内控手册-13.6 信用管理.docx

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1、13.6信用管理1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关经销商或其他客户的客户信用评估及 管理，旨在规范与客户业务往来流程，降低客户信用风险。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度客户注册管理规定客户信用管理规定客户管理规定客户档案管理规定。1.4 职责分工业务员：开发新客户，填写客户信用评估定性部分，按照客户信用评分执行业务。商务管理文员：在ERP中进行客户数据维护。授权审核人员：新增客户审批，客户数据变更和客户淘汰审批，客户信用额度的确定和调整

2、审批。商务管理部：提出客户信用额度确定与调整建议。财务部：负责填写客户信用评分定量部分。订单专员：将客户信用额度录入系统。1.5 流程图13.6信用管理1/2业务员财务部商务管理部授权审批人员订单管理专员填写客户信用 评估报告定性 指标填写客户评估 报告定量指标客户等级评定执行信用额度执行新的信用额度-未通过-13.6信用管理2/2业务员授权审核人员商务管理文员1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别113. 6-CT1给客户制定科学合理的信用政策经营效率目标213. 6-CT2确保严格执行客户信用等级和授信额度经营效率目标313. 6-CT3确保客户数据准确经营效率目标

3、413. 6-CT4确保货款及时收回经营效率目标513. 6-CT5确保与客户保持良好关系经营效率目标1.7控制矩阵风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性;2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目13.6-Rl对新增客户没有调 查其背景，导致集 团遭受客户信用风 险增大，影响集团 经营效率13.6-CTl13.6-CAl在新增客户审批时需调查客户的背景， 包括但不限于以下内容：注册资本、企 业规模、经营状况、知名度、以往付款 情况等，评估客户资

4、信是否满足要求， 只有在充分了解客户的实力和诚信情 况后，才能做出审批意见预防型客户注 册管理 规定客户基 本情况 调查表13.6-R2没有建立客户信用 等级管理体系，导 致客户信用管理混 舌L,影响集团正常 回款速度13.6-CTl13.6-CA2建立客户信用评价制度，将客户信用等 级分为A、B、C、D四个等级，并且设 置相应评分体系，评分体系包括定量和 定性部分，根据最终的评价结果为客户 划分相应的信用等级预防型客户信 用管理 规定客户信 用评价 制度、评 分体系13.6-CTl13.6-CA3由业务员填写客户信用额度申请表， 并如实填写客户等级评分中定性指 标与基本信息，由财务部根据客户

5、财务预防型客户信 用管理 规定客户信 用额度 申请表风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目报表等信息填写客户等级评分中定 量部分客户等 级评分 表13.6-CTl13.6-CA4商务管理部（或计划部）根据各相关部 门填写的客户信用表计算出客户等级 评定总得分，给出信用等级和信用额度 范围预防型客户信 用管理 规定客户信 用表13.6-R3客户信用等级和授 信额度的确定没有 经过审批，导致客 户授信管理随

6、意混 舌L,影响集团回款 速度13.6-CTl13.6-CA5集团建立客户信用等级及授信额度审 批权限，规定每个信用等级以及授信额 度区间内的相关授权审批管理人员，只 有在经过相关授权人员审批通过后的 客户才能得到相应的信用额度经办/ 审批预防型客户信 用管理 规定客户信 用额度 审批权 限13.6-R4客户信用评价体系 执行不严格，导致 集团可能给予信用13.6-CT213.6-CA6相关授权审批人员只有在客户信用额 度申请表中所有信息都填写完毕后才 能审批通过客户信用额度的申请预防型客户信 用管理 规定客户信 用额度 申请表会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施

7、编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目12345较差客户较高信用 额度，影响集团回 款客户等 级评分 表13.6-R5没有对客户信用情 况定期考核，导致 集团无法及时发现 客户信用恶化的情 况，影响集团经营 效率13.6-CT213.6-CA7建立客户信用日常调整机制。如果确需 调整客户信用额度，则由业务员填写 客户信用申请表交相关领导审批，对于申请A级信用等级的客户，需向财 务部提供客户最近一年的财务报表，由 财务部对客户信用评级中的定量指标 进行打分申请/ 审批预防型客户信

8、 用管理 规定客户信 用申请 表客户 等级评 分表13.6-CT213.6-CA8建立定期客户信用调整制度，每半年由 商务管理部（或计划部）对客户半年内 的销售金额、未结订单金额、逾期欠款 金额、超期库存金额等进行评估，给出 信用调整建议，并提交相关领导进行审 批申请/ 审批预防型客户信 用管理 规定客户信 用调整 申请风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目13.6-R6客户信用额度执行 不严格，有大量

9、超 出信用额度的情 况，导致坏账风险 增加，影响集团回 款速度13.6-CT213.6-CA9相关人员严格遵守客户信用额度，对于 超过信用额度的订单原则上不予接受申请/ 审批预防型客户信 用管理 规定客户信 用额度13.6-R7客户临时授信未经 过领导审批，导致 坏账风险增加，影 响集团回款速度13.6-CT213.6-CAlO对于临时增加客户信用额度的申请需 要经过商务管理部（或计划部）以及营 销中心经理审批后才能通过，并且临时 信用额度的授予是一次性的申请/ 审批预防型客户信 用管理 规定临时信 用额度 申请表13.6-R8对于客户信用管理 没有建立责任追踪 制度，导致相关人 员执行动力不

10、足， 影响集团信用管理 效果13.6-CT213.6-CAll建立客户信用管理追责制度，对于客户 产生的坏账调查原因，如果是由于员工 信用管理执行中发生的问题，追究其责 任，并在其绩效奖金中体现发现型客户信 用管理 规定客户信 用额度 追责制 度会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目1234513.6-R9未对客户信息进行 归档，导致集团无 法充分了解客户信 用情况，影响集团 对客户的信用评价13.6-CT313

11、.6-CA12建立客户主数据库，对于客户信息进行 实时记录，数据库中需包括客户的基本 情况、信用等级、授信额度、授信额度 使用情况、逾期欠款等信息预防型客户注 册管理 规定客户主 数据库13.6-RlO客户的主数据信息 被未授权人修改， 导致客户信用信息 不准确，影响集团 授信管理13.6-CT313.6-CA13ERP系统严格设置权限，只有商务管理 部（计划部）经理及信息管理员才有权 限修改客户主数据，其他未经授权人员 一律不得查看或者修改客户主数据预防型ERP系 统设置 权限13.6-CT313.6-CA14指派专门人员定期对系统中的客户主 数据变更信息进行检查，对异常项目如 未经授权的人

12、员改动客户主数据信息， 修改不合理应调查原因并及时跟进处 理结果，确保客户主数据信息的准确性经办/ 检查发现型客户信 用管理 规定异常情 况调查 报告及 处理意 见风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目13.6-Rll客户主数据输入没 有其他人员检查， 导致客户数据错 误，影响集团信用 管理13.6-CT313.6-CA15在信息管理员输入客户主数据后，由商 务管理部专门人员对数据的录入情况 进行审核，确保输入数据的准确性输入/ 审核发现型客户信 用管理 规定客户主 数据13.6-R12对于客户发生的重 大变化不知情，导 致难以及时应对客 户可能发生的信用 下降情况，影响集 团信用管理效果13.6-CT313.6-CA16公司指派专人负责实时收集重要客户 信息，并建立重大变故报告制度，规定 对于客户发生重大事件（比如破产、重 组等）须及时报告给信用管理部门预防型客户信 用管理 规定重大变 故报告13.6-CT313.6-CA17商务管理部（计划部）在得到重大变故 报告后及时