财务科廉政风险点及防控措施【九篇】.docx

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1、财务科廉政风险点及防控措施篇一：一、廉政风险点1、检查时讲情面，发现问题不要求整改。2、检查时接受被检单位吃请。3、对检查对象索要财物。4、公车私用。二、防控措施1、通过日常加强职业道德教育，树立指导服务思想。领导带头示范，动员全 员在检查工作中按照规范和标准，对发现的问题一律下发限期整改通知，避免讲 情面，做好人，发现问题不要求整改的现象发生。2、重温八项规定。坚决杜绝利用工作之便接受服务对象吃请，发现接受服务 对象吃请行为，服从组织处理决定。3、认真学习党员干部准则条例，加强法制教育，严明纪律。对索要检查对象 财物的行为，一经发现，无论是谁，毫不姑息，完全接受组织处理。4、严格执行公车使用

2、登记制度。设专人管理车辆，驾驶员根据安排的出车任 务如实填写建管中心公务车使用单（出车事由、地点、里程等），并经用车人签 字确认，管理人员妥善保管，不得遗失。一、财务岗位风险概述财务岗位风险,是指某些岗位因其特殊性,有一定的概率出现工作差错或营私 舞弊等，可能给企业带来一定的损失。财务岗位风险形成的原因，主要有两个方 面：一是相关财务制度、业务流程不完善，或者制度和流程较为完善但实施不到 位，导致财务工作容易出现差错，为个别动机不纯的人“钻空子”留下了漏洞； 二是个别财务人员业务水平较差或者思想道德存在问题，不能较好地履行自己的 岗位职责，甚至有损害公司业利益而谋取私利的行为。财务岗位风险主要

3、有四类，一是工作差错，是指财务人员在处理业务过程中, 由于工作不细致、不严谨，可能造成资金收、付出错，以及财务数据混乱、会计 信息失真等；二是营私舞弊，是指财务人员利岗位便利，采取贪污、挪用、内外 勾结等手段，违纪违法、损公肥私；三是财务监督不到位，是指财务人员没有切 实履行自己的财务监督职责,对在本岗位所发现的企业内部存在的问题听之任之, 事不关已、高高挂起；四是财务管理不到位，财务人员由于工作态度消极或业务 素质低下，不能在资金金管理、预算管理、成本费用管理、税税务筹划等方面进 行改进和加强，不能为企业的生存和发展出谋献策，不能为管理层的决策提供有 效的财务支持。二、企业财务岗位风险防范普

4、遍存在的问题（一）财务控制制度没有完全落实到位。很多企业根据企业内部控制基本规范等制订了完整的财务流程和财务制 度，但往往是为了应付内部检查或外部审计，在实际执行过程中打了折扣。笔者 所在企业，前几年因为减员增效，财务人员大幅精简，个别规模较小的子公司由 于财务人员较为紧张，不得已之下由财务负责人兼任出纳，出现了不相容职责集 中于一个人身上的现象。再比企业财务人员频繁岗位调动较为频繁，在工作移交 过程中“点到为止”，移交人没有向被移交人具体细致地说明本岗位工作的详细情 况、存在的问题、需要解决的遗留事项以及如何加强财务管理的建议，导致被移 交人在新的岗位上开展工作较多被动，由于情况不熟悉容易出

5、现工作差错。（二）少数财务人员在工作中存在惰性。很多岗位的财务工作很繁琐、单调，少数财务人员在工作中有一定的惰性， 习惯于拖拉，如不主动、及时与客户或供应商进行应付账款、应收账款的核对； 对业务部门提供的原始业务单据不认真审核；不及时填制会计凭证，到了月底对 会计业务进行一次性的“成批”处理；在会计凭证审核过程中，少数财务人员“充 分相信”制单人，“走马观花”地随意签字等等。以上现象的后果，往往是财务人 员对于一些问题不能及时发现，增加了岗位差错的概率，可能给公司造成较大损 失而无法挽回。如涟钢某子公司在对某供应商支付货款时，在支付现款的同时， 出纳人员不细心又支付了相同金额的银行承兑汇票，由

6、于会计凭证直至月底才“一 次性成批”填制，财务系统中不能及时反映与供应商的真实往来，直至下月初该 子公司财务负责人才发现重复支付货款，此时该供应商已因其他经济纠纷而被法 院冻结所有财产，公司追回多付款项的可能性已极小。（三）个别财务人员不遵守职业道德，不坚持原则，甚至存在内外勾结等不 法行为。财务工作的很多岗位，都是为企业经济业务把关的最后一道“防线”，如果财 务人员在主观思想上存在问题，将给企业带来较大的损失。在实际工作过程中， 个别财务人员往往因外部业务人员的一些“小恩小惠”，在费用报销、采购和销售 结算、工程结算等过程中，不严格执行相关制度，不认真执行合同条款，人为形 成财务管理漏洞。（

7、三）少数财务人员的业务知识和业务水平达不到岗位要求。在企业的财务系统中，筹融资管理、全面预算管理、税务筹划等关键岗位， 一般要求财务人员掌握较多的财务知识，有较强的沟通协调能力，对企业的生产 经营比较熟悉。如果财务人员的“复合性”能力不足，难以胜任上述岗位，就不 能充分发挥财务管理的作用，可能给企业带来较大的“管理性损失”，这种隐性的 间接损失难以计量，但其潜在的负面影响可能更甚于因个别财务人员违法乱纪带 来的直接损失。（四）财务信息化建设落后。很多企业都十分重视信息化建设，如不少大型企业采用了 SAP等先进的管理 软件。但在实际工作中，部分岗位财务人员的工作方式和观念还停留在十多年前, 不能

8、与时俱进，对信息系统不熟悉，不能及时提交需求对系统进行深入开发，不 能依靠信息化建设处理一些简单重复工作,在企业实施扁平化管理和人员精简后， 一些岗位由于过多的手工操作容易出现工作差错。三、涟钢近年来在财务岗位风险防范上的实践针对上述岗位风险防范上存在的问题，涟钢近年来采取了一系列行之有效的 措施。（一）每年一次实施财务岗位风险排查。为切实防范岗位风险，财务部每年一次进行岗位风险排查。在岗位风险排查 表中，每个岗位的财务人员需认真进行自我梳理，从岗位职责、业务流程、可能 存在的风险点进行逐一识别，并制定应对的措施，同时，按期检查这些措施是否 执行到位，从而在有限的范围内有效地防止了部分风险的发

9、生，进一步也完善了 涟钢的内控体系。（二）完善财务控制制度，重点抓落到实处。近年来，涟钢财务部出台对账管理办法岗位移交管理办法等一系财务 控制制度和流程，对岗位风险的防范起到了积极作用。如在对账管理办法中， 对每个相关岗位的与供应商或客户的对账方式、对账频率、对账留痕、问题处理 都做了明确的规定，为确保制度落到实处，财务部每半年进行一次对账情况的检 查，对于未严格执行制度的，从严予以考核。再如在岗位移交管理办法中， 明确规定工作移交表的格式，并特别强调工作移交三个月内，如新任财务人员在 该岗位出现工作差错等，移交人亦需承担相应的责任。（三）加强培训，提升财务人员专业功底。为提升财务人员的业务知

10、识和财务管理水平，确保广大财务人员能胜任岗位 职责，首先，财务部邀请各单位技术人员前来授课，为大家讲解生产工艺知识、 产品开发、市场营销等等，还分批组织全体财务人员到生产现场，切身体会“钢 铁是怎样炼成的”，增加感性认识，促进员工从掌握单一的财务知识向拥有钢铁企 业综合型知识转变；其次是组织年轻员工到高校参加财务管理短期培训，进一步 提升财务管理理念和知识，并借助涟钢会计学会的平台，多次组织税收、内控等 方面的会计人员后续教育，更新财务人员的知识体系。同时围绕应知应会两个方 面，积极创新和丰富青工技能大赛比武的模式，进一步营造比学赶超的浓厚的学 习氛围，促进大家熟练掌握各种财务分析手段和工具。

11、（四）推进会计信息化建设，降低岗位风险。近年来，为减少部分岗位的简单重复劳动，同时防范依靠手工操作带来的岗 位风险，涟钢财务部先后开发了银行与企业对账、企业SAP系统与金税系统对接 进行已认证发票勾对等信息系统，取得了良好效果。比如通过信息化系统实现进 项发票风险管控系统，具体通过在现有的SAP系统平台上开发增值税发票管理系 统，利用增值税专用发票二维码的全国推广使用，通过二维码扫描设备进行发票 快速扫描提取数据，实现自动与金税网上认证系统数据匹配核对、自动汇总生成 税控报表，这样能及时发现问题票，全面杜绝了问题票“入了账、税没抵”的情 况。存在的廉政风险点：一、对原始凭证审核不严格，出现原始

12、凭证不真实、不合法风险；记账凭证 未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险；预算编制不全面、不合理， 对收入、支出估计不合理风险；如果未按照部门预算编制采购计划，未按规定进 行采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。二、会计制度执法不严格，出现廉政意识不强的风险。？三、工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。？四、可能发生利用职务之便人情收费、编制人情预算、人情支出等风险。？五、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的不廉洁行为; 对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良后果。？六、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见，存在

13、监督不到 位的风险。？七、资金的调控不合理，拨付审批不严，不按程序审批拨付资金，可能导致 财政资金的误用、挪用。？八、财务科室在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。防控措施：？一、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，提高自己的二、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管人，用制度 管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。？三、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险；落实党风廉政建设 责任制，按规章制度和规定程序办事；自觉遵守廉政从政准则等有关廉政制 度，清正廉洁。？四、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的建设，严格 程序和依法依规，落实好和执行好各项管

14、理制度。？五、认真执行好廉政从政准则等有关廉政制度，做到廉洁从政。存在的廉政风险点：一、对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险；记账凭证 未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险；预算编制不全面、不合理， 对收入、支出估计不合理风险；如果未按照部门预算编制政府采购计划，未按规 定进行政府采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。二、会计制度执法不严格，出现廉政意识不强的风险。三、工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。四、可能发生利用职务之便人情收费、编制人情预算、人情支出等风险。五、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的不廉洁行为; 对亲属及身

15、边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良后果。六、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见，存在监督不到 位的风险。七、资金的调控不合理，拨付审批不严，不按程序审批拨付资金，可能导致 财政资金的误用、挪用。八、对分管的科室在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。防控措施：一、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，提高自己的二、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管人，用制度 管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。三、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险；落实党风廉政建设 责任制，按规章制度和规定程序办事；自觉遵守廉政从政准则等有关廉政制 度，清

16、正廉洁。四、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的建设，严格 程序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。五、认真执行好廉政从政准则等有关廉政制度，做到廉洁从政。存在的廉政风险点：一、对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险；记账凭证 未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险；预算编制不全面、不合理， 对收入、支出估计不合理风险；如果未按照部门预算编制采购计划，未按规定进 行采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。二、会计制度执法不严格，出现廉政意识不强的风险。？三、工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。？四、可能发生利用职务之便人情收费、编制人情预算、人情支出等风险。？五、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法