应纳税额的计算公式.docx

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1、账务处理应纳税额的计算公式No.l增值税计算方法L直接计税法应纳增值税额：=增值额X增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法 定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代交的 税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额X税率销售额二含税销售额/(1 +税率)组成计税价格二成本X (1 +成本利润率)进项税额不得抵扣的进项税

2、额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项 目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/ （1 +征收率）销售额=含税收入（1 +增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格二关税免税价格+关税+消费税No.2消费税额L从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率（1）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/Q +增值税税率或征收率）（2）组成计税价格=（成本+利润）/（I-消费税率）（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （I-消费税率）（4）

3、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额（5）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （ L消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额No.3企业所得税额应纳税额-应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用

4、-产品销售税 金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本二期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计- 期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及 附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税

5、所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润二营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、 商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额No.4 土地增值税额L 一般计算方法 应纳税总额=各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率=土地增值额XIO0%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法Q)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额X 30%(2)土

6、地增值额超过扣除项目金额50% ,未超过100%的应纳税额=土地增值额x40% -扣除项目金额005 (3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的 应纳税额=土地增值额X50% -扣除项目金额15 (4) 土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额X60% -扣除项目金额35No.5城市建设维护税应纳城市维护建设税额二(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额) X地区适用税率应补交税额=实际营业收入额X地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额No.6资源税额应纳税额=课税数量X单位税额No.7车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、

7、自行车等车辆的 年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量X适用的年税额2、年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额二载人车适用年税额X 50%载货部分年应纳税额二载货部分的净吨位数X适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位X适用的年税额5、非机动船应纳税额二非机动船的载重吨位X适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）X购进起始月至征期终 了的余月数/征期月数补交本期漏

8、报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用 税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税 额;按规定缴库的次数-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值X税率月应纳房产税税额二年应纳房产税额/12季应纳房产税税额二年应纳房产税额/4No.8 土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数X每平方米土地年税额 月或季应纳土地使用税税额二年应纳土地使用税额/12 （或）4No.9印花税额L购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额X

9、 3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用X 5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入X 5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额X 3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额X1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用X1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额x5 / 100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入X1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额X 5/1000010、技术合同应纳印

10、花税的计算应纳税额=合同所载金额X 3/10000IL货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用X 5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算 (1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=实收资本+资本公积账户本期增加额X 5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为：应纳税额=账簿数量X 5No.10关税L进口关税应纳税额的计算。其公式为：应纳关税税额=完税价格X进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等二国内批发价/ (1+进口税率+费用 和利润率(20%)2、出口关税应纳税额的计算。其公式为：出口关税应纳税额=完税价格X出口税率完税价格二离岸价格/ （1+出口税率）