等未明确规 定，可能造成预算草案不 符合企业要求6.1-CT16.1-CA13制定全面预算管理制度，明 确预算的编制依据，编制程 序和编制方法等规定预防性全面预算 管理制度全面预算 管理制度6.1-R11公司未能就公司经营计 划与各所属单位进行协 商，导致各所属单位的预 算分解和预算制定不符 合实际情况6.1-CT16.1-CA3预算管理工作机构根据公司 发展战略和经营计划，测算 下一年度的全面预算目标， 经预算管理委员会审议后予 以下达。同时拟定年度预算 总目标分解方案及预算编制 细则与要求（含编制方法、 统一的预算编制前提、时间、 格式要求等），层层下达至各 预算责任中心预防性全面预算 管理制度 第十条年度预算 具体编制 细则与要 求