期末折旧、摊销、结转的账务处理分录.docx

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1、期末折旧、摊销、结转的账务处理分录L计提折旧借：制造费用-折旧贷：累计折旧2、长期待摊费用摊销例：摊销办公室房租借：管理费用-装修费摊销贷：长期待摊费用-办公室装修3、无形资产摊销例：摊销办公软件费用借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销-财务软件4、计提工资、社保、公积金Q)计提工资借：管理费用-工资销售费用-工资制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资(2浒提社保借：管理费用-社保销售费用-社保制造费用-社保(3)计提住房公积金借：管理费用-住房公积金销售费用-住房公积金制造费用-住房公积金贷：应付职工薪酬-住房公积金5、结转增值税Q)当月应交未交的增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值

2、税（2）当月多交的增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税6、计提附加税注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中：城市维护建设税7% （市区I 5%（县城、建制镇1 1% （不在市区、县城 或建制镇）教育费附加3%地方教育附加2%借：税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加7、计提所得税每季度末计提借：所得税费用-当期所得税费用8、期末损益结转（一）收入、利得类科目的结转收入、利得类科目主要有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。企

3、业日常经营中，收入、利得类科目的发生额一般在贷方。借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：投资收益贷：本年利润或者借：本年利润贷：投资收益借：公允价值变动损益贷：本年利润或者贷：公允价值变动损益（二）费用、损失类科目的结转费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目，发生 额一般在借方。期末，将费用、损失类科目转入本年利润科目的借方。在损益结转之前,一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费， 应结转的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转 后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。贷：主营业务成本借：本年利润贷：销售费用管理费用财务

4、费用借：本年利润贷：税金及附加贷：资产减值损失或者借：资产减值损失贷：本年利润借：本年利润贷：所得税费用借：本年利润贷：营业外支出借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润9、结转本年利润年度终了，企业应将全年实现的净利润、自本年利润科目转入利润分 配-未分配利润科目，并将利润分配科目下的其他有关明细科目的余额 转入未分配利润明细科目。结转后，未分配利润明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额，如 为借方余额，则表示累计未弥补的亏损数额。结转后，本年利润科目除“未 分配利润明细科目外，其他明细科目应无余额。贷：利润分配-未分配利润或者借：利润分配-未分配利润贷：本年利润10、提取盈余公积注

5、意：法定盈余公积二税后利润*10%任意盈余公积二税后利润*公司规定比例借：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-提取法定盈余公积盈余公积-提取任意盈余公积IL利润分配损益结转后,如果本年利润科目的余额在贷方则证明企业当期的经营盈利； 如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到利 润分配科目中。（一）计算可供分配利润企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因 素借：本年利润贷：利润分配-未分配利润（二）提取盈余公积（三）分配利润（或股利） 利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分 配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。公司向股东（投资者）支付股（分配利润要在提取公积金之后。股（利 润）的分配应以各股东（投资额）成正比。借：利润分配-应付现金股贷：应付股借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-应付现金股利（四）结转利润分酉己借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积利润分配-应付股利