内控手册-17.3 固定资产管理.docx

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1、17.3固定资产管理1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关公司设备的编号、台帐记录、盘点、 转移、租赁，固定资产的维修及更新改造的工作流程，旨在加强固定资产日常管理，规范固定资 产核算方法，确保固定资产实物与账面数量相一致。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度集团固定资产管理程序办公用品管理制度设备管理程序设备维护保养控制程序。1.4 职责分工集团固定资产委员会：负责根据国家有关法律、法规及上级主管部门意见，修订固资管理程 序；负责审议固资的请购

2、、报废及其它重大事项。各公司固定资产委员会：负责执行集团固资管理程序，建立各公司固资管理的组织体系，组 织审核公司固资年度预算，组织使用部门对已转固资产和未转固资产的实物进行管理。固资管理员：负责固资编码和固资卡片的制作，将当月新增或变动的固资卡片于月末发放给 各使用部门，特别是固资的变动，确保帐、卡、物的相符。固资需求部门：负责本部门固资的申购、验收及日常管理；负责部门内已转固资产和未转固 资产台账与资产实物的日常盘点工作,会同固资管理部门和财务部门做好固资的年中和年底盘点 工作。采购部：经办固定资产采购事宜。财务部：为固资的价值管理部门，负责固资核算准确计价，按规定提取折旧，及时准确的反

3、映固资价值、使用部门的增减变动情况，对固资进行监盘，监督固资的完好。1.5控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别117. 3-CT1确保固定资产得到安全规范管理资产保全目标217. 3-CT2确保固定资产购置符合实际需求资产保全目标317. 3-CT3确保固定资产会计处理准确财务信息真实性目标417. 3-CT4确保固定资产损失风险得到控制经营效率目标517. 3-CT5确保固定资产得到合理维护与修理经营效率目标617. 3-CT6确保固定资产对外租赁得到控制资产保全目标1.6控制矩阵风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动

4、类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务； 4估价或分摊；5表达和 披露T会计报表项日17.3-Rl固定资产日常管理 职责分工不明确， 导致固定资产管理 混乱17.3-CTl17.3-CAl固定资产管理程序中明确设备采购、 验收入库、记账核算等环节的人员职 责分工、岗位责任预防型集团固 定资产 管理程 序岗位职 责图17.3-R2未设置专门的固定 资产管理部门，导 致部门之间职责重 合或分工不明，造 成资产档案管理混 乱17.3-CTl17.3-CA2专设固资管理部门，负责管理全公司 固资实物，对固定资产的调配、委外、 维修、闲置、报废、租赁、转让等固

5、 资处置行为及其档案进行管理。预防型集团固 定资产 管理程 序17.3-R3工程验收未依照标 准流程，疏于监管， 影响资产管理质量17.3-CT217.3-CA3设备抵达后，验收人员对该设备进行 验收。验收通过后，验收人员将验收 合格结果、资产名称与金额记录于固 定资产验收单,并由授权人员审核盖采购/ 验收预防型集团固 定资产 管理程 序固定资 产验收 单；固定资产风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务； 4估价或分摊；5表达和 披露T会计报表项日章或签字确认

6、。17.3-R4已建成的固定资产 未及时转入或仅部 分转入固定资产领 域，导致账实不符17.3-CT317.3-CA4项目竣工、新设备进厂验收合格，财 务中心收到固定资产验收单，当月 内完成固资现役账目入账手续预防型集团固 定资产 管理程 序固定资 产验收 单；固定资产17.3-R5固定资产的确认不 符合会计准则规 定，导致固定资产 与其他形式资产彼 此混淆，造成资产 核算错误17.3-CT317.3-CA5固资管理部门明确固定资产定义，制 定固定资产确立规则，并下发给其他 相关部门及各公司相关部门预防型集团固 定资产 管理程 序固定资 产确立 规则固定资产风险 编号风险描述对应控 制目标 编

7、号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务； 4估价或分摊；5表达和 披露T会计报表项日17.3-R6固定资产采购后入 账不及时，导致当 期会计核算出现错 误17.3-CT317.3-CA6固资采购后，固定资产使用部门应及 时组织固资验收,验收合格后提报固 定资产验收单至财务，财务收到验 收单后将资产转固立账预防型集团固 定资产 管理程 序会计凭证固定资产17.3-R7固定资产编号不规 范，导致资产管理 混乱17.3-CT317.3-CA7严格按照公司制定的编码规则对固定 资产进行编码，做到每一固资

8、都有唯 一编码标识预防型集团固 定资产 管理程 序公司固 定资产 编码规 则17.3-R8没有贴固定资产标 签，标签损坏或脱 落时没有及时更 换，可能导致资产 安全风险17.3-CTl17.3-CA8对经过审批进入固定资产的设备制作 固定资产标签，将固定资产标签贴在 设备表面可见，并有利于盘点的部位预防型集团固 定资产 管理程 序固定资 产标签17.3-CTl17.3-CA9固定资产使用部门协助固定资产管理 部门定期对设备上的固定资产标签进 行检查，发现有标签损坏或脱落现象 的应及时更新或补贴并做好标签修补发现型集团固 定资产 管理程 序固定资 产标签会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目

9、标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和 披露会计报表项日记录17.5-CT317.3-CAlO对经过审批进入固定资产的办公用品 制作固定资产标签，将固定资产标签 贴在设备表面可见，并有利于盘点的 部位发现型办公用 品管理 制度固定资 产标签17.3-R9未及时建立固定资 产台账、台账要素 不规范，可能导致 资产记录信息失 真，影响后期固定 资产盘点17.3-CTl17.3-CAll固定资产管理部门及使用部门均应详 细完整地记录设备管理台账，包括设 备名称编号、型号、使用寿命、进

10、厂 日期、使用日期、折旧情况、权证编 号、存放地点、保管人等记录预防型集团固 定资产 管理程 序固资管 理台账17.3-RlO违反固定资产安全 管理规定或因保管 不善、使用不当， 造成资产损失17.3-CTl17.3-CA12固定资产使用应严格按照固定资产安 全管理规定执行，对于由于使用不当 等人为措施导致固定资产损失的应追 究其相关责任集团固 定资产 管理程 序固资 固资报 废处理 流程风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务； 4估价或分摊；5表达和 披露会

11、计报表项日17.3-Rll未办理大额固定资 产保险，导致资产 损失时无法得到相 应的赔偿17.3-CT417.3-CA13对大型、重要固资购置时，安全环保 部相关人员应及时办理设备保险手 续，所有固资保险单应随同固资资料 一并进行保管，当发生固资损坏或安 全事故时可及时申请办理保险赔偿预防型集团固 定资产 管理程 序固资保 险合同保险费用17.3-R12未制定年度固定资 产大修计划及预算 或制定不合理，导 致计划和预算的实 施困难17.3-CT517.3-CA14各级使用部门编制各部门固定资大修 计划，财务部负责汇总固定资产大修 计划并提交财务总监、相关部门经理、 公司领导审批编制/ 审批预防

12、型设备管 理程序固资大 修计划17.3-R13年度固定资产大修 计划及预算未经领 导审批，可能导致 维修资源的配置不 合理17.3-CT517.3-CA15每年十月份以前根据检修间隔期及设 备检查中发现和存在的问题编制出次 年固资大、中、小修计划，大修计划 经公司及子公司质量部核准后与公司 生产经营计划同时下达，各单位严格 执行。若确实需调整大修计划，必须编制/ 审批预防型设备管 理程序固资大 修计划； 领导审 批意见会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务；4

13、估价或分摊；5表达和 披露会计报表项日办理报批手续17.3-R14集团各下属单位未 对重要的固定资产 制定相应的维修保 养计划或维修计划 制定不准确，影响 固定资产折旧及使 用寿命17.3-CT517.3-CA16对于公司重大/关键固资设备需要根 据设备使用情况制定相应的维修保养 计划，包括对设备进行测试检查、维 修、养护及技改等内容的详细计划安 排,该计划不包含在固资大修计划内， 须经过公司质量部及单位负责人审批 确认编制/ 审批预防型设备维 护保养 控制程 序设备维 护保养 控制程 序17.3-R15在执行固定资产大 修时，未具体明确 维修级别的，导致 资产维修资源配置 不合理17.3-CT517.3-CA17在固定资产大修时,应明确维修级别， 合理分配维修资源设备维