内控手册-13.9.应收款管理.docx

《内控手册-13.9.应收款管理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内控手册-13.9.应收款管理.docx（10页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、13.9应收款管理管理1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关应收款管理流程，旨在规范公司应 收账款管理工作，在保证最大可能利用信用拓展市场的同时，防范应收账款管理过程中的各项 风险。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度应收账款管理制度客户信用风险管理办法会计核算管理制度1.4 职责分工营销中心：负责根据各种信息评估客户的经营情况和信用风险，形成信用及付款方式的初 步意见报公司审批，并动态跟踪客户的应收账款风险；负责与客户签订销售合同，督促合同正

2、常如期履行，并对催讨赊销所欠款项负主要责任；对客户在销售和使用过程中出现的问题、须 办理的手续，帮助或联系有关部门或单位妥善解决。商务管理部（或各公司履行此职责的部门）：负责应收账款管理，具体包括客户信用评估、 出货管控、回款确认、对账管理、逾期欠款清理跟踪等；负责更新客户最新资料，具体包括客 户地址、联系方式、联系人等。财务部：负责应收账款核算，审查销售业务凭证，严格按照销售合同、银行结算制度办理 销售款项的结算，确保应收账款相关数据的准确性。1. 5流程图1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别113. 9-CT1确保应收账款账期设置合理经营效率目标213. 9-CT

3、2确保应收账款及时回收经营效率目标313. 9-CT3确保应收账款账面价值准确财务信息真实性目标413. 9-CT4确保坏账核销经过适当授权审批财务信息真实性目标风险 编号风险描述对应控制 目标编号关键控制 措施编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报 表项目13.9-R1应收账款的账期设 置不当，导致应收账 款资金占用过多，影 响资金周转13.9-CT113.9-CA1制定信用管理制度和政策预防型客户信用 风险管理 办法客户信用 风险管理 办法应收账 款13.9-CT

4、113.9-CA2营销中心负责收集整理客户规模、 合同交易金额、银行信用评价及以 前年度回款情况等信息,根据资料 给出客户信用初步建议预防型客户信用 风险管理 办法客户资料13.9-CT113.9-CA3财务部、商务管理部等相关部门根 据营销中心的初步建议,按照公司 的信用管理政策给予客户信用评 级预防型客户信用 风险管理 办法客户信用 等级评定 表13.9-R2未动态审核客户信 用并相应进行账期 调整13.9-CT113.9-CA4对外赊销商品和预付货款,商务管 理部须动态审核客户信用等级,制 定或调整信用政策和账期,经公司 分管领导审批经办/ 审核预防型客户信用 风险管理 办法信用调整 表

5、、领导审 批单13.9-R3未明确营销中心、供 应链中心与财务部 门或其他相关部门 对货款对账、催收有 关职责的分工，导致 部门间相互推诿，造 成应收款坏账13.9-CT313.9-CA5明确营销中心、供应链中心与财务 部或其他相关部门对货款催收等 有关职责的分工（参见1. 4职责分 工相关内容）预防型应收账款 管理制度应收账款 管理制度、 部门职责应收账 款险号 风输风险描述对应控制 目标编号关键控制 措施编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报 表项目13.9-R4

6、未明确货款对账、催 收的频率，或频率不 合适，导致应收账款 存在的问题无法及 时发现13.9-CT313.9-CA6商务管理部与客户采购核对当月 出货、收款等往来信息，营销中心 协助发现型应收账款 管理制度对账单应收账 款13.9-CT313.9-CA7商务管理部每月中旬将上月数据 的核对结果以对账单形式提交财 务部，并注明差异及原因，财务部 复核商务管理部提交的对账单,确 保内部账务一致发现型应收账款 管理制度对账单应收账 款13.9-CT313.9-CA8财务部重点选取欠款大、逾期多、 欠款有争议等情况的客户，与客户 财务对账,并将对账结果或差异反 馈给商务管理部，由商务管理部跟 单员、营

7、销中心业务员查找差异原 因发现型应收账款 管理制度对账单应收账 款13.9-R5销售确认完成时未 及时做应收账款账 务处理，影响财务报 告13.9-CT313.9-CA9业务部门办理好客户销售确认后， 将相关单据及时交财务部入账预防型应收账款 管理制度销售单、发 货单等凭 证应收账 款13.9-CT313.9-CA10财务部对收到的相关凭证进行审 核确认无误后,及时进行账务处理经办/ 审核预防型会计核算 管理制度相关会计 凭证应收账 款13.9-R6未进行应收账款对 账和差异处理，应收 账款管理混乱，影响13.9-CT313.9-CA6商务管理部与客户采购核对当月 出货、收款等往来信息，营销中

8、心 协助发现型应收账款 管理制度对账单应收账 款险号 风输风险描述对应控制 目标编号关键控制 措施编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报 表项目财务报告13.9-CT313.9-CA7商务管理部每月中旬将上月数据 的核对结果以对账单形式提交财 务部，并注明差异及原因，财务部 复核商务管理部提交的对账单,确 保内部账务一致发现型应收账款 管理制度对账单应收账 款13.9-CT313.9-CA8财务部重点选取欠款大、逾期多、 欠款有争议等情况的客户，与客户 财务对账,并将

9、对账结果或差异反 馈给商务管理部，由商务管理部跟 单员、营销中心业务员查找差异原 因发现型应收账款 管理制度对账单应收账 款13.9-R7未按规定编制帐龄 分析表、进行款项可 收回性分析，导致应 收款项无法及时收 回形成坏账，造成公 司经济损失13.9-CT213.9-CA11财务部负责定期对应收款项的账 龄进行跟踪分析发现型应收账款 管理制度应收款账 龄分析应收账 款、坏账 准备13.9-CT213.9-CA12将应收账款账龄分析结果传递给 商务管理部和营销中心,并结合反 馈结果向上述部门提出风险预警预防型应收账款 管理制度应收账款 账龄分析、 逾期应收 账款报告应收账 款、坏账 准备13.

10、9-R8计提坏账准备标准 不统一13.9-CT313.9-CA13关于坏账准备的计提标准必须严 格统一,符合公司会计政策相关规 定预防型应收账款 管理制度坏账准备 标准坏账准 备险号 风输风险描述对应控制 目标编号关键控制 措施编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报 表项目13.9-R9未对逾期账款进行 预警，导致对逾期的 应收账款的催收不 及时不到位，造成应 收款坏账13.9-CT213.9-CA11财务部负责定期对应收款项的账 龄进行跟踪分析发现型应收账款 管理制

11、度应收款账 龄分析应收账 款、坏账 准备13.9-CT213.9-CA12将应收账款账龄分析结果传递给 商务管理部和营销中心,并结合反 馈结果向上述部门提出风险预警预防型应收账款 管理制度应收账款 账龄分析、 逾期应收 账款报告应收账 款、坏账 准备13.9-R10未落实应收账款催 收的责任部门/人员13.9-CT213.9-CA14营销中心催讨赊销所欠款项负主 要责任，商务管理部进行协助预防型应收账款 管理制度应收账款 管理制度13.9-R11应收款逾期后催收 的不及时不到位，形 成坏账呆账，造成公 司资金周转不足，影 响企业正常经营效 率13.9-CT213.9-CA11财务部负责定期对应

12、收款项的账 龄进行跟踪分析发现型应收账款 管理制度应收款账 龄分析应收账 款、坏账 准备13.9-CT213.9-CA12将应收账款账龄分析结果传递给 商务管理部和营销中心,并结合反 馈结果向上述部门提出风险预警预防型应收账款 管理制度应收账款 账龄分析、 逾期应收 账款报告应收账 款、坏账 准备13.9-CT213.9-CA14营销中心催讨赊销所欠款项负主 要责任，商务管理部进行协助预防型应收账款 管理制度应收账款 管理制度险号 风输风险描述对应控制 目标编号关键控制 措施编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务

13、；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报 表项目13.9-R12对逾期应收账款未 采取有效措施及时 追回13.9-CT213.9-CA15明确逾期应收账款的催讨程序,并 将坏账纳入业务人员的考核范畴预防型应收账款 管理制度应收账款 催收方案13.9-R13对于催收不回的应 收账款没有再采取 下一步工作，如通过 法律诉讼追回应收 账款，导致应收账款 的回收不到位，造成 公司的资金损失13.9-CT213.9-CA16对于催讨不回的应收账款应启动 下一步管理程序预防型应收账款 管理制度应收账款 催收方案13.9-R14应收账款的催收或 追回的方式选择没 有考虑成本效益，导 致公司资金损失13.9-CT213.9-CA17对于催讨不回的，应考虑成本效 益，启动法律程序或确认坏账预防型应收账款 管理制度应收账款 催收方案13.9-R15客户破产或倒闭，导 致应收账款无法回 收