中级经济师-财政税收专业知识与实务模拟真题三.docx

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1、中级经济师-财政税收专业知识与实务模拟真题三关于投资乘数的说法，错误的是O。A.它反映投资与收入的关系B.投资乘数与边际消费倾向同方向变化C.投资乘数与边际储蓄倾向同方向变化D.乘数原理说明两个变量之间的相互关系，不涉及社会制度问题参考(江南博哥)答案：C本题考查政府财政投资。选项C错误，投资乘数 与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反向变化。关于我国专项转移支付的说法，错误的是()。A.下级政府按照上级政府规定的用途安排使用的预算资金B.委托类专项是属于中央的事权，中央委托地方实施而设立的专项转移支付C.属于共担类专项转移支付，中央政府要严格控制资金规模D.属于地方事权而设立的专项转移

2、支付有引导类、救济类、应急类正确答案：C本题考查我国政府间转移支付制度：选项C错误，属于共担类 的专项转移支付，中央政府和地方政府按各自分担数额安排资金关于增值税纳税地点的说法，错误的是()。A.非固定业户应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关中报纳税B.进口货物应当向报关地海关申报纳税C.其他个人租赁不动产应向机构所在地主管税务机关中报纳税D.其他个人提供建筑服务应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税正确答案：C本题考查增值税的纳税地点。其他个人租赁不动产应向不动产 所在地主管税务机关申报纳税。关于政府投资的说法，正确的有()。A.政府投资可以不盈利B.财政投资即为政府投资C.政府投资包括生

3、产性投资和非生产性投资D.经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E.政府投资可以投资长期项目正确答案：ABCE本题考查财政投资性支出。选项D错误，一般来说，发达国 家中政府投资占社会总投资的比重较小，欠发达国家和中等发达国家的政府投 资占社会总投资的比重较大。关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是()。A.有追求预算规模最大化的冲动B.在预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能C.有委员会决策机制的特点D.面临不同偏好加总的困难正确答案：B本题考查政府预算管理中的共同治理。选项A是预算资金需求 方的行为特征。选项C、D属于预算资金监督制衡方的行为特征。关于资源税减免的说法，错误的

4、是()。A.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税C.纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿的，免征资源税D.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税正确答案：C本题考查资源税的减免。选项C错误，纳税人开采共伴生矿、 低品位矿、尾矿的，免征或者减征资源税的具体办法，由省、自治区、直辖市 人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会 常务委员会和国务院备案。国际反避税的一个重要措施是税法的完善，具体体现在0。A.税制的完善B.加强税收立法，制定专门的反避税条款C.国际避税案件的裁定形成相应的法规，作为法院或税务官

5、员对国际避税有关 事宜做出裁定的依据D.加强税收征管力度，赋予税务征税人员更多的权力E.加强各国政府间的合作正确答案：ABC本题考查国际反避税的措施。国际避税是利用各国税法的差 异和漏洞来进行的，因此反避税的一个重要措施便是弥补税法的漏洞和缺陷， 具体体现在：(1)税制的完善；(2)加强税收立法，制定专门的反避税条 款；(3)国际避税案件的裁定形成相应的法规，作为法院或税务官员对国际避 税有关事宜做出裁定的依据。国有资产产权界定工作属于国有资产的()。A.投资管理B.基础管理C.运营管理D.收益管理正确答案：B本题考查经营性国有资产管理。国有资产基础管理是整个国有 资产管理的基础，包括国有资产

6、的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工 作。进口货物的完税价格由海关以该货物的()以及该货物运抵我国境内输入地点起 卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。A.进口国市场价格B.出口国市场价格C.离岸加运费价格D.实际成交价格正确答案：D本题考查关税的完税价格。进口货物的完税价格，由海关以该 货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费 用、保险费为基础审查确定。经济学中的“充分就业”是指()。A.全体社会成员都有工作B.全体社会成员都有固定的工作C.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平正确答案：C本题考查财政

7、的职能。充分就业是指有工作能力且愿意工作的 劳动者能够找到工作。就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入()。A. 一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算正确答案：A本题考查一般公共预算。对于行政事业性资产，由于主要由财 政拨款形成，不追逐市场利润，因此一般适宜采取由相应的公共行政机构管理 的体制，纳入一般公共预算的范畴。居民甲将一套价值IOO万元的住房与居民乙的住房进行交换，并支付给乙差价 款10万元，当地规定的契税税率为3%。关于契税缴纳的说法，正确的是()。 A.乙需要缴纳契税0.3万元B.甲需要缴纳契税0.3万元C.乙需要缴纳契税3万元D.甲、乙均不需

8、要缴纳契税正确答案：B本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不 相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=10义3% =0. 3 (万元)。居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴 纳的税款给予税收抵免的方法称为()。A.税收免税B.税收扣除C.税收转让D.税收饶让正确答案：D本题考查税收饶让的概念。居住国政府对其居民在国外得到的 所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为 税收饶让。某公司为增值税一般纳税人，2019年10月签订了一份为期3年的房屋租赁合 同，收取预收款1090万元，款项已存入银行。该公司

9、10月30日收到预收款时 应做的会计分录正确的是（）。A.借：银行存款10900000贷：预收账款一工程款IOoooO00;应交税费一应 交增值税（销项税额）900000B.借：银行存款10900000;贷：预收账款一工程款10900000C.借：银行存款10900000;贷：应付账款10900000D.借：银行存款10900000;贷：主营业务收入IOOoOO00;应交税费一应交增 值税（销项税额）900000正确答案：A本题考查销售服务的增值税检查。该公司采用预收款方式提供 租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该公司应于10月30日对 收到的预收款计提销项税额，销项税额=1090

10、 （1 + 9%） 9%=90 （万 元）。会计分录为：借：银行存款10900000;贷：预收账款一工程款 10000000;应交税费一应交增值税（销项税额）900000某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在 建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下 列正确的账务处理为（）。A.借：在建工程200000;贷：主营业务收入200000B.借：在建工程226000;贷：主营业务收入200000;应交税费一应交增值税 （销项税额）26000C.借：在建工程228600;贷：库存商品200000;应交税费一应交增值税（销 项税额）2860

11、0D.借：在建工程200000;贷：库存商品200000正确答案：D本题考查增值税视同销售方式的检查。将自产产品用于在建工 程，不视同销售，不计算缴纳增值税。某中外合资车业有限公司（一般纳税人）今年1月从某生产企业购进摩托车 （排量250毫升）（消费税税率为3%） 一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元；当月该批摩托车全部改装 加工成赛车型（排量为325毫升）两轮摩托车（消费税税率为10%）,取得不 含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为（）万元。A. 21.45B. 25. 05C. 71.50D. 96. 5正确答案：D本题考查消费税

12、应纳税额的计算。外购摩托车（排量250毫升）的已纳消费税不得抵扣，所以应纳消费税= 965X 10%=96.5 （万元）。目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是（）。A.企业亏损补贴B .价格补贴C.职工生活补贴D.财政贴息正确答案：A本题考查财政补贴的分类。企业亏损补贴作为冲减财政收入处 理。纳税检查的基本方法中，（）一般应用于实际工作中的企业资产变动与负债及所 有者权益变动平衡关系的分析。A.比较分析法B.推理分析法C .控制分析法D .归纳分析法正确答案：B本题考查纳税检查的基本方法。在实际工作中，推理分析法一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。

13、纳税人的下列活动中，（）所产生的增值税进项税额不得抵扣。A.购进燃料B.生产过程中的废品所耗材料C .保管不善造成毁损的材料D.购进生产用水正确答案：C本题考查增值税的进项税额。非正常损失的购进货物所属的进 项税额不得抵扣。纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，正确的计税方法是OoA .啤酒的包装物押金收取时就征收增值税B .啤酒的包装物押金征收消费税C.黄酒的包装物押金征收消费税D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税正确答案：D本题考查消费税的计税依据。纳税人为销售货物而出租出借包 装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征收增值税、消费税。对销 售除啤酒、黄酒外的其

14、他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还均应并 入当期销售额征收增值税、消费税。啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税， 逾期时征收增值税。普遍津贴型社会保障制度的资金来源是()。A.受保人和雇主缴纳的保险费B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅C.完全由财政拨款D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅正确答案：C本题考查社会保障制度的类型。普遍津贴型是政府按照“人人 有份”的福利原则举办的一种社会保障计划，其资金完全由政府预算拨款。企业变更税务登记适用的范围包括()。A.改变纳税人名称的B.增减注册资金的C.改变经济性质或企业类型的D.因住所变动而改变税务登记机关的E. 改变法定

15、代表人的正确答案：ABCE本题考查变更税务登记。选项D,纳税人因住所、经营地点 变动，涉及改变税务登记机关的，先向原税务登记机关申报办理注销税务登 记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。A.卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝B.化妆品企业生产的用于交易会样品的高档化妆品C.汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车D.地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板正确答案：A本题考查消费税的计税依据。纳税人自产自用的应税消费品， 用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。企业收取的包装物押金，应记入的会计科目是0。A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应收款D.其他应付款正确答案：D本题考查包装物的增值税检查。企业收取的包装物押金应记入 “其他应付款”。企业委托加工物资所支付的运输费用应记入的会计科目为O。A.管理费用B.销售费用C.主营业务成本D.委托加工物资正确答案：D本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。对于委托加工 材料的检查，主要查看委托加工的运杂费、加工费是否计入加工成本