在民营企业内部审计交流大会上的讲话（范文）.docx

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1、在民营企业内部审计交流大会上的讲话（范文）各位参会的同志，大家下午好。非常感谢内部审计协会 的安排，我能够有机会参加今天的会议并进行发言。围绕本 次会议的主题，我发言的题目是以内部审计高质量发展，促 进民营企业高质量发展，以内部审计高点反弹民营企业内部 审计，它是设置于民营企业内部审计局部与总体的关系上， 一定意义上讲，二者互为因果的前提。民营企业高质量发展 提出需求也为内部审计高质量发展创造了环境和条件，作为 追求目标和最终归宿以促进民营企业高质量发展。内部审计必须以自身高质量发展为前提，基于这个考虑, 我主要讲三点，第一个问题，审计质量与内部审计发展无论是民营企业还是非民营企业的内部审计，

2、以至国家 审计和社会审计，审计高质量发展或者总体的审计质量，以 众多单个审计项目的质量为前提，什么是单个审计项目质量? 我们在座的基本上都是搞审计的，我们成天说审计质量，什 么是审计质量？我觉得有广义的，也有狭义的理解，从狭义的角度来说， 至少有4种：第一是审计过程与审计准则的吻合程度，我们审计符合总的要求，职能可以说得过去，这是第一种情况。第二是审计过程与审计方案要求过程。我作为审计人员, 审计方案是经过批准的，我实施中只要这个操作符合方案要 求，你就不能说我的审计质量不好。第三是审计过程中，审计现场负责人，审计复核、审理 负责人以及审定负责人要求这个过程，我们在过程当中有很 多人替我们把关

3、，我符合你们的要求，你就不能说我没做好。第四是审计结论与被审计事项真实情况的吻合程度，不 是别人说你行不行，我主观认为行不行，或者跟准则是不是 吻合，而是你审计完之后是不是符合真实的情况，符合事实 本来面目，这都是狭义的理解。广义的理解，所谓审计质量是审计结论与被审计事项真 实情况的吻合程度，以及对审计需求的满足程度，关键是事 实的真相不同，是不是能够满足审计的需求？我给大家举一 个例子，有一个正直领导人，对审计机构的工作应该说是很 不满意，他对审计机构的负责人说，我不知道你们审计部门 整天在干什么，这个事情你想想看，我们刚才说的4种口径 的审计质量可以说都没问题，都是符合质量要求的。要符合

4、你审计对象这些人要求，干完活了没不满意的，你能说你的 审计质量是高的？你能说促进了他管辖范围内工作的高质 量发展，应该说是因为我们曾经说审计质量不是狭义的局限, 在我们自己看来，还要看到相关领导同志是不是满意，是不 是满足了需求，是不是促进了事业的发展，内部审计应该怎 么能够高质量发展？只要你发挥出你的优势，别人也创造条 件发挥出我们的优势，就算是高质量发展了。这就是我要讲 的第一个问题，审计指南与内部审计质量的高质量发展怎么 发展？1982宪法确立网络资金审计监督制度，今年也是审计机 关成立40周年，在审计机关成立的早期，当时的认识现在也 没有变化，认为内部审计是国家审计的基础，所以在审计机

5、 关成立的早期就大力倡导推动了国家机关、国有企业，事业 单位内部审计产生。审计署是1983年9月份成立的，在审计署成立之前， 1983年7月份审计署就给国务院一个报告，国务院8月份批 准，其中请示的一个问题就是要加强内部审计，审计计划还 没成立，还不知道到底怎么干，干什么。这就说明了早期特 别是国有单位的内部水平，是在审计机关的倡导和催生下产 生的。第二个大问题民营企业内部审计与外部审计，也就是国 家审计和社会审计相比，具有离得近看得清的最大优势。我们现在讲第二点，发挥内部审计优势，致力于内部审 计的高质量发展。我们民营企业的内部审计有什么优势？我 们就民营企业内部审计这个概念可以做一些解读。

6、第一民营 企业内部审计与非民营企业的内部审计相比，我说的非民营 企业的内部审计，就是国家机关和国有企业事业单位的内部 审计，和他们相比，我们民营企业的内部审计拥有更多的自 主性或者主动性，不是要我审计，而是我要审计。第一点，我们民营企业的内部审计是立足于民营企业的 内在需求，是自发产生、自主决定、自愿设立。我们自己意识到了，我们觉得他该产生，不是外部的要 求和推动，更没有明确的法律规定，没谁强调要你搞，这是 第一点。第二点，内部审计具有独特而不可替代性，是中性的, 尤其和干部的监督，我们是离得近，我们就长期在一个单位，整天耳闻目染，很多情况都熟 悉，对一些事件只要你稍微深入一下就可以查得清楚，

7、甚至 是不审计都知道，这就是我们的优势。而外来的监督要了解 情况也需要一定的时间，再加上它可能还会有一些干扰和不 配合，要真想深入了解，可以说是相当困难。而我们的内部 审计和外部的审计，包括国家审计也好，社会审计也好，以 及其他的外部监督也好，我们就有优势。第三点，民营企业内部审计，我们的审计机构进行审计 人员与民营企业的治理层管理层相对照，处于基层，再加上 拥有专长，更能够了解到更多具体的专业情况，较为有利、 有效的解决信息不对称问题。刚才我们是和其他的审计比，我们在内部和治理层管理 层相对照，我们审计属于更基层地域，我们有专职的，无论 什么单位或者是什么企业，以一般人来说，都是由于企业单

8、位规模大，层级多、距离远，业务复杂，致力于管理层信息 不对称，或者管理跨度大，专业能力局限，靠治理层管理层 是无法获取足够具体和深入全面的信息，于是才深化分工计 划资格设立专门的内审机构，配备内审人员，这样我们才能 够发挥出独特的不可替代的优势，使我们一个企业单位得到 良好的治理和管理，结合管理和治理权限最大，我们有我们 的优势。第四点，民营企业内部审计与非内部审计的其他各项业 务管理相比，有独特而不可替代的东西。我们内部审计除了跟管理层治理层遇到以外，我们横向 的看还有很多的职能部门，我们和这些职能部门比，我们有 很多东西。在这儿我先讲一个，这几年有人在问我，说你这 个审计也见过别人，纪检监

9、察他也是监督员，你的审计和纪 检监察有啥区别和联系，有啥不一样的？我就想结合这个问 题说下我现在要说的第四点，我们审计和其他业务部门比有 什么独特的优势？我们审计首先是集中于对账目对资金或 者是经济的经营，我想不论是民营企业的内部审计也好，还 是其他企业的内部审计以及国家审计、社会审计，我们一进 来审计，首先是看你的钱是怎么样，大家要通过会计账和财 务的资料来看，而钱肯定是和相关的事情有关系，所以我们 从钱的角度入手，资金的角度入手，会计财务的角度入手, 看到相关的事情做得怎么样，看到履行的责任怎么样，而这 些责任人他一定是按照纪律和法规来开展工作的，或者按照 我们内部的规章来开展工作的。如果

10、说他违反纪律法律和规定和纪检监察对人的监督 来联系起来，他们是从纪律和法规的角度，我们是从资金的 角度，在这个维度上，我们的长处是会计的监督，财务的监 督。还有我们审计和纪检监察不一样在哪里？审计是经常 性的制度性的安排，有没有问题都要解决。可能我理解的不 一定准确，一般说来纪检监察都有问题才去查。所以有的时 候别人问我说，你们是不是觉得我们单位有啥问题，我说不 是有问题没问题，不是有问题才去审，而且事实证明我们审 计完了以后，很多单位基本没有什么大问题，更不存在大家 猜想好像是不是谁违法涉嫌犯罪，我们就是个经常性的，这 样才能够真正使审计起到治已病和防未病的作用。我们建立起这个机制有问题揭示

11、问题，没问题促使大家 少犯错误以至不犯错误。因为我们内部审计也要给单位领导 和同志们讲，我们这个机制你不会的我告诉你，你想做坏事 有所顾忌，不至于发生很多问题是大问题。所以有的时候别 人跟我聊天，你肯定很厉害，看你们查出了什么问题。我说 你不要老盯着那个病，那是我们的副产品，那是我们搂草打 住的兔子，我们的主要职责是搂草，我们就是这样理解这个 机制使它少发生或不发生问题，这才是我们最大的作用。我想民营企业的内部审计应该也是一样，还有我们民营 企业内部审计和其他审计一样，我们得罪的基本都是好的, 因为人可能都有一种回避监督的心理，但是没关系，我们宁 可做恶人也不做罪人，特别是不让别人成为罪人。所

12、以我们 得罪了大家，看我们审计完了以后，好像别人也不太舒服, 但是他不犯错误，他应该感谢我们，如果说我们的监督是一 个得罪的活，我们得罪人都是好的，大多数都是真的纪检监 察要处理啥，他可能已经有严重违法犯罪，他可能成罪人了， 他是坏人。比较起来说我们的审计有时候在一些地方跟别的当地 的领导去交流，我说你要相信我们审计这些人本事很大，他 擅长审计、精通会计、熟悉技术、熟悉业务、懂得管理、精 通法律，严于监督，具有独特的巨大的不可替代。我也听说外国一个公司，因为我没去过这个公司，但是 好几个人跟我说过应该不是假的，公司培养干部，你先在别 的部门干，干了若干个部门以后，你再到审计部门来，当审 计部门

13、的负责人，审计部门负责人就意味着你要成为高管， 要成为高管，你不经过审计部门，这个环节是很难上去的， 这就是这个部门需要综合性的优势。大家想想看，我们审计人员，我们了解各方面的情况, 我们有没有自身的特殊的意义，所以我们客观独立公正。所 以这样也给大家说一下，我想不管是哪里的，我们所谓客观 独立公正，内部审计最好不要干别的业务，因为你在一个单 位，单位可能本身就不大，虽然有专职的审计人员或者专门 的审计机构，他还让你干其他的事情，最好不要干其他的事 情，如果还兼做别的事情，不要以此影响到我们独立性，不 要影响到我们的判断，尽可能的摆脱出来。之所以说我们独 立客观，因为我们不干别的，如果说我们一

14、旦干了别的业务 也很难保证，所以尽可能的要独立出来，这是第四点。民营企业内部审计和其他的各个方面的比较，我们有什 么独特的优势。还有我觉得我们内部审计，民营企业内部审 计，在健全内部控制和风险防范方面具有独特而不可替代的 条件。我刚才说的都是业务，而这些业务它都是有规则的。 我们之前说审计有三大支柱，审计准则是一个支柱，会计准 则是一个支柱，内部控制是另外一个支柱。因为我们要审计 会计的东西得按会计准则，会计要是没有问题，要建立起内 部控制制度。第一个方面，我们审计不仅是检查资金会计的，有利于 促进内部控制的健全和完善，还有现在更多的强调风险，风 险几乎是无处不在，永恒的存在，尤其是这些年越来

15、越凸显, 我们审计也有所谓的三线模型，这些方面我们也是别人所不 可替代的，这些优势我们要真发挥好，说明我们审计是高质 量发展。第二个方面，主要是说从我们自身来讲把握好优势，我 们自身的努力，还有一个方面是不可缺少的，你光自己努力 不行，我一开始就说审计和民营企业它是一个局部和主体的 关系，只有我们努力增进内在条件，没有其他条件也很难实 现。第三个问题，加强领导，健全机制，保障内部审计的高 质量发展。刚开始我们就举个例子，说有一个单位领导抱怨 你们，我不知道你们干什么了，我觉得只是讲了半天，领导 抱怨审计部门，我说我都不知道你们怎么弄的，因为我也非 常不舒服。你怎么能这么说我们审计负责人，我也不

16、想破坏 当时这种气氛，尽管他已经破坏了，所以没说就赶紧说别的, 不知道为什么没把握好方向。十八大以来对行政负责人，我从你们的年终奖，我说你 是正直，你这地方一把手，通过传承法律规定，你依法的时 候负责分管省级，我说啥也不管，我说分管无非就是三件事, 第一出题目，第二看报告成果，第三解决问题提供保障，我 觉得我理解的就是这样，我说你把第一项搞好了，你布置任 务出题，我让人家审计，人家能不去审计吗？我说第二他的 报告写出来给你，有的很管用了，你也不知道人家干啥，不 是他有困难你帮他解决，提供保障，我说就赖你，这就是你 的问题，我说你没有履职到位，你还抱怨别人。当时这个是10年前的事，当时的领导他一看我而且我 跟他说的时候，我也非常的不高兴，领导人过去就跟我比较 熟悉，他比我大两岁，我在他面前我也敢说他，我这一说他 就不好再说什么。所以我一开始就讲这个故事，现在还讲这 个故事，前面是说我们审计要发挥出来满足他的需求，当然 我们就是高质量。现在反过来讲