2024主要流转税法律制度专项考核试题及答案.docx

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1、主要流转税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，不属于税收的特征的是（I 单选题*A.自愿性B.固定性C.无偿性D.强制性2 .下列税款中,由海关代征的是（ 单选题*A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税3 .下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（ 单选题*A.税收优惠B.纳税期限C征税对象D税率4 .下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（ 单选题*A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小

2、规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外,已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人VD.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人5.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（ 单选题*A.销售货物，以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任 的，以该发包人为纳税人6.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（1

3、 单选题*A.银行从事贷款服务并销售投资金条B.百货商店销售商品同时负责运输。C.建筑公司提供建筑服务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水7.下列各项中,应征收增值税的是（ 单选题*A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不动产8.TS纳税人销售下列外购货物，增值税税率为13%的是（1 单选题*A.农产品B.图书C.暖气D.电力9.下列各项中,增值税税率为13%的是(1 单选题*A.不动产租赁服务B.建筑安装工程作业C.有形动产租赁服务D.基础电信服务10.甲公司为增

4、值税一般纳税人,2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率 为13%o计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( 单选题*A. ( 610.2 + 5.8 +113 ) 13%=81.55 (万元)B. (610.2 + 11.3) (1 + 13% ) l3%=71.5 (万元)C. (610.2 + 5.8 + 11.3) (1 + 13% ) l3%=72.17 (万元)D. ( 610.2 +11.3 ) 13%=80.80 (万元)IL甲公司为增值

5、税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。 甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(工单选题*A. ( 90000 - 9000 ) (1 + 13%) 13%=9318.58 (元)B.90000l3%=11700 (元)C.90000 (1 + 13%) 13%=10353.98 (7U)D. ( 90000 - 9000 ) 13%= 10530 (元)V12.某橡胶制品厂为增值税一般纳税人2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税

6、的销售额为200万元,销售避孕用具销售额为100万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款13.6 万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13% ,则该橡胶制品厂 当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是( 单选题*A200l3%-13.6= 12.4 (万元)B.20013%-13.6200 ( 200+100 ) =16.93 (万元)C. ( 200+100 ) 13%-13.6=25.4 (万元)D. ( 200+100 ) 13%-13.6200 ( 200+100 ) =29.93 (万元)13.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2

7、021年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该 型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13% ,则甲手 机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( 单选题*A3164100 (1 + 13% ) 13%=36400 ( u ) B.316410013%=41132 (元)C. ( 3164 - 226 ) 100 (1 + 13% ) l3%=33800 (元)D. ( 3164 - 226 ) 10013%=38194 (元)14.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出以旧换新”的方式向消费者销售金

8、项链。2019年12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220000元,换回的旧项链作价80000元(不 含增值税)，另收取回炉费共11300元。已知增值税税率为13% ,该金店当月该笔业务增值税销项税额的 下列计算中，正确的是(1 单选题*A. ( 220000 - 80000 ) 13%=18200 (元)B. ( 220000 - 80000 ) 13% +11300 (1 + 13% ) 13% = 19500 (元)C.22000013%=28600 (元)D.22000013% + 11300 (1 + 13% ) 13%=29900 ( ) 15.甲公司为增值税一般纳税人，20

9、19年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50 元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13% ,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增 值税销项税额的下列算式中，正确的是（ 单选题*A.1005013%=650（7u）B.10050 （1 -10% ） 13%=585 （元）C.1005010% （1 + 13%） =565 （元）D.10050 （1 + 10% ） 13%=715（7U）16.某公司为增值税一般纳税人,2019年5月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格 为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。已知增值税税率为13

10、%。则该公司进 口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是（ 单选题*A. （70 + 7） l3%=10.01 （万元）B.70l3%=9.1 （万元）C. （ 70 +13.59 ） 13%=10.87 （万元）D. （70 + 7 +13.59 ） 13%=11.78 （万元）17.甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1272万元， 该批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差 且已纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%,M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列 式，正确的是（ 单选题*A127

11、26%=76.32 （万元）B. （ 1272 - 636） （1 + 6%） 6%=40.45 （万元）C. （ 1272 - 636 ） 6%=38.16 （万元）D. （ 1272 - 636 ） （1 + 6% ） 6%=36 （万元）18.甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，将一批外购商 品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为7070元。已知增值税征收率为1%。计算甲 便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( 单选题*A,1010000 + 7070 (1 + 1% ) l% = 10170 (元)B. (

12、1010000 + 7070 ) 1% = 10170.7 (元)C.1010000 (1 + 1% ) + 7070 1% = 10070.7(7E)D. ( 1010000 + 7070) (1 + 1% ) l% = 10070 ( ) 19.某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易,2022年5月取得含税销售额41.2万元;除上述收入 外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货 翻新设备分别以103万元和35.1万元的含税价格出售，已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定 资产适用3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值

13、税的下列计算中，正确的是( 单选题*A. ( 41.2 +10.3 + 35.1) (1 + 3%) 3%=2.52 (万元)B. ( 41.2 +103 + 35.1) (1 + 3% ) 2% = 1.68 (万元)C.41.2 (13% ) 2% + 103 (1 + 3% ) 2% + 35.1 (1 + 3% ) 3%=2.02 (万元)D.41.2 (1 + 3%) 2%+ (103 + 35.1) (1 + 3%) 3%=2.12(万元)20.甲超市为增值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发 票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全

14、部直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。已 知:农产品的扣除率为9% ,销售农产品适用的增值税税率为9%则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的 下列计算，正确的是( 单选题*A32.79% -169%=1.5 (万元)B.32.7 (1 + 9% ) 9% -169%=1.26 (万元)C.32.79% -16 (1 + 9%) 9%=1.62 (万元)D.32.7 (1 + 9%) 9%-16 (1 + 9%) 9%=138 (万元)21.根据增值税法律制度的规定，下列一般纳税人中，进项税额可以抵扣的是(I 单选题*A.甲公司因管理不善导致的原材料被盗损失B.乙公司销售二手车并委托M公司

15、提供运输，取得的增值税专用发票C.丙公司接受A银行的贷款服务D.丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营,一部分作为集体宿舍,以福利方式供员工居住V22.2021年10月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价6004元， 燃油附加费100元，代收的民航发展基金50元。已知航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为9%。 则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是( 单选题*A. ( 6004 +100 ) (1 + 9% ) 9%=504 (元)B. ( 6004 + IOO ) 9%=549.36 (元)C. ( 6004 + 100 + 50) (1 + 9%) 9%=508.13 (元)D.60049% + 100 (1 + 9%) 9%=548.62 (元)23.根据增值税法律制度的规定