中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编一.docx

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1、中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编一2017年1月出台的关于创新或府配置资源方式的指导意见中，要求经营性 国有资产重大资产转让行为应当依托的平台是（）。A.统一的公共资源交易平台 B.公开的电商平台C.公开的财政部网络平台D.公开的国务（江南博哥）院国 资委网络平台正确答案：A关于创新政府配置资源方式的指大资产转让应 依托统一的公共资源交易平台公开进行。2017年3月日，李先生获得某上市公司授予股票期权1万股，在向主管税务 机关备案后，其缴纳个人所得税的期限是0。A.股票期权行权之日起6个月内 B.股票期权行权之日起12个月内C.股票期权行权之日起24个月内D.股票期 权行权之日起

2、60个月内正确答案：B自2016年9月1日起，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自 股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期 限内缴纳个人所得税。2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽 车最高不含税售价为25. 5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8. 6万元辆该 汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是0。（以上价格均为不含税价格小汽 车消费税税率为12%） A. 14. 10万元C. 23. 70万元B. 15. 30万元D. 25. 62万元 正确答案：D纳税人自产的应税消费品用于换

3、取生产资料和消费资料，投资入 股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税 依据。应缴纳的消费税为:（25.5X5+86X10）X12%=2562（万元）。财政管理体制中居于核心地位的是0。A.预算管理体制B.税收管理体制C.投 资管理体制D.债务管理体制正确答案：A制度安排。由于预算管理体制所进行的中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资 金的集中与分散，管理权限上的集权与分权的相互关系，是属于宏观调控的重 大问题，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是 财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。采用直接税负担率反映纳税人真实

4、负担时，直接税负担率计算式是（）。A.企 业（个人）一定时期缴纳的所得税（不包括财产税）/企业（个人）一定时期获得的总 收入X 100% B.企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）/企业（个人）一 定时期获得的总收入*100% C.企业（个人）一定时期缴纳的所得税（不包括财产 税）/企业（个人）一定时期获得的纯收入义100% D.企业（个人）一定时期缴纳的 所得税（包括财产税）/企业（个人）一定时期获得的纯收入 100% 正确答案：D 纯收入直接税负担率=企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）/企业 （个人）一定时期获得的纯收入 100%o从性质上看，政府预算是()。A.政府财

5、政收支计划B.具有法律效力的文件C. 反映公共资源分配的工具D.政府调控经济的手段 正确答案：B从性质上 看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件。当社会总供给大于社会总需求时，应采取的财政策是()。A,结余政策B.赤字 政策C.平衡政策D.增税政策 正确答案：B当社会总需求大于社会总供给 时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总供给 大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节； 当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平 衡。德国19世纪社会政策学派创始人瓦格纳提出的“四端九项”原则中，属于税务 行政原则的有()

6、。A,收入充分原则B.确定原则C.弹性原则D.便利原则E.节 约原则 正确答案：BDE “四端九项”原则中，税务行政原则包括确定原则， 便利原则，节约原则。对于财政投资性支出项目，宜采取的效益分析方法是()。A.成本-效益分析法 B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.公共定价法 正确答案：A “成本一 效益”分析法是西方发达国家于20世纪40年代，把私人企业中进行投资决策 的财务分析法运用到财政分配领域，成为政府进行财政支出决策，从而有效地 使用财政资金的重要方法。根据中共中央关于全面深化改革若干重大间题的决定，未来我国有企业改 革的指导思想是()。A推进国有资产交易平台建设B推进混合所有制

7、经济C. 推进国有资产产权登记全面开展D推进市场经济主体共同发展 正确答案：B 中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定明确了我国国有企业改革 的指导思想，即推进混合所有制经济。根据个人所得税法，某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减 除基本费用的基础上，再允许减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。 下列人员中，不属于上述特定人员的是()。A应聘在中国境内的社会团体中工 作的外籍专家B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员C,在中国境内 有住所而在中国境外任职的个人D.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人 员 正确答案：B下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除

8、3500 元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用：(1)在中国境内的外 商投资企业和外国企业中工作的外籍人员。(2)应聘在中国境内的企业、事 业单位、社会团体国家机关中工作的外籍专家。(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工作、薪金所得的个人。（4）国务院财政、税务 主管部门确定的其他人员。根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行中报纳税的有O。A.年所得 10万元以上的B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的C.从中国境内三处取 得工资、薪金所得的D.从中国境外取得所得的E,取得应纳税所得，没有扣缴 义务人的 正确答案：BCDE选项A,年所得12万元以上的，为个人所

9、得税自 行中报纳税的纳税人。根据企业所得税法，某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投 资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除， 该规定比例为（）。A. 2： I B. 3： I C.4： I D. 5： 1正确答案：D企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支 出，不得在计算应纳税所得额时扣除：（1）金融企业为5： 1; （2）其他企业 为 2： Io根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是0。A.企 业所得税税款B.罚息C.股息D.烟草企业的烟草广告费 正确答案：B ACD为 禁止税前扣除的项目根

10、据企业所得税法，下列行业的企业中属于适用税前加计扣除政策的是（）。A. 房地产业B.建筑业C.娱乐业D.零售业 正确答案：B下列行业的企业不适 用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和 零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政 部和国家税务总局规定的其他行业。根据社会经济状况且利于社会经济稳定和发展的公债发行原则是（）。A.景气发 行原则B.干预市场秩序原则C.发行成本最小原则D.发行有度原则 正确答 案：A所谓景气发行原则，是指发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利 于社会经济的稳定和发展。根据预算法，我国政府一般性转移支付要逐

11、步提高，应达到的比例是0。A.40%以上B.50%以上C.60%以上D. 70%以上 正确答案：C增加一般性转移 支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到60%以上。关于财政贴息的说法，错误的是0。A.财政贴息实质是对企业收益的补贴B. 财政贴息是分配环节的补贴C.财政贴息是生产性补贴D.财政贴息是对某些企 业或项目的贷款利息给予补贴 正确答案：A财政贴息的实质是对企业成本价格提供补贴。关于财政政策的说法，错误的是O。A.财政政策运用不当会引起经济波动B. 财政政策是国家宏观调控的重要杠杆C.财政政策具有导向功能D.财政政策不 具有控制功能 正确答案：D财政政策作为政府的经济管理手段，其

12、功能有： 导向功能，协调功能，控制功能，稳定功能。关于财政转移支付的说法，错误的是（）。A.政府间转移支付只限于政府之间B. 政府间转移支付是无偿的支出C.政府间转移支付不是政府的最终支出D.政府 间转移支付只是上级政府对下级政府的补助正确答案：D政府间转移支付包 括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税 的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A.对增值税和消费税实行先征后 返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的 城市维护建设税，也可以退（返）还B.外商投资企业缴纳的增值税与消费税，同 样征收城

13、市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7%、 5%和1%三档税率D.城市维护建设税按实际缴纳的增值税和消费税税额计征，随 增值税和消费税法定减免而减免 正确答案：A对增值税和消费税实行先征后 返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的 城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。关于地方政府举借债务的说法，错误的是O。A.地方政府所需的建设资金都可 以通过债务形式融资B.地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案C.地方 政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措D.地方政府债券只能用于公益性 资本支出正确答案：A经国务院批准的省、自治区、直辖市

14、的预算中必需的 建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举 借债务的方式筹措。关于公债调节作用的说法，错误的是O。A.公债可以调节国民收入的使用结构 B.公债可以调节产业结构C.公债可以调节资金供求和货币流通D.公债可以调 节居民个人收入 正确答案：D公债的调节作用主要表现在：（1）公债可以 调节国民收入的使用结构。（2）公债可以调节产业结构。（3）公债可以调 节资金供求和货币流通。关于公债制度的说法，正确的有0。A.我国地方公债由四级组成B.发行有度 是发行公债应遵循的原则之C.商业银行持有公债是成熟公债市场的主要标志之 D.居民个人也是应债资金的主要来源E.地方政

15、府可以为国有企业的债务提供担 保 正确答案：BCD选项A错误，在我国根据一级政权一级财政的原则，地方 财政主要由省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（自治县、县级市）和乡（镇） 四级财政组成。但是，乡（镇）财政建立时间比较短，业务上对县级财政依赖性 较强，财政管理水平也比较低，所以一般认为地方公债的发行管理权限应扩展 到县一级比较合适。选项E错误，除法律另有规定外，地方政府及其所属部门 不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。关于经营品种比较单一，经营地点间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税 款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收 正 确答案：C查验征

16、收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固 定的纳：税人实施的一种征收方法。关于纳税检查的说法，正确的有（）。A.纳税检查的主体是税务机关B.纳税检 查的客体包括代扣代缴义务人C.查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账 户，需要经过税务所所长的批准D.查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账 户，需凭全国统一格式检查存款账户许可证明E,经县税务局局长批准，可以查 询案件涉嫌人员的储蓄存款 正确答案：ABD选项C,经县以上税务局（分局） 局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的 纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。选项E,税务机关在 调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以 查询案件涉嫌人员的储蓄存款。关于纳税申报的说法，错误的有O。A.纳税人、扣缴义可采用邮寄申报方式中 报纳税B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申