在乡镇党委主题教育调研成果交流会上的发言&销售审计：10大核心关注点（附案例）.docx

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1、在乡镇党委主题教育调研成果交流会上的发言同志们：在全面贯彻党的二十大精神开局之年，党中央决定在全党 大兴调查研究，并将其作为学习贯彻习近平新时代中国特色社 会主义思想主题教育的重要内容，充分体现了以习近平同志为 核心的党中央对调查研究工作的高度重视。我们要始终坚持以 习近平新时代中国特色社会主义思想为引领，弘扬求真务实之 风，提升调查研究之效，切实以高质量调查研究推动主题教育 走深走实。下面，我谈几点体会。一、调查研究是我们党的传家宝调查研究是马克思主义世界观和方法论的集中体现。马克 思早在1866年就根据工人阶级状况拟定统计调查大纲，后期 还制作工人调查表，在大量调查研究基础上历时40年创

2、作出资本论，奠定了社会主义和共产主义的科学理论基础。 恩格斯花费21个月详尽调研撰写了英国工人阶级状况， 被列宁誉为“现代无产阶级状况的最好的描述”。毛泽东是我 们党内调查研究最早的倡导者、探索者、实践者，在一系列重 大调查研究的基础上探索出了符合中国国情的革命道路，留下 了 “没有调查，没有发言权”等一系列影响深远的著名论断。 邓小平指出“要把调查研究作为永远的、根本的工作方法”， 在改革开放后多次深入各省开展专题调研，反复论证“翻两番” 靠不靠得住、“小康水平”是什么样子，在广泛调研基础上擘 画了中国特色社会主义现代化建设蓝图。党的十八大以来，以 习近平同志为核心的党中央高度重视调查研究工

3、作，在八项规 定中把“要改进调查研究”摆在首位，同时习近平总书记率先 垂范带头深入基层广泛调查研究、倾听群众心声，为全党重视 调研、深入调研、善于调研树立了光辉典范。历史和实践充分 证明，中国共产党的发展史就是一部不断调查研究、解决问题 的历史。在革命、建设、改革的各个历史时期，调查研究始终 是我们党的传家宝。二、深刻领悟调查研究的极端重要性习近平总书记指出，“调查研究是谋事之基、成事之道”， ”调查研究是获得真知灼见的源头活水，是做好工作的基本 功”。无论是从正定到厦门、宁德，还是从福建、浙江、上海 到党中央，习近平总书记始终保持着求真务实调查研究的领导 作风和工作方法。在梁家河插队期间，青

4、年习近平一心想着为 当地群众办实事，在报纸上看到四川农村办沼气，就自费到绵 阳学习调研，在梁家河办成了陕西第一口沼气池。在正定工作 期间，他经常骑自行车走村串户开展调查研究，转遍了全县 25个乡镇、221个村，许多文件和重大决策都跟这样的调研密 切相关。在宁德工作期间，他下基层调研听取工作汇报“不提 倡念稿子”，推行“信访接待下基层、现场办公下基层、调查 研究下基层、宣传党的方针政策下基层”，成为党密切联系群 众的实践创造。在福州工作期间，他倡导把每年3月定为调查 研究月，大兴调研之风，推动科学决策，并指导提炼了 “对党 忠诚、马上就办、严谨认真、同心协力、无私奉献”的办公厅 机关精神。在浙江

5、工作期间，他反复强调“调查研究的过程就 是科学决策的过程，千万省略不得、马虎不得”，之江新语 第一篇就是强调调查研究，要求求深、求实、求细、求准、求 效上下工夫”。特别是进入新时代，习近平总书记调查研究的 足迹遍布祖国的山山水水、村村寨寨，我们党采取的一系列战 略性举措、推进的一系列变革性实践、实现的一系列突破性进 展、取得的一系列标志性成果，都是总书记一次又一次带头调 查研究、深化理论创新的智慧结晶。习近平总书记关于调查研 究的重要论述是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组 成部分，深刻阐明了调查研究的极端重要性，为全党大兴调查 研究、务实科学决策、狠抓工作落实提供了根本遵循。三、基层要

6、善于通过调查研究解决问题坚持问题导向，为企业发展“解围”。习近平总书记强调, “要千方百计把市场主体保护好，为经济发展积蓄基本力量”。 乡镇是企业的属地载体，更是强县工程的基本单元。后疫情时 代，跑出“加速度”、领跑“主赛道”殊为不易，但也要看到 部分乡镇还面临诸多不确定性。比如，年初镇无纺布企业陷入 国内订单锐减、用工成本顶托、转型升级瓶颈等“围追堵截” 的困难境地。对此，镇委镇政府坚持问题导向，对镇内11家 规上无纺布企业进行解剖式调研，精准分析市场订单份额、熟 练工成本、原材料价格、外贸出口渠道等，科学引导重点企业 “内销转外贸”，靠出口突破“重围”，预计全年进出口完成 年度任务2%,实

7、现规模以上工业产值20.92亿元，时间进 度和产值增幅排名全市前列。坚持因地制宜，为共同缔造“解码”。党的二十大报告提 出，中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化。去年，镇以 全省深人实施“美好环境与幸福生活共同缔造”为契机，在已 脱贫的省级重点贫困村一四合村开展“户户走到”大调研，召 开屋场会43次，在积极发动群众改善房前屋后人居环境的同 时把增收致富作为重中之重，引导群众学习寿光经验，探索发 展”合作社+基地+农户”的“瓜瓜椒”产业（两季西瓜、一季 辣椒），流转土地206亩，发展大棚103个，吸纳40多户村 民融入产业链。今年仅仅180亩西瓜，就可以带动群众增收 400多万元、村集体增收2

8、0多万元。村民“瓜分幸福”后， 又商量建设“数字乡村乡邻小站”，在家门口免费享受快递物 流、生活缴费、远程门诊、小额信贷等服务，党员群众纷纷争 当公共卫生志愿者、道路交通安全员等，共建共管共享幸福家 园。这启发我们做任何工作都要广泛开展调查研究、走好群众 路线，只有因地制宜“让该干什么的地方干什么”、因人施策 “把我们自己的事情做好”，才能解锁共同缔造、共同富裕的 制胜密码。坚持提能善政，为本领恐慌“解惑”。调查研究是破题开 局的“金钥匙”，千万不能搞形式主义。乡镇工作千头万绪， 服务对象千家万户。但现实工作中，仍有少数年轻党员干部不 愿进村入户、不会调查研究，习惯走马观花转一转、蜻蜓点水 看

9、一看。这种情况表面上看是作风问题，实则是本领恐慌。乡 镇干部要始终围绕中心大局、提高政治站位，亲自到困难多、 群众意见集中、工作打不开局面的地方“解剖麻雀”，带领 年轻同志多到粮食种植田块、企业生产车间、征地拆迁一线等 “下深水摸活鱼”，在复杂情况下摸清基本规律，在纷繁事务 中抓住关键要害，把调查研究转化为理论武装、提能善政、狠 抓落实的过程，切实以高质量调查研究推动高质量发展。发言完毕，谢谢大家！销售审计：10大核心关注点（附案例）销售审计更多的关注是在于授权、成本收益的内容，一般 采用的审计方法就是审阅、重新计算。1、价格管理所需资料：销售价目表、折扣政策、销售订单、审计思路：检查销售订单

10、或者销售合同的价格与公司的价 目表是否一致；检查是否存在低于正常毛率的销售；检查定制 化的产品成本毛率核算是否正确；检查销售系统中的价格更新 是否及时；常见审计发现：系统内销售价格更新不及时；折扣销售或 者低毛率销售未经授权；利用大客户优势，低价购买产品后再 销售给其他客户，并冒领奖励2、信用管理所需资料：客户目录、信用额度、银行汇款记录、应收款、 销货明细表审计思路：检查客户清单，是否存在黑名单客户继续赊销; 检查应收款以及信用额度，是否存在信用额度外的销售未经审 批；检查系统内信用额度的管控情况常见审计发现：存在信用额度外的销售未经审批；对于额 度外的销售未提供担保或者未审批；未对客户的信

11、用状况进行 评估；未建立客户信用评估等级3、销售合同所需资料：销售合同、合同用印记录审计思路：检查销售合同的版本是否得到控制；检查客户 提供的非格式合同合同条款是否齐全；检查财务付款是否存在 不合理条款常见审计发现：存在多个版本的销售合同；非格式合同条 款不全；收款方式不符合公司利益4、订单管理所需资料：销售订单、售价核定表、销售发票、作废通知 书、销售事故报告、样品领用记录审计思路：检查销售订单的手续是否完整；检查是否存在 及时订购，但是我方延迟发货的情况；是否存在客户订货但是 长期寄存于我司的情况；检查客户临时修改订单，比如比原来 增加的价格或者数量，是否补开了发票；检查强制被取消的订 单

12、，分析事故原因以及后续处理的情况；检查样品领用记录并 分析样品寄送后的效果常见审计发现：销售订单变更未经审批；客户订货，我方 延迟发货；我方已经投入生产后被取消订单，导致损失；在接到订单后，销售人员还需要关注生产的进度，也就是 交期的控制，如果未在规定时间内交货，这也是一种问题，当 然质量也是一个。在这一块审计的时候，有时会结合生产审计 的一部分内容。5、样品管理所需资料：样品需求单、会计凭证、样品报损单审计思路：检查样品需求单；检查对于大金额的样品是否 收取的款项；现场观察样本是否存在损坏；检查样品归还记录常见审计发现：大金额样品未收取费用或收取的金额被挪 用；淘汰产品仍继续发样；样品未及时

13、要求客户归还。6、销售提成（返利）所需资料：营销方案、销售合同、销售提成表、返利支付 凭证、销售费用明细账、员工个人借款明细账审计思路：检查客户提供的发票与返利活动是否匹配；检 查销售返利或者提成中涉及到临界点的销售数据，是否存在异 常；电话联系客户，并将公司实际销售与客户的采购数额进行 核对，确认是否有差异；检查返利支付凭证，确认返利银行账 号与返利单位是否一致；重新计算销售提成表，是否存在重复 计算或者提前确认收入；常见审计发现：客户提供的发票与返利活动不匹配；以甲 经销商的名义开货，实际送到乙经销商，然后甲经销商的业绩 被增长，也就是俗称的“开甲送乙”；业务员替客户代垫货款; 返利收款人

14、与返利单位不符，比如同一客户返利支付给不同的 收款人、不同客户返利支付给相同收款人、返利归属单位与收 款单位不一致、同一客户不同业务员支付返利。有些公司的提成政策不是很合理。比如对销售人员新开的 客户以及老客户的提成都是一样的。这样就导致了老业务员只 要吃老本就行了，公司的销售业绩就会缓慢或者停滞。因此数 年年以上的客户属于公司固定客户，不属于业务员的业绩。这 一块在销售专项审计的时候可以作为问题提出来。这一块不是 属于审计的范畴，但是如果是作为专项的提成审计，可以作为 问题点提出来。有时会存在计算提成业绩的时候，业务员个人短期内大量 借款，在短期内又及时返还的情况，可能就是业务员用此笔款 项

15、来代为垫支客户的货款。部分公司还存在这个问题，因为系统设置不合理，系统内 允许同一个客户以多个抬头存在。这样一个业务员已经在开发 这个客户了，结果另外一个客户发现这个业务员拿不下，自己 另外注册一个，拿下了。轮到销售提成计算的时候，2个业务 员相互扯皮了。这个也属于销售开发或者销售提成制度不明确。 当在做访谈的时候，业务员反馈这种问题的时候，可以作为一 个咨询案来处理。7、销售退货所需资料：退货申请、维修记录表、备品备件台账、备品 备件领用申请表、质检报告、投诉记录审计思路：检查12月新开发的客户，是否存在新客户大 量购置，次月或者数月后退货，存在销售员为了达成业绩与客 户签订虚假销售合同；盘

16、点备品备件库，对于存在差异的，检 查出入库记录，检查报销凭证或者上门拜访供应商，确认是否 存在虚假报销；检查客户投诉记录是否被有效处理。常见审计发现：虚假销售、虚假报销外购备品备件、备品 备件被挪用、8、配件管理所需资料：零配件台账、零配件、维修申请记录、废旧零 配件台账、废旧零配件维修记录、审计思路：检查外购零件购买记录，通过市场调查分析价 格的合理性；将台账与实物进行盘点，检查是否存在差异常见审计发现：外购零配件金额虚高；零配件被挪用；三 包期之外的维修未收取费用。9、财务管理（应收款）所需资料：销售开票记录、应收款明细账、发票作废申请、 售价表审计思路：计算汇票利息扣款与银行存款利息率之间的差 异是否合理；核对开票记录与销售订单，是否存在虚开或者预 开发票的情况；检查是否存在发票作废的情况，分析作废的理 由是否正常，原开具的发票是否收回；检查售价表与实际收