企业向个人借款的会计处理.docx
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1、an值,公开工作动态账务处理企业向个人借款的会计处理大额民间借贷未缴税个人被罚款130万元翥I国家税务总局吉林省税务局 I mm xgvc 1 MJiiv zomM1 U200M15O7W4CW)UM7心物方式为5公押*MM(B窜嗔劈划EMxlKHDiB税务文书送达公告长税二稽公告(2023) 31号违法事实:L杨XX将4,600,000.00元资金借给XX集团有限公司使用而取得 利息收入,取得9,205,434.82元利息收入未按规定申报纳税。2.杨XX将2,000,000.00元资金借给XX集团有限公司使用而取得 利息、收入,以上3,734,700.00元利息收入未按规定申报纳税。3.上述
2、两项借款共取得利息收入金额12,940,134.82元,均应当缴 纳增值税、城建税及个人所得税,基于杨XX应交而未交的行为, 已构成偷税,决定对杨XX偷税行为处少缴税款05倍罚款,即罚 款金额合计1,392,809.40元(增值税罚款115,078.56元,城市 维护建设税罚款6,733.04元,个人所得税罚款1,270,997.80元)o 注意了!企业向个人借款存在风险,涉税问题一定要处理好。企业向个人借款这么处理!一、企业向个人有偿借款(支付利息)1 .企业所得税(D企业需取得发票企业对个人的利息支出,超过小额零星标准的需要个人在 税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。叁 国家税务总局123
3、66细战服务亚台4K网上酊SeSB StateTdxationAdministration个人借款给公司n M 2019-12-10妫税人所辑他an我公司候近一紧张,然后向个人儡秋,签订了倡款合同,1 J 7、廿门I匚JL-:r 一何阑内容答复机沟厦门市税务局答复时间 2019-12-11答复内容扣除凭证,因此,野接受个人提供的服关 如果对方方 从事小额专屋经营的个人其支出赢面款凭正还部凭证化为声前扪睑佳证”里对方为龙 从毒l束星”务的仝人应当根据中华人民共和国发票管理办法有关网定取得发票(包括按规定由税务机关代开的发票). 一并以发票作为税前扣除出L(2)满足债资比的要求借款利息税前扣除非关
4、联 企业向非金融 企业借款不超过金融企业同期同类贷款利息部分可以扣除向金融企按照金融企业实业借款际利率扣除满足独立交易原 则或实际税负不 高于境内关联方不受债资比限制关联企业本金其他情形需满足债资比:金融企业5:1非金融企业2: 1利息向非金融 企业借款不超过金融企业 闾期同类贷款利 息部分可以扣除向金融企按照金融企业实业借款-际利率扣除(3 )公司发生的经营性借款利息支出不得在计算企业应纳税所得 额时扣除凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对 外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应 缴资本额的差额应计付的利息。其不属于企业合理的支出,应由企 业投资者负担,
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