家具公司的会计账务处理分录.docx

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1、账务处理家具公司的会计账务处理分录家具的公司账务的做法：(1)从事商品经营业务人员的工资；(2)商品流转中支付给其他经济单位的劳务供应支出，如商品运杂费、广告费、 电传费、展览费等；(3)商品经营过程中的物质消耗，如商品损耗、包装物折损等；(4)财产保险费及商品保管费、检验费及手续费等。总之，商业企业会计核算的内容，就是企业的各项会计要素在商品流转的购 进、销售、储存等各环节中的增减变动及结存的经济活动情况。商品流通企 业会计按照商品流转的特点来组织会计核算，以达到为企业的经营管理服务 的目的。库存商品的核算方法，是指企业的库存商品明细账用什么价格来记账，以及 在库存商品的明细账上是否反映商品

2、的实物数量。按照库存商品明细账所提 供的核算指标来划分，库存商品的核算方法分为数量金额核算法和金额核算 法。数量金额核算法是同时采用实物计量和货币计量两种量度对库存商品的增减 变动和结存情况进行反映和监督的核算方法，它既可以提供库存商品的数量 指标，又可提供库存商品的金额指标，数量金额核算法又可分为数量进价金 额核算和数量售价金额核算两种。金额核算法是仅以货币计量对库存商品的 增减变动和结存情况进行反映和监督的核算方法。金额核算法又可分为售价 金额核算法和进价金额核算法。不同类型的商品流通企业，可以根据本企业 的经营特点及经营管理的要求来选择确定采用不同的库存商品核算方法。一、数量进价金额核算

3、法数量进价金额核算法的主要特点是：Q）库存商品的总账和明细账都按商品的 原购进价格记账。库存商品明细账按商品的品名分户，分别核算各种商品 收进、付出及结存的数量和金额。这种方法主要适用于大中型批发企业、农副产品收购企业及经营品种单纯的 专业商店和经营贵重商品的商店。其优点是能够同时提供各种商品的数量指 标和金额指标，便于加强商品管理。缺点是要按品种逐笔登记商品明细账， 核算工作量较大。二、数量售价金额核算法 数量售价金额核算法的特点是：Q）库存商品的总账和明细账都按商品的销售 价格记账。并同时核算商品实物数量和售价金额。（2）对于库存商品购进价与 销售价之间的差额需设置商品进销差价科目进行调整

4、，以便于计算商品 销售成本。三、售价金额核算法售价金额核算法又称售价记账、实物负责制，这是在建立实物负责制的基 础上按售价对库存商品进行核算的方法，其主要特点如下：建立实物负责制，企业将所经营的全部商品按品种、类别及管理的需要划 分为若干实物负责小组，确定实物负责人，实行实物负责制度。实物负责人 对其所经营的商品负全部经济责任。售价记账、金额控制，库存商品总账和明细账都按商品的销售价格记账， 库存商品明细账按实物负责人或小组分户，只记售价金额不记实物数量。 设置商品进销差价科目，由于库存商品是按售价记账，对于库存商品 售价与进价之间的差额应设置商品进销差价科目来核算，并在期末计算 和分摊已售商

5、品的进销差价。定期实地盘点商品，实行售价金额核算必须加强商品的实地盘点制度，通 过实地盘点，对库存商品的数量及价值进行核算，并对实物和负责人履行经 济责任的情况进行检查。售价金额核算法主要适用于零售企业。这种方法的优点是把大量按各种不同 品种开设的库存商品明细账归并为按实物负责人来分户的少量的明细账，从 而简化了核算工作。四、进价金额核算法进价金额核算法又称为“进价记账、盘存记销。其特点是：建立实物负责制，库存商品明细账都按实物负责人分户。库存商品的总账和明细账都按商品进价记账，只记进价金额，不记数量。 商品销售后按实收销货款登记销售收入，平时不计算结转商品销售成本， 也不注销库存商品。对于商

6、品的升溢、损耗和所发生的价格变动，平时不作账务处理。定期进行实地盘点商品，期末按盘存商品的数量乘最后一次进货单价或原 进价求出期末结存商品金额，再用以存记销”的方法倒计出商品销售成本 并据以转账。这种方法主要适用于经营鲜货商品的零售企业。其优点是平日对商品购销业 务的会计处理非常简单，但对于商品所发生的损溢都挤入商品销售成本而平 时不予反映，也可看出这种方法从管理上讲是不够严密的，极易出现漏洞。 一般来说，成本会计人员要做好以下几点：1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好 协调工作。2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均 等。3、建立材

7、料明细账，确定产品分类。4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。控制生产成本。最主要的还是认真点，多思考，多提问，向有经验的会计学习。（一）负责公 司的成本核算L整理各项费用并进行归集和分配；2 .做记账凭证并登账；3 .月末对费用进行核算；4 .统计各项费用的指标考核结果并上报经理。（二）进行公司的成本分析L根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；2 .成本分析报告。（三）负责公司的固定资产账L负责每月提取折旧；3 .负责固定资产报废、清理的账务登记；4 .新购入固定资产的

8、入账；5 .年终汇总。（四）负责总账的一部分L汇总总账，进行试算平衡；2.与明细账的核对。（五）负责应付账款往来核算L接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审 核各项记录；2 .审核各业务部门转交的发票及单据；3 .登账，记账。（六）负责国内销售应收账款往来业务核算1 .核算各国内销售客户应收账款和记录，2 .凭发票登记，记账；3 .定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。（七）负责有关报表的报送工作1 .每十天报送给总经理银行存款余额明细；2 .月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细 给销售部；3 .月底报外销部外销回款统计。（八）现金与支票管

9、理1 .保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等财务专用章及现金；2 .填写现金支票、转账支票及汇款凭证；3 .办理汇款、取现和支票转账手续；4 .办理国际收支申报手续；5 .每日对库存现金进行盘点与结算；6 .开立还款收据、交款收据及客户回款收据；7 .初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。（九）财务档案的整理、装订（十）完成上级委派的其他任务 成本会计核算涉及生产成本、制造费用等 科目，你看看企业成本核算方法。一、归集分配要素费用。指：生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧、,lJ J kJ O1、材料费(1)直接耗用的材料：借：生产成本-基本生产成本-某产品借：生

10、产成本-辅助生产成本-某车间借：制造费用贷：原材料-某材料(2 共耗材料分配率=共耗材料费/分配标准分配标准通常选用定额消耗量。分配后做上述相同分录。2、人工费(II工资借：生产成本-基本生产成本-某产品借：生产成本-辅助生产成本-某车间借：制造费用贷：应付工资如果工人做两种以上产品，则分配率=生产工人工资/分配标准分配标准通常选用生产工时(2 福利费工资的14%0计算与分录同上。3、其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费等， 略。二、归集分配各项间接费用。1、辅助生产费用将第一步骤中记入生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集，将总额 按受益对象分配至相应的账户中。借：

11、生产成本-基本生产成本-某产品（如果受益对象为产品的话）借：制造费用贷：生产成本-辅助生产成本-某车间需要说明的是，在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。当企业 有两个以上辅助生产车间的时候，则必须选择直接分配法、交互分配法、代 数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。此略。2、基本车间的制造费用。首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。当车间有两种以上产品的时候：分配率=制造费用总额/分配标准分配标准通常选用生产工时或机器工时借：生产成本-基本生产成本-某产品贷：制造费用三、归集分配生产成本-基本生产成本。先将记入生产成本-基本生产成本=某产品账户的所有金额进行归集，然 后选择一

12、定的方法，如约当产量法，将该账户的本月累计发生额在完工产品 和月末在产品之间进行分配。如果企业生产两种以上产品，则需要将上述步 骤进行两遍以上。约当产量法，略。分配后，做：借：库存商品-某产品贷：生产成本-基本生产成本-某产品账务处理1、1日，取现各用40 OOOo （企业基本户在工行，以下为明确说银行都默 认工行）借:库存现金40 000货;银行存款-工行40 0002、1日，购现金支票，支付工本费20元。（工行）借：管理费用-办公费20货:银行存款-工行203、1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18000 ,用社会保险费专 用缴款书转账支付。本月会计处理：借;应付职工薪酬-社会保险费

13、18000货:银行存款-工行18 000上月计提会计处理：借：管理费用-社会保险费18 000货：应付职工新副-社会保险费180004、1日，爱纳上月未交增值税85000 ,城市维护建设税6300 ,教育费附 加 2700.本月会计处理：借;应交税费-城市维护建设税6300一教育费附加2700应交税费.未交增值税85 000货：银行存款94000上月计提会计处理：借：营业税金及附加9 000贷：应交税费-城市维护建设税6300-教育费附加2 700借：应交税费应交增值税（未交增值税较出）85000货：应交税费一未交增值税85 0005、1日，销售布艺沙发300交给甲商场，中价3000 ,税常1

14、3% ,货已 发出，税察己开，款末收到。借：应收账款-甲商场1017 000货：主营业务收入-布艺沙发900 000应交税费一应交增值税（销项税额）117 0006.1 B ,从乙木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款 27 000 ,增值税款3510元。款项已转。借：在途物资木料27000应交税费一应交增值税（进销税额）4590贷：银行存款一一工行315907、2日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80 000 ,税率13% , 发票等结算凭证己到，材料己货款及税款己转账支付。借：原材料-布料80 000应交税费一应交增值税（进销税额）10400贷：银行存款-工行904

15、00PS :如果对方是小规模纳税人，开具的是普通发票，不能抵扣进项税，则缴 纳增值税直接计入材料成本。8、2日，出售给个体户王渝报陵的边角余料，收入现金100元。借：库存现金100货：其他业务收入100PS :如果是外账，余料处理时，一定要计增值税费用。费率与处理原材料税 率相同。余料的成本已经计入产品成本内，所以处理时不需要再进行成本结 转。9. 2日，购买办公用胶水。借：管理费用-办公费250贷：库存现金25010、收到临时工王某押金200元。借：库存现金200元贷：其他应付款一王某200IL 2日，从外地购买木料一批，价款890000 ,税率13% ,运费2500 , 材料己验收入库，款已转账支付。借：原材料-木料892 500应交税收金-应交增值税（进项税额）115,700贷：银行存款-工行lz005z700psi :如果企业取得运输发票并通过认证,按规定,可以运输和建设基金为基数, 按7%进行抵扣（运费不含装载费）ps2 :如企业为商业企业