内控手册-14.7 业务外包.docx

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1、14.7业务外包1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关业务外包的流程，旨在根据公司发展 经营现状，确定公司及各下属子公司所需的外包服务，稳定、高效地辅助生产，达到发展计划目 标。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度委外加工作业指导书应付管理规定。1.4 职责分工计划部/商务管理部：根据自身生产能力提出外包申请。相关审批人员：负责对外包申请审批，外包合同审批。采购部：负责编制外包项目计划，选择外包单位，对外包项目进行监督并验收等。错误!未找到引用源

2、。1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别114. 7-CT1确保界定明确外包范围经营效率目标214. 7-CT2确保外包价格合理经营效率目标314. 7-CT3确保外包业务得到适当授权审批经营效率目标414. 7-CT4确保选择合适的外包单位经营效率目标514. 7-CT5确保外包服务质量符合公司需要经营效率目标614. 7-CT6确保外包原料妥善保管和使用资产保全目标714. 7-CT7确保外包业务符合国家法律规定合法合规目标814. 7-CT8确保外包业务合理入账财务信息真实性目标1.7控制矩阵会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关

3、键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性;2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表 项目1234514.7-Rl外包范围确定不合 理，导致核心业务 外包，企业丧失核 心竞争力14.7-CTl14.7-CAl业务外包合同内容至少应明确以下内 容：外包业务的内容和范围，双方权利 和义务，服务和质量标准，保密事项， 费用结算标准和违约责任等事项预防型委外加 工作业 指导书业务外 包合同14.7-R2外包业务的价格确 定不合理，导致外 包成本过高，企业 成本费用增加14.7-CT214.7-CA2外包单位的选择过程需引入竞争机制， 遵循公开

4、、公平、公正的原则，采用适 当方式，择优选择外包业务的承包方预防型委外加 工作业 指导书外包商 评价表14.7-R3自有生产能力没有 利用充分就进行外 包业务，增加企业 的生产成本14.7-CTl14.7-CA3在提交外包项目前计划部应分析自有 生产能力，并形成相关报告，在公司权 衡相关利益后作出外包决策预防型委外加 工作业 指导书产能分 析报告风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目14.7-R4外加工

5、业务的审批 权限没有经过合理 的授权，出现越权 办理，导致错弊14.7-CT314.7-CA4建立业务外包的授权制度和审核批准 制度，明确公司内部各单位，各部门授 权范围、授权内容等经办 审批预防型委外加 工作业 指导书14.7-R5业务外包单位的资 质不符合企业要 求，企业产品质量 无法保证14.7-CT414.7-CA5建立承包方导入和认证制度，确保引入 合格的外包合作单位预防型委外加 工作业 指导书外包单 位选择 标准14.7-R6外加工业务没有严 格执行公司关于领 料、生产要求、品 质检验方面的规 定，产品质量无法 保证14.7-CT514.7-CA6建立外包业务关于领料、生产要求、品

6、 质检验方面的规定，严格执行预防型委外加 工作业 指导书外包质 量控制 规定14.7-R7业务外包监控不 严、服务质量低劣，14.7-CT514.7-CA7服务外包的经办部门负责做好与承包 方的对接工作，加强与承包方的沟通与预防型委外加 工作业风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目可能导致企业难以 发挥业务外包的优 势协调，及时搜集相关信息，发现和解决 外包业务日常管理中存在的问题指导书14.7-CT5

7、14.7-CA8业务外包合同执行完成后，经办部门应 当组织相关部门或人员对完成的业务 外包合同执行情况进行验收，出具验收 证明；验收过程中发现异常情况，应当 立即报告，查明原因，及时处理预防型委外加 工作业 指导书外包合 同14.7-CT514.7-CA9公司财务部及子公司财务部根据国家 统一的会计准则制度和应付管理规定， 加强对外包业务的核算与监督，做好业 务外包费用结算工作预防型委外加 工作业 指导书； 应付管 理规定14.7-R8业务外包的原料的 保管和归属责任不 清，导致企业的资 产损失14.7-CT614.7-CAlO建立外包业务资产管理制度，包括原材 料、产成品等流动资产的管理预防

8、型委外加 工作业 指导书外包材 料管理 制度风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表 项目14.7-R9业务外包的报废成 品归属和处理责任 不清，导致企业资 产损失和信誉损失14.7-CT614.7-CAll建立外部存货管理制度，公司应制定专 人定期对库存存货进行检查，检查中发 现次品、损坏品等应及时确认、分离和 保护预防型委外加 工作业 指导书外包材 料管理 制度14.7-RlO对在业务程序执行 过程中出现违规的 人员，没有按责任 及时予以相应的处 罚，导致企业损失 无法弥补，造成恶 劣影响14.7-CT714.7-CA12按照供应商管理制度的相关规定进行 管理，对所有外包业务流程的相关人员 进行培训，监督管理，发现人员违规的 按照制度进行相应管理预防型委外加 工作业 指导书培训记 录、奖惩 记录14.7-Rll外包业务费用未及 时入账，影响财务 报告的真实性14.7-CT814.7-CA13项目验收人员应将相应外包费用单据 提交财务部入账，财务部按照应付管理 规定核对送交资料后进行账务处理经办 审核预防型委外加 工作业 指导书记账凭证