内控手册-17.6 无形资产管理.docx

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1、17.6无形资产管理1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的无形资产管理过程。规范无形资产的管 理行为，防范无形资产管理中的差错和舞弊，明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度无形资产管理制度商标管理制度。1.4 职责分工财务部：组织编制无形资产预算，建立无形资产台账，进行日常账务处理，组织相关部门 对无形资产进行减值测试。授权审批人员：审批无形资产预算。档案室：负责土地使用权证和特许权证等资料的统一管理。供应链

2、中心IT部：参与审批所有电脑软件的采购申请；负责电脑软件的统一管理，建立电 脑软件台账并定期进行清查盘点与分析，包括电脑软件版权、使用、授权、处置等的管理。法律事务部部：参与审批无形资产外购合同，处理侵权纠纷。战略与证券管理部：商标的登记注册以及品牌的建立与维护。1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别117. 6-CT1确保无形资产相关的财务记录准确性财务信息真实性目标217. 6-CT2明确无形资产的管理部门经营效率目标317. 6-CT3确保商标专利品牌不被侵犯经营效率目标417. 6-CT4确保公司的品牌得到维护经营效率目标517. 6-CT5确保无形资产转让得到

3、合理控制经营效率目标1.7控制矩阵风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性;2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目17.6-Rl无形资产没有明显 界定规则，导致部 分资产的入账和核 算错误，影响财务 报表的真实性17.6-CTl17.6-CAl明确无形资产定义与范围，制定无形资 产确认规则预防型无形资 产管理 制度无形资 产管理 制度无形资产17.6-R2无形资产管理的归 口部门不恰当，管 理部门没有相关知 识，导致部分无形 资产的管理不到 位

4、，影响公司无形 资产的保值增值17.6-CT217.6-CA2公司应当明确各类无形资产的归口管 理部门及其专员，并明确其管理职责预防型无形资 产管理 制度无形资 产管理 制度17.6-R3无形资产未及时做 入账处理，导致财17.6-CTl17.6-CA3无形资产根据经审批的请购单、合同等 资料入账，财务部依据上述文档中无形记账/ 审核预防型无形资 产管理入账会 计凭证；无形资产风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会

5、计报表 项目务报表不准确资产金额及时进行账务处理，相关人员 负责对凭证进行审核制度请购单； 合同协 议17.6-R4商标、专利等无形 资产没有及时进行 登记和注册，导致 商标和专利失效， 造成无形资产的损 失17.6-CT317.6-CA4明确商标等无形资产进行注册和登记 的岗位、时间安排，并定期检查其时效， 以便及时更新注册信息经办/ 检查预防型商标管 理制度商标管 理制度17.6-R5无形资产所有权清 单不完整，导致无 形资产核对和维护 困难，影响无形资 产的保值和增值17.6-CTl17.6-CA5财务部维护一份详细完整的无形资产 台账，包括无形资产的名称、取得日期、 产权归属、取得方式

6、、寿命、使用部门 等详细信息。指定专人负责保管无形资 产所有权证。在无形资产相关所有权证 信息更新时，经办部门及时通知财务部 对无形资产台账进行更新预防型无形资 产管理 制度无形资 产台账无形资产会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目1234517.6-R6无形资产未按时进 行减值测试或减值 计提不准确，造成 资产核算不准确17.6-CTl17.6-CA6按照会计准则、公司的相关规定，统一 无形资产减值计提标准，

7、并确定无形资 产减值测试的时间点预防型无形资 产管理 制度相关会 计凭证无形资产17.6-R7无形资产减值信息 未及时收集和分析 处理，导致资产无 故损失17.6-CTl17.6-CA7确定每年末无形资产减值计提的岗位 职责，指定专人进行无形资产减值信息 收集并形成初步报告，经过授权人员审 批后计提预防型无形资 产管理 制度公司资 产减值 初步报 告、相关 会计凭 证无形资产17.6-R8无形资产的调拨或 转让未经适当审 批，导致资产管理 混乱17.6-CT517.6-CA8建立严格的无形资产调拨与转让机制， 明确无形资产调拨和转让过程中的授 权审批体系经办 /审 批预防型无形资 产管理 制度

8、无形资 产转让 机制营业外支 出、营业外 收入17.6-R9缺乏品牌建立和维 护意识17.6-CT417.6-CA9公司应当明确品牌管理专员职责，并定 期组织关于品牌建立和维护的相关培预防型内部人 员培训风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目训，并下发相关资料，以提高员工的品 牌建立和维护意识17.6-RlO缺乏品牌建立和维 护的有效措施17.6-CT417.6-CAlO建立公司品牌的维护办法，有效保护

9、公 司品牌预防型无形资 产相关 法律17.6-Rll没有及时申请注册商标17.6-CT317.6-CA9应当指定专人负责申请商标注册，明确 其管理职责以及商标注册的期限要求预防型商标管 理制度商标管 理制度17.6-R12没有及时对侵犯商 标者提起诉讼17.6-CT317.6-CAll公司应主动收集侵犯公司商标的信息， 对侵犯公司商标者及时提出诉讼预防型商标管 理制度诉讼材 料17.6-R13未按规定确认商誉 并进行商减值准 备，影响财务报表 准确性17.6-CTl17.6-CA12财务部根据会计准则确认商誉，计算合 并成本与合并中取得被购买方可辨认 净资产公允价值份额之间的差额，并经 过相关

10、授权人员复核，确保计算金额的 准确性记账/ 审核预防型无形资 产管理 制度无形资 产管理 制度商誉风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目17.6-CTl17.6-CA13每年年末，财务部对商誉减值迹象进行 评估，并编制减值迹象评估报告，该报 告经过授权人员审批签字，并盖公司章 确认。如果存在商誉减值迹象，应当进行商誉 减值测试，测试结果经过授权人员审批 签字，并盖公司章确认，如果需要计提 减值准备，则由财务部进行入账处理， 并经过授权人员审核。经办/ 审核预防型无形资 产管理 制度无形资 产管理 制度商誉