在全市作风建设视频会上的讲话&中小学财务审计11类42个常见问题整改清单（参考）.docx

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1、在全市作风建设视频会上的讲话同志们：今天的视频会，既是我们贯彻落实党的二十大精神，以及 总书记关于作风建设的重要讲话重要指示批示精神，也是我们 进一步做好今年工作、推进高质量发展的重要举措。应该说， 今年以来，全市干部群众思想观念、工作作风、服务意识、精 神状态都有较大提升，实现了良好开局。当时，我市党员干部 工作作风还有很多不适应的地方，还要升温加火、持续发动， 进一步推进思想解放、作风转变、效能提升、环境优化、发展 提速。下面，我强调几点意见：一要坚持创新创造。现在全市干部虽然在解放思想、转变 观念上有所触动、有所行动，也有些成效，但与发达地区的差 距仍然很大。反映在精神状态上，还有相当一

2、部分干部包括领 导干部，缺乏开拓创新、干事创业的精神，缺乏责任意识和工 作激情，“事不关己，高高挂起”；小事不想做，大事又怕做, 不敢担当，缺乏改革创新、破解难题的胆识气魄。反映在服务 意识上，个别领导干部和机关人员不想大局、老想自己，不会 实招、擅长应付，不讲责任、先讲利益，服务群众浅尝辄止， 推进工作松松垮垮，有的是不给好处不办事、给了好处乱办事。 这些问题不解决，我们加快发展的环境就好不了。对此，下一 步，我们将全面、严肃、严厉地进行处理。另外，还有一些单 位和干部，工作不在状态、进不了角色，这是风气问题，也是 责任问题，更是政治品质、基本素质问题。希望全市上下更加 注重把解放思想的着力

3、点放在改变阻碍发展的思维定势上，放 在深化行政体制改革、转变政府职能上，进一步树立创新理念, 增强创先意识，服务创造创业，真正在解放思想中转变作风， 在力求先行中实干实效，显身手、建功业、争作为。二要切实转变作风。重点要结合主题教育，大兴调查研究 之风，走好新时代党的群众路线，不断拓展内涵、创新载体、 延伸平台、提升水平，着力在深度上做文章、在广度上扩面、 在实效上有更多体现，推动这项活动扎实有效、深入持久地开 展。同时，要站在巩固党的执政基础、净化政治生态的高度， 把“改进工作作风、密切联系群众”作为一项重大课题来研究, 在实践中深入调研，在调研中深化实践，在工作中建立健全加 强作风建设的长

4、效机制。对于活动中领导机关、领导干部如何 在落实“为民、务实、清廉”要求上带好头、做表率，请市纪 委和市委组织部抓紧研究。下一步还要进行认真梳理，进一步 把调查研究工作制度发扬光大，以此推进各项工作落实，更好 地服务基层、企业、群众。三要优化服务环境。要继续精简审批事项，对取消、下放、 转变管理方式的审批项目，要分门别类，制定具体管理办法， 切实解决不想放权和取消不彻底、服务不配套的问题。要不断 提高机关效能。今后可以“马上就办”的事项，必须明确具体 内容、责任主体、流程环节、办结时限，确保第一时间启动 “办”的程序、进入“办”的状态，着力推进行程序化、服务 标准化、管理规范化，真正构建一个务

5、实高效、优质快捷、便 民为民的政务环境。四要严明纪律规矩。责任没落实，工作才会不落实；反过 来，工作没落实，就要问责不抓落实的人，特别要问责那些庸 懒散奢、拖拉顶推、吃拿卡要，不作为、慢作为、乱作为的人 和事。我再强调几条硬性规定：一个单位被明查暗访发现3人 次以上违反机关工作纪律的，要取消评先评优资格，是文明单 位的建议予以限期整改或摘牌；连续两年绩效评估结果在后三 名的单位，要责成单位主要领导向市委、市政府作出书面检讨， 一年内不得评先评优、提拔重用，各级各部门要认真对照，抓 好落实，年底要进行总结、兑现奖罚。五要加强组织领导。领导干部、领导机关、领导班子既是 这次活动的领导者、组织者，也

6、是主要对象和重点参与者，肩 负着双重职责，必须要发挥好示范表率作用。市纪委、两办要 坚持高标准、严要求，强化监督检查，确保“作风转变落实年” 活动各项工作落到实处。总之，作风建设永远在路上，大家一定要以这次会议为契 机，迅速行动起来，钾足精气神，大力转作风，创建优质发展 环境，为全市经济社会高质量发展作出新的更大贡献！中小学财务审计11类42个常见问题整改清单（参考）教育经费是各级财政支出的重要份额，决定了教育经费审 计要求更加严格。在多年工作基础上，笔者对公办中小学校财 务审计的常见问题进行了梳理，从“内部控制管理”、“会计 核算及财务管理”和“遵守中央八项规定”三个方面阐述了问 题的表现形

7、式，提出了整改建议：一、岗位要求不达标财务工作需要较高的专业素养，具备专业知识是从业人员 的必要条件。为防范错误或舞弊行为，财务岗位要严格落实不 相容原则和亲属回避制度。财务岗位要求不达标最常见问题表 现为以下三个方面：1 .人员工作能力不达标。虽然会计岗位从业资格证书可能 将被取消，但取得从业资格仍然是具备会计岗位工作能力的有 力证明。即使资格证书不再是从业的必备条件，但从具备从业 资格人员中选拔任职会计岗位更为妥当。尤其是中小学校，现 有会计人员由教师转岗担任不在少数，更应当注重选拔专业人 员，逐步替换原有人员，并加强岗位能力继续教育，确保人员 工作能力达到要求。2 .未严格落实岗位不相容

8、原则。严禁会计和出纳、保管和 会计记录、登记明细账和登记总账、支票保管和印章保管等岗 位之间相容。即使再小的单位，也要确保岗位分离。会计工作 岗位可以一人一岗、一岗多人或者兼职，但出纳人员不得兼顾 监管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作等。3 .未严格落实亲属回避制度。中小学校选用会计人员应严 格落实亲属回避制度，单位领导人的直系亲属不得担任本单位 的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主 管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作等。二、原始凭证审核和支出审批手续不完备原始凭证审核是确保财务真实反映经济活动的第一道关口, 审批手续完备是防范随意支出

9、的有效手段，两者都是规避问题 的重要环节。在经办经济业务时，财务人员要严格审核原始凭 证和审批手续。常见问题及整改建议有：1 .原始凭证达不到财务要求。对要素不完整、填写不清楚、 手续不齐全、分项与总项矛盾等存在疑虑的原始凭证，财务人 员应不予受理，并要求经办人员补充、更正，或者重新开具， 要素齐全、手续完备、清晰明了后方能予以办理。2 .原始凭证违反法规制度。审核发现存在违反财经纪律、 财务制度的原始凭证，要及时向领导报告，提出意见和建议， 必要时向上级有关部门反映。3 .支出审批手续缺失。所有报销凭证都要履行严格审批手 续，不同岗位按照权限审核签字。原始凭证应由两名以上经办 人员共同签字确

10、认。建立民主理财与集体决策工作机制，用制 度堵塞漏洞，降低支出随意性。凡属大额支出项目须经集体讨 论，避免“一言堂”、“一支笔”。三、预算、决算管理流于形式中小学校办学经费主要由国家财政提供，其预算、决算管 理要求更加严格。加强预算、决算管理是做好财务管理的重要 保障，预决算公开也是大势所趋。这方面存在的问题及整改建 议主要有：1 .预算编制不完整。学校应将食堂、超市、门面房、书店、 游泳馆等国有资产、设施设备出租出借收入及对外培训收入、 捐赠收入等非财政性收入全部纳入财政预算管理中，不得遗漏。2 .预算未经集体研究制定。学校预算应由各部门共同提出, 由财务部门汇总编制，不能单靠财务部门独立完

11、成；年度预算 还要经理财小组审核、学校办公会议研究后通过，确保预算支 出科学、完整，避免遗漏。3 .预算支出执行不严格。所有支出应做到先预算、后开支, 无预算、不支出，及时、规范办理收支事项，加强预算执行管 理。4 .年度预算超支。将超过预算的支出隐匿在往来款项中， 因没有合法收入来弥补，最终久拖不还形成新的债务。因此， 学校应严格控制预算支出。5 .决算编制马虎。年度决算隐瞒事实，不能真实、完整反 映单位全年的支出情况。四、合同管理存在漏洞中小学校经常签订各类合同，如国有资产出租合同、政府 采购合同等。合同管理不到位极易引发纠纷，导致重大损失。 合同管理中常见问题及整改建议有：1 .未建立经

12、济合同授权批准制度。单位应当建立完善经济 合同授权批准制度，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订经 济合同，严禁违反规定签订担保、投资和借贷合同。2 .未对合同文本进行严格审核。单位应当指定职能部门或 聘请外部专家（如律师等）对合同文本进行严格审核，重点关 注合同的构成要素是否齐全，合同的主体、内容和形式是否合 法，合同双方权力责任义务是否对等，违约责任、争议解决条 款、索赔仲裁和不可抗力等要素是否缺少等。3 .未加强经济合同履行控制管理。对合同履行中签订补充 合同，或变更、中止或者终止合同等情形应按相关制度规定的 条件进行审查和控制；单位财务部门应当根据经济合同条款办 理结算业务；应签订书面经

13、济合同而未签订的，或未按经济合 同条款履行的，或验收未通过的工程、货物等，财务部门有权 拒绝付款，并及时向单位负责人报告。4 .未加强经济合同登记控制管理。单位应当定期对合同进 行统计、分类和归档，详细登记合同订立、履行和变更情况， 实行合同全过程封闭管理；合同副本应当交存财务部门备案； 政府采购文件应当至少保管15年，副本应交所属主管部门备 案等。五、食堂账务管理不规范食堂管理是学校财务管理的薄弱环节，极易出现违规行为, 是财务审计的重点部位。食堂管理中常见问题及整改建议有：1 .自主经营食堂账务未纳入单位总账，坐收坐支，形成账 外账。按照中小学校财务制度第九条规定，中小学校食堂 应当坚持公

14、益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下, 实行单独核算。定期公开食堂财务收支及物资采购情况，年终 并入单位总账。2 .食堂账不能反映实际收支情况，水、电、燃气、物料等 成本费用支出直接记入学校总账。学校食堂实行专账核算，以 自身经营服务为记账依据，不得将学校的培训收入、房租收入 等非食堂经营服务收入记入食堂账中；不得转移食堂收入，严 禁挪用食堂资金；加强食堂成本核算，学生伙食费应全部用于 学生伙食成本支出，严禁直接或变相用于学校招待；严禁将食 堂的水、电、燃气、物料等成本费用记入学校总账，严禁将无 关成本费用记入食堂账。3 .招待费抵顶食堂承包费或水、电、燃气等费用。严格控 制食堂对外接

15、待行为，承担接待的费用记收入，不能直接抵顶 承包费或水、电、燃气等费用。六、对外采购不符合规定按资金性质，学校采购可分为政府采购和非政府采购，按 标的物可分为货物、服务和工程三大类采购。学校采购中常见 问题及整改建议有：1 .应当实施而没有实施政府采购。各地对纳入政府采购的 范畴虽各不相同，但都有明确要求，原则上使用财政性资金的 采购都要实施政府采购。如果应当实施而没有实施政府采购， 实质是逃避主管部门的监管，需要引起高度警惕。2 .采购方式不合规。采购方式包含公开招标、竞争性谈判、 竞争性磋商、询价、单一来源采购及自行采购等。依规选取恰 当的采购方式，是能否达到实施政府采购目的的重要环节。对

16、 单一来源和自行采购两种方式应严格控制。3 .采购资金未纳入预算。中小学校采购资金都应纳入单位 预算管理中。对未纳入而实施的采购行为应严格控制，并予以 重点审计。4 .未经授权擅自采购，或擅自变更采购方式、采购范围。所有采购都应先审批后实施，采购人员应在授权范围内实施采 购、签订采购合同，不得未经授权采购或擅自变更采购方式、 采购范围。5 .验收程序不完备。按照采购合同规定，采购完成后要组 织专家进行验收，以保质保量；购买服务要进行绩效评价，工 程建设要实施造价审计。所有采购人员不得承担验收任务，所 有验收人员都要在验收报告上签字，造价审计要形成审计报告, 所有验收材料要妥善保管。七、工程建设管理中存在的薄弱环节中小学校经常实施工程建设，这是审计的重点环节。工程 建设管理中的薄弱环节及整改建议主要有：1 .未建立健全项目管理制度和廉政责任制度。单位应当建 立健全建设项目管理制度和廉政责