2024个人所得税理论专项理论考试试题.docx

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1、个人所得税理论专项考试一.单选题L住房公积金在（）情况下，并入工资薪金所得，缴纳个人所得税。单选题*A、不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内B、不超过（工作地所在设区城市上年月平均工资）3l2%C、企事业单位及个人实际缴付D、企事业单位及个人超过标准缴付的部分2、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员（营销人员）以培训班、研 讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励， 该营销人员（I 单选题*A、不缴纳个人所得税B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税3、在企业任职的员工取得的下列

2、收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（ 单选题*A、独生子女补贴B、差旅费津贴C、托儿补助费D、午餐补助V4、下列所得，属于来源于中国境内的所得的选项是（ 单选题*A、中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得B、许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得。C、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得VD、在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经菅活动相关的所得5、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（1 单选题*A、转让债券取得的所得B、转让住房取得的所得C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所

3、得，6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时 从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得 税（）元。单选题*A、 2560B、2800C、 3200D、 40007、李军2021年2月取得工资薪金所得30000元，扣缴三险一金5000元,企业年金 800元，商业健康保险200元，子女教育2000元，继续教育400元，赡养老人1000元， 2021年1月工资薪金所得40000元，已预缴468元，本月预扣预缴个人所得税（）元。单 选题*A、 1235B、1036C、 1158D、 11328、罗某2020年全年取得工资

4、收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人 缴存比例为：基本养老保险8% ,基本医疗保险2% ,失业保险0.5% ,住房公积金12% , 王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年 应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2020年应 缴纳个人所得税是()元。单选题*A、(80000-60000)3%=600元B、80000-60000-6000(8%+2%+0.5%+12%)123%=114C、80000-60000-6000 (8%+2%) 12 3%=384 元D、80000-60000-6000(8%+

5、2%+12%)123%=124.8元9、2020年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000 元。根据规定，其应纳个人所得税为( (不考虑其他税费)单选题*A、 400元B、420 元C、 300元D、 840元10、个人所得税法中，每次收入小于等于4000 ,纳税人劳务报酬应纳税所得额应是(I 单选题*A、收入-600B、收入-700C、收入-800D、收入-90011、中国公民王某为自由职业者，2020年3月取得如下所得：从境内A上市公司取得 股息所得28000元，持股期限为9个月；另外取得国债利息收入15000元。王某3月就上 述所得应缴纳个人所得税（）元。单

6、选题*A、 1400B、2800C、 4400D、 580012、下列属于税法基本原则的是（ 单选题*A、新法优于旧法B、程序法优于实体法C、特别法优于普通法D、税收合作信赖主义13、下列选项所得中适用比例税率,税率为百分之二十的是（I 单选题*A、工资、薪金所得B、偶然所得C、经营所得D、稿酬所得14、转让自有住房所得属于财产转让所得，以转让自有住房的收入额减除财产原值 和合理费用后的余额,为应纳税所得额，适用比例税率,税率为（I 单选题*A、10%B、15%C、20%D、25%15、稿酬所得，一律按应纳税额减征（ 单选题*A、20%B、30%C、40%D、50%16、2019年1月1日至2

7、020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得 收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过（）元的， 居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。单选题*A、 4000B、 400C、 3600D、80017、张某2020年购置一临街的商铺，财产原值50万元，2020年10月份，将其商铺 转让，取得转让收入90万元。则张某取得的商铺转让收入应缴纳个人所得税税额的下列计 算中，正确的是（ 单选题*A、（90- 50） 20% = 8 万元B、90x20% = 18 万元C、（90-5O）X （1 - 20% ） 20% = 6.4 JjjtD、90 (1

8、- 20% ) 20% = 14.4 万元18、以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是（X 单选题*A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B、退休人员再任职取得的收入，按劳务报酬所得”征收个人所得税C、某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入，按劳务报酬所得 征收个人所得税VD、个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，平均分摊计入各月，按每月 领取额适用月度税率表计算纳税19、下列所得中，不属于劳务报酬所得的有（ 单选题*A、某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入B、某教授取得其他学校的讲学收入C、某教师自行举办学习班的收入

9、D、某职员取得的优秀员工奖V20、中国居民纳税人张某自2015年起任国内某上市公司高级工程师，2020年取得的 部分收入如下每月领取工资17500元,个人负担三险一金2800元,申报专项附加扣除时， 作为独生子的张某向单位报送的专项附加扣除信息如下：3周岁在上幼儿园的女儿一名；年 满61岁的父亲一名；夫妻约定女儿教育全额由张某扣除。计算1月份张某取得工资收入应 预扣预缴个人所得税（）元。单选题*A、0B、145C、 201D、22121、中国公民叶某任职国内甲企业，2020年出版著作一部取得稿酬20000元，关于稿 酬应预扣预缴个税计算正确的是（I 单选题*A、（ 20000 - 800 ）

10、70%20%=2688 （元）B、20000 （1-20% ） 70%20%=2240 （元）VC、20000 （1-20% ） 20%=3200 （元）D、（ 20000 - 800 ） 20%=3840 （元）22、年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得（）及以 上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形，需要办理年度 汇算清缴。单选题*A、一处B、两处VC、三处D、四处23、下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有（ 单选题*A、三险一金B、大病医疗C、商业健康险支出VD、保险赔款24、工资薪金所得按照（）预扣预缴。单选题*A、工资

11、薪金所得预扣预缴按照每月预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报B、工资薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报VC、工资薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款，并按次办理扣缴申报D、工资薪金所得预扣预缴按照每次预扣法计算预扣税款，并按次办理扣缴申报25、中国公民李某2019年全年工资薪金收入为11万元、全年一次性奖金收入为5万 元，符合规定的专项扣除和专项附加扣除共计4万元。就全年一次性奖金收入李某选择单独 计税，李某就上述收入应缴纳的个人所得税为（）元。单选题*A、 2780B、3480C、 4880D、 509026、在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项

12、目为（I 单选题*A、实际合理支出的员工工资B、代他人负担的税款C、特殊工种从业人员的人身保险费D、合理的劳动保护支出27、以下（）不属于个人所得税综合所得税率。单选题*A、5%B、10%C、25%D、45%28、依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来 源地的是（ 单选题*A、转让动产所得B、销售货物所得C、转让不动产所得D、转让权益性投资资产所得29、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向 税务机关报送个人所得税扣缴申报表。单选题*A、五B、十C、十五D、二十30、外籍人士约翰在中国境内无住所，为境内一名高管。由于工作需要约

13、翰2019年5 月1日来华，6月28日离开。境内企业每月支付约翰工资10000元,境外企业每月支付约 翰工资12000元。则约翰2019年6月份应在中国缴纳个人所得税（）元。单选题*A、206.67B、OC、275D、22333二、多选题1、法定免税情形有（I 多选题*A、国债利息VB、国家发行的金融债券利息VC、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组 织颁发的科学、教育、技术，文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金VD、保睑赔款2、全年一次性奖金包括哪些项目（ 多选题*A、考勤奖B、先进奖C、年终奖D、年终加薪3、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖

14、金的计税方法计算缴纳个人所得 税的有（1 多选题*A、年终加薪VB、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C、实行年薪制而兑现的年薪VD、实行绩效工资办法兑现的绩效工资，4、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（I 多选题*A、文学作品发表取得的所得VB、文学作品手稿原件公开拍卖所得C、文学作品出版取得的所得VD、非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得V5、稿酬所得，指个人作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的所得，包括（I 多 选题*A、文字B、书画C、摄影D、提供的修理修配劳务6、按照个人所得税法规定，下列关于财产转让所得说法正确的有（ 多选题*A、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征个人所得税VC、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照财产转让所得”项目征收 个人所得税VD、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照特许权使用费所得项目 征收个人所得税7、财产转让所得项目包括（ 多选题*A、财产拍卖所得B、回流文物拍卖所得VC、股权转让所得D、其他财产转让所得项目8、下列（）情况之一的，在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用。