内控手册-17.2 存货管理.docx

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1、17.2存货管理1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在存货方面的验收、入库、 贮存管理、存货盘点、盘盈亏分析、存货分析和相关账务处理的管理制度，旨在规范存货的验货 标准，保证存货的适当管理，确保存货的盘点与相关账务准确性以及及时调整存货状态。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度预测分解与资源匹配程序仓储管理程序材料库管理规定成品仓储作业指导书存货监控与处置程序成品库管理规定。1.4 职责分工物流部：负责原材料的验收、核对，填写物料存货明

2、细卡，对存货进行规范管理，日常和年 末盘点，对盘盈盘亏进行分析；办理存货的移、出库手续，确保存货的领用经过适当审批。授权审批人员：负责存货盘盈盘亏分析报告、拟定库存方案等的审批。质量部：负责存货验货后的质量检验。财务部：负责编制年度存货盘点工作方案，存货盘点的监盘，盘盈亏分析后的调账。计划部/PMC：对存货状态进行分析，拟定合理库存。1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别117. 2-CT1确保入库存货符合采购订单要求经营效率目标217. 2-CT2确保存货得到了适当的保管资产保全目标317. 2-CT3确保存货的领用出库均得到了适当地授权资产保全目标417. 2-CT

3、4确保存货财务信息与真实情况一致财务信息真实性目标617. 2-CT5确保存货得到了适当的投保资产保全目标717. 2-CT6确保库存量数量合理经营效率目标1.7控制矩阵会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性;2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目1234517.2-Rl存货储量不足，影响销 售17.2-CT617.2-CAl公司相关责任部门确定重要存货目 录，根据年度生产经营计划、财务预 算和市场情况，对重要存货拟定合理 库存，报分管副经理审批后实施，

4、并 在ERP系统中进行相应维护预防型预测分 解与资 源匹配 程序重要存 货目录 清单；领 导审批 意见17.2-R2储量过高，造成存货成 本过大17.2-CT617.2-CA2仓库应定期对仓库进行盘点，对于已 经长期呆滞物品要及时按照报废处理 流程请计划进行处理发现型存货监 控与处 置程序库存盘 点表；报 废处理 清单17.2-R3同一人员办理存货日 常管理业务的全过程， 包括存货的出入库登 记、台账记录、安全检 查、定期盘点等工作，17.2-CT217.2-CA3存货管理制度中应明确存货的出入库 登记、台账记录、安全检查、定期盘 点等环节的人员职责分工、岗位责任经办/ 登记/ 盘点预防型岗位

5、职 责仓储人 员岗位 职责表存货风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目造成内部舞弊17.2-R4存货入库未经适当验 收，导致存货数量、质 量、技术规格出现潜在 问题，影响存货管理17.2-CTl17.2-CA4仓储保管人在收发货/入库时均需将 每次收发货/入库及时登录ERP系统 做物料收货/验收人库单，并加盖合格 章预防型仓储管 理程序； 材料库 管理规 定；成品 库管理 规定物料收 货/验收/ 入库单；

6、 入库品 之送货 单；物料 搬运申 请单存货风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目17.2-R5存货仓库无物资编号 及数量卡片，未对存货 进行编号集中管理，导 致存货管理混乱17.2-CTl17.2-CA5设立物料存货明细卡片，卡片应注明 物品名称、规格、进出库时间、数量、 结存数量保管员。卡片以吊牌悬挂方 式设立预防型仓储管 理程序物料卡17.2-R6未及时建立实物台账、 台账要素不规范，导致 存货记录

7、信息失真17.2-CT217.2-CA6仓储保管人根据入库验收人员出具的 入库单输入系统编制电子台账库存台 账，并每日由成品仓负责人复核，台 账应包括送货人姓名、供应商名称、 物品名称、数量、规格、出入库时间 等信息预防型仓储管 理程序物料领/ 发料单 存货管 理台账17.2-R7未对存货进行分类存 放，导致易燃易爆品与 其他存货混合存放，造 成存货安全隐患17.2-CT217.2-CA7仓储保管人按物资性质、类别不同分 区分类存放存货，并用标签注明存货 名称、规格和数量预防型仓储管 理程序存货标 签风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类

8、型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目17.2-R8未对存货进行投保，导 致存货发生损失时公 司亏损严重17.2-CT517.2-CA8公司根据企业实际情况，对存货进行 投保。每年年底，公司相应部门、子 公司向公司财务部存货会计上报投保 申请，存货会计汇总后，上报投保申 请，经授权人员审批后，由公司财务 部存货会计统一联系保险公司，对存 货进行投保申请/ 审批预防型仓储管 理程序存货资 产保险 审批单、 保险合 同17.2-R9未根据存货价值进行 分类管理和监控，导致 低值品和高值品混合 存放，造

9、成公司存货资 产不安全17.2-CT217.2-CA9所有物资均需按各品目类型整齐、合 理地排放，并且有明显的标识预防型仓储管 理程序物料卡17.2-RlO未根据存货状态如报 废、呆滞等进行分类堆 放和管理，导致公司仓 储面积被浪费17.2-CT217.2-CAlO所有物资均需按物资性质、类别不同 而分类分区置放预防型成品仓 储作业 指导书物料卡会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目1234517.2-Rll内部移

10、库手续不规范， 影响正常生产17.2-CT217.2-CAll内部移库，仓储部门按照业务部门开 具的移库通知单在ERP系统中办理 移库；移库单据须由收发货双方责任 人签字确认。对于生产环节的内部物 料出入库或互供,可以用相应报表（收 付存平衡表、产销存平衡表、互供量 统计表、销售报表等）代替移库单据， 但此类报表须经物料往来方责任人 （或计量人员/统计人员）和仓储部门责任人审核签字预防型仓储管 理程序移库通 知单；生 产相应 报表存货17.2-R12外来人员进出入库时 未向仓库管理员出示 相关出入证明，导致存 货被盗风险，造成公司 资产损失17.2-CT217.2-CA12公司外部人员进入库房

11、前须有相关领 导书面批示或入库证明并在公司人员 陪同下才能进入库房，所有出入库人 员必须在仓库出入人员登记表上进行 登记申请/ 审批预防型仓储管 理程序入库人 员登记 表风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目17.2-R13入库人员在仓库内违 反安全生产规则，造成 安全生产事故17.2-CT217.2-CA13仓库管理人员应全程陪同入库人员办 理物资出入库等事项手续，发现入库 人员有任何违反公司安全生产规

12、定的 行为应立即予以制止，对因入库人员 违规操作造成损失的应及时上报相关 部门及领导处理预防型成品仓 作业指 导书入库人 员登记 簿17.2-R14未定期对仓库管理人 员进行安全教育，无相 关突发事件、安全事故 应急预案，可能造成仓 库管理人员工作责任 心、风险防范意识较， 忽视安全隐患，导致安 全事故的发生17.2-CT217.2-CA14安全生产管理制度中应明确对仓库人 员及保安人员定期进行安全教育培训 或突发事件演练预防型仓储管 理程序ESH职 业健康 培训计 划17.2-CT217.2-CA15所有仓库人员及保安人员须定期参加 安全教育培训及突发事件演练，做好 培训记录及演练小结并由部

13、门领导审 核预防型部门培 训计划风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目17.2-R15未定时定期进行仓库 安全巡检并做好巡检 记录，导致仓库存在安 全隐患或存货被盗风 险，造成公司资产损失17.2-CT217.2-CA16仓库保安人员应每日定时对仓库外围 环境进行安全巡检，仓库管理员应负 责对仓库内部环境进行安全检查，保 安人员及仓库管理员须做好安全巡检 记录预防型仓储管 理程序安全生 产巡检 记录17.2-CT217.2-CA17仓库工作人员进行工作交接班时，休 息人员应向交接人员汇报安全巡检情 况预防型仓库人 员工作