固定资产管理控制程序.docx

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1、固定资产管理控制程序依据 GB/T 19001-2008 idt ISO 9001： 2008 标准建立文件编号：XX发放号：编 制：XX审 核：XX批 准：XX 批准日期：XXXX集团有限公司程序文件文件篇号3 XX主管部门投资发展部固定资产管理控制程序版本/修改：1/01目的规范和加强固定资产管理，有效配置集团公司固定资产资源，提高固定资产使用效 率，充分发挥固定资产的最大效能。2适用范围适用于集团公司的分公司、全资子公司、控股子公司（含相对控股公司）和事业性 单位（以下简称“各单位”）。参股公司按本公司章程和管理规章制度的要求加强固定资 产的管理。3职责3.1 集团分管领导3.1.1 批

2、准固定资产形成、调配、报废；3.1.2 根据考核结果，确定奖惩。3.2 投资发展部3. 2.1投资发展部是固定资产的综合管理部门；3. 2.2负责组织固定资产交接；3. 2.3负责指导各单位建立资产管理系统；3. 2.4负责固定资产的变动、调配、处置等过程的管理；3.2.5负责对固定资产管理进行监督；对固定资产收益等指标进行考核。1.3 财务预算部3. 3.1财务预算部是固定资产的专业管理部门，负责固定资产全过程的财务管理；4. 3.2负责完善固定资产价值信息；5. 3.3协助投资发展部进行考核。1.4 工程建设部1.4.1 负责工程项目的实施，验收；1.4.2 负责办理相应固定资产的交付手续

3、。1.5 科技装备部3. 5.1科技装备部是固定资产的专业管理部门；4. 5.2负责设备资产的购置、验收与交付；5. 5.3负责设备的日常管理和技术状态控制。6. 5.4协助投资发展部完善设备资产信息。XX集团有限公司程序文件文俯号3 XX主管部门投资发展部固定资产管理控制程序版本/修改：1/03.6安全环保部3 . 6.1负责环保、绿化项目的实施，验收；4 .6.2负责办理相应固定资产的交付手续。3.7 信息中心3. 7.1负责信息项目的实施，验收；4. 7.2负责办理相应固定资产的交付手续。3.8 经营管理部是固定资产的综合考核部门，负责根据固定资产变动情况，调整利润考核指标，兑 现奖惩。

4、3.9 各单位3. 9.1负责固定资产的接收、管理、使用固定资产，发挥固定资产的最大效能，达到 集团公司规定的完好率、收益率等各项管理要求；3. 9.2负责固定资产的日常维修维护，确保固定资产达到规定的技术指标要求。4术语固定资产形成：指按照XX投资管理办法的要求完成相应审批手续，购置、建 造（以下简称“购建”）所形成的固定资产和接受捐赠的固定资产等。5工作程序5.1 固定资产的形成5.1.1 固定资产的购建新增固定资产按投资管理控制程序的规定执行。固定资产购建完成后，分别按 工程项目管理控制程序、设备管理控制程序、信息化管理控制程序、环保、绿 化管理控制程序组织验收。5.1.2 固定资产的形

5、成5.1.2.1 交付验收完成后，由资产购建部门负责依据资产验收的信息，填写固定资产交付单。 在资产交付单中，必须明确固定资产单项信息，独立形成资产。交付单经购建部门负责人审核确认后，交资产接收单位资产管理部门。5. L 2. 2接收接收单位依据固定资产交付单，对拟接收的固定资产逐项核对验收。XX集团有限公司程序文件文俯号3 XX主管部门投资发展部固定资产管理控制程序版本/修改：1/0核对无误后，交付单经单位负责人签字确认，报投资发展部。5.1.2 . 3转固定资产投资发展部根据项目投资计划，对购建项目实施的情况进行审核。交付单审核通过后，由投资发展部配置资产唯一编码，报集团领导审批。审批完成

6、后，投资发展部将资产信息录入资产管理系统，形成固定资产信息，并将 该信息传递至财务预算部。财务部门依据该信息办理财务手续，并转固定资产。交付单由投资发展部、财务预算部、专业管理部门和资产接收单位留存。5.1.3 固定资产信息管理系统5.1.3.1 集团公司建立统一的固定资产信息管理系统，对固定资产进行管理。编码按 编码管理办法规定执行。5.1.3.2 未按xx投资管理控制程序的要求履行审批手续所实施的购建项目，不得 申请资产编码，不能转为固定资产。5.1.4 接受捐赠的物品接受捐赠的物品，符合财务规定的固定资产要求的，必须按5.2的程序规定办理固 定资产手续。5.1.5 履行固定资产的管理责任

7、5.1.5.1 对集团内有两个以上单位共同使用的固定资产，由投资发展部按各单位的使 用量或时间等要素进行分摊。51.5.2对已投入试运行尚未确定价值的资产，由资产购建单位、使用单位履行除资 产价值以外的所有固定资产管理程序和责任。其资产价值由财务预算部按暂估价入账， 待确定实际价值后，再按实际价款进行调整5.2固定资产的日常管理5.2.1 专业管理部门制定相应的管理控制程序，加强固定资产的日常管理。5.2.1.1 各单位依据相应控制程序，负责资产的管理、使用、维护固定资产，使资产 达到规定的技术状态，发挥资产的最大效能，实现资产的保值增值。5.2.1.2 各单位依据资产管理系统的要求，建立固定

8、资产台帐，完善资产信息。资产 的变化及时在管理系统中同步更新。5.2.2 固定资产的价值管理XX集团有限公司程序文件文俯号3 XX主管部门投资发展部固定资产管理控制程序版本/修改：1/0由各单位财务部门对所属固定资产，按财务管理规定计提折旧。5.2.3 变更用途5.2. 3.1各单位不得擅自改变固定资产的用途。5.2. 3.2确需改变用途的，由单位提出申请，投资发展部组织专业管理部门对申请进 行初审，提出建议意见，报集团公司审批后变动。5.2.4 固定资产信息变化的处置5.2.4.1 由单位变动信息的，由变动单位与集团投资发展部和专业管理部门之间更新 资产信息，保证信息一致。5.2.4.2 由

9、专业管理部门变动信息的，由变动部门与集团投资发展部、其它专业管理 部门和单位之间更新资产信息，保证信息一致。5.2.5 固定资产的调配5.2. 5.1各单位申请调配的：由各单位提出申请，经投资发展部组织专业管理部门对 申请进行初审，提出建议意见，报集团公司审批后实施。5.2. 5.2集团公司调配固定资产的：根据各单位固定资产的收益、利用等考核指标和 生产经营需要，由投资发展部会同专业管理部门，提出调配意见，报集团公司审批后实 施。5.2. 5.3固定资产调配后，由经营管理部根据单位资产增加（减少）的情况相应调增 （减）利润指标。5.3固定资产的报废与处置5. 3.1报废条件5. 3.1.1固定

10、资产的报废应以资产能否创造价值和效益作为衡量标准。5. 3.1. 2资产报废条件包括：主要结构件和部件损坏严重，无修复价值的；因新技术应用，原资产技术性能低下，无改造价值的；已到使用年限，继续使用不经济的；其它专业管理部门规定的报废条件。5. 3.2固定资产报废流程：5. 3.2.1各单位需要进行报废资产的，由单位提出申请；5.3,2.2由投资发展部组织专业管理部门、财务部门分别对资产的技术状况和价值信 息初审，提出建议意见；XX集团有限公司程序文件文俯号3 XX主管部门投资发展部固定资产管理控制程序版本/修改：1/05. 3.2.3建议意见报集团领导审批。审批完成后按规定由职能部门报市国资等

11、部门办 理相关手续。5. 3.3集团公司调配剩余的资产和报废后的资产，全部由投资发展部统一进行处置。5.4固定资产的清查5.4.1 各单位每年必须对所属的固定资产进行一次全面的清查，并根据固定资产清查 情况，于每年度11月20日前形成“固定资产清查报告”，上报投资发展部和各专业管 理部室。5.4.1.1 固定资产清查工作应由各单位主管领导负责，主要内容包括：实物清点，以 实物与财务、资产等信息进行对照，查清固定资产的数量、质量、价值和技术状况等。5.4.1.2 各单位若出现固定资产盘盈、盘亏，除按相应财务规定进行帐务处理外，需 要由各单位查明盘盈、盘亏的原因，制定解决办法。5.4.1.3 各单

12、位若出现实物资产与固定资产系统、财务系统等信息不符的情况，需要 由各单位查明原因，制定解决办法，统一资产信息。5. 4.2对固定资产管理信息的分析，监督。5.4.2.1 投资发展部和各专业管理部室，根据各单位的清查报告，对各单位的解决办 法的实施情况进行检查、监督。5.5固定资产管理的考核5. 5.1对各单位的固定资产管理工作统一纳入集团公司指标考核体系进行考核。5. 5.2在固定资产管理工作过程中，违反本程序规定，集团公司奖惩办法，兑现奖惩。6支持性文件投资管理控制程序工程项目管理控制程序机电设备管理控制程序信息化管理控制程序环保管理控制程序7记录固定资产交付单固定资产调配单固定资产报废处置单