中级经济师-财政税收专业知识与实务模拟真题四.docx

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1、中级经济师-财政税收专业知识与实务模拟真题四以下属于选择性货币政策工具的有()。A.消费者信用控制B.不动产信用控制C.优惠汇率D.预缴出口保证金E.证券市场信用控制正确答案：ABE本题考查货币政策概述。选择性货币政策工具包括消费者信 (江南博哥)用控制、不动产信用控制、证券市场信用控制、优惠利率、预缴 进口保证金。在个人所得税的计税依据中，财产租赁所得的每次收入不超过4000元的，减除 费用()元。A. 500B. 800C. 1000D. 5000正确答案：B本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得，每次收入不 超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余

2、额 为应纳税所得额。在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是()。A.政府意志B .价值观念C.市场失灵D.经济状况正确答案：C在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政 府。只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社 会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是0。A.法定存款准备金率B.公开市场业务C.再贴现率政策D 消费者信用控制正确.案：B公开市场业务已成为不少西方国家中央银行最经常使用、最为 灵活、最为有效的调节货币供应量的手段。故选项B符合题意。增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以

3、前购入的进项税额未抵扣的农 机，适用的政策为0。A.按13%的税率征收增值税B.按9%的税率征收增值税C.依4%的征收率减半征收增值税D.依3%的征收率减按2%征收增值税正确答案：D本题考查增值税的税率。一般纳税人销售自己使用过的属于规 定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依3%的征收率减按 2%征收增值税。增值税制中的文化创意服务按照()缴纳增值税。A.金融服务B.现代服务C.生活服务D.咨询服务正确答案：B本题考查增值税的征税范围。现代服务是指围绕制造业、文化 产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术 服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服

4、务、租赁服务、鉴证咨询服 务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。账务调整的基本方法中，适用于会计科目用错情况的是0。一般情况下，在及 时发现错误.没有影响后续核算的情况下多使用该种方法。A.红字冲销法B.划线更正法C.补充登记法D.消除字迹法正确答案：A本题考查账务调整的基本方法。红字冲销法适用于会计科目用 错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没 有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。政府用于偿还公债的资金来源中，()是政府将每年的公债偿还数额作为财政支 出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿 还。A.通过预算安排B.设置偿债

5、基金C.举借新债D.向央行借款或透支正确答案：A本题考查公债的偿还。通过预算安排偿还公债是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财 政收入来保证公债的偿还。政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配正确答案：C购买性支出与转移性支出对社会生产和就业的影响不同，对国 民收入分配的影响不同：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民 收入分配的影响是间接的；转移性支出对国民收入分

6、配的影响是直接的，对生 产和就业的影响是间接的。综合所得中，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每 月()元的标准定额扣除。A. IOOOB. 2000C. 500D. 3000正确答案：A子女教育支出：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支 出，按照每个子女每月IoOo元的标准定额扣除。2015年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行 投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得非货币性资 产转让所得3000万元。不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货 币性资产对外投资的企业所得税政策，则2015年甲企业至少应确认非货币

7、性资 产转让所得()万元。A. 600B. 1000C. 3000D. 5000正确答案：A居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所 得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定 计算缴纳企业所得税。因此，2015年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得 =30005=600 (万元)，故正确答案为选项A。按国有资产性质划分，国有资产可分为()。A.中央国有资产、地方国有资产B.固定资产、流动资产、无形资产及其他资产C.经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产D.境内国有资产和境外国有资产正确答案：C本题考查国有资产的分类。选项A是按管理体制划分的

8、。选项B 是按国有资产存在的形态划分的。选项D按存在于境内境外分类的。不属于出口货物退税必要条件的是()。A.必须是属于增值税、消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票B.有出口收汇凭证C.必须报关离境D.在财务上作出口销售正确答案：B具备货物出口条件，给予退税的货物，属于出口退税的货物范 围，一般应当具备三个条件：必须是属于增值税、消费税征税范围货物，并 取得增值税专用发票(抵扣联)，属于征收消费税的还应取得由企业开具并经 税务机关和银行(国库)签章的“出口货物消费税专用缴款书”。必须报关 离境。在财务上作出口销售。财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。A.补偿性支出B.购买性支出C.转移

9、性支出D.积累性支出正确答案：B财政支出包括购买性支出和转移性支出，购买性支出又包括行 政管理费与国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。产生国际重复征税的根本原因在于各国()。A.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉正确答案：D国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容，它是由 两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。从性质上看，政府预算是()。A.政府财政收支计划B.具有法律效力的文件C.反映公共资源分配的工具D.政府调控经济的手段正确答案：B政府预算的形成过程实际上是国家立法机关审定政府预算内容 和赋予政府预算执行权的过程，即政府必须将所编

10、预算提交国家立法机关审查 批准后才能据以进行预算收支活动。因此，从性质上看。经立法机关审批的预 算是具有法律效力的文件。故选项B正确。房产税是以房屋为征税对象，以()为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种 财产税。A.房屋计税总值B.房房屋的计税余值或租金收入C.房屋总市值D.房屋历史成本正确答案：B本题考查房产税的计税依据。房产税是以房屋为征税对象，以 房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产 税。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵 扣。非正常损失是指()。A.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损耗D.因管理不善造成被盗

11、、丢失、霉烂变质的损失正确答案：D非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输 服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成 被盗、丢失、霉烂变质的损失。故选项D符合题意。符合经财政部批准免征或不征房产税的房产有()。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产正确答案：ABC房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税：但 对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税， 选项A符合题意。经有关部门核实属危房，不准使用的房产，可免征房产税。 选项B符合

12、题意。为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承 租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征 房产税。选项C符合题意。根据“公共劳务”收费法，对公路收费应该采取()。A.免费政策B .低价政策C.平价政策D.高价政策正确答案：C本题考查财政支出效益分析的方法。平价政策一般适用于从全 社会的利益来看，无须特别鼓励使用，叉无必要特别加以限制使用的“公共劳 务”，如公路、公园、铁路、医疗等。根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是O。A.免费政策B .低价政策C.平价政策D.高价政策正确答案：C平价政策，可以用收取的费用弥补该项“公共劳务”的人力、

13、物力耗费。从消费方面来说，可以促进社会成员节约使用该项“公共劳务”; 从提供方面来说，政府有了进一步改进和提高“公共劳务”水平的费用。平价 政策一般适用于从全社会的利益来看，无须特别鼓励使用，又无必要特别加以 限制使用的“公共劳务”，如公路、公园、铁路、医疗等。根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括O。A.收入的金额能够可靠地计量B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算C.企业已在财务上做销售处理D.相关经济利益已流入E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方正确答案：ABE本题考查企业所得税销售货物收入的检查。销售收入确认的 条件除ABE三项外，还包括企业对已

14、售出的商品既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有实施有效控制。选项C不属于税法上收入确认的条 件，为不相关选项。选项D属于会计上收入确认的条件，不属于税法上的确认 条件。根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有O。A.企业重组具有合理的商业目的B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%E.被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定正确答案：ABE企业重组适用特殊性税务处理规定的，除选项ABE外，还应 满足以下条件：企业重组后的连续12个

15、月内不改变重组资产原来的实质性经营 活动；重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85%。故选项C、D 错误。根据政府间财政收入的划分原则，下列适于划归地方政府的税种是()。A.税基流动性大的税种B.税源分布较分散的税种C.与收入再分配有关的税种D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种正确答案：B本题考查政府间的收入划分。在政府间税收收入划分中，将那 些税基流动性较小的、税源分布较广(不易统一征收)的税种，如房产税、土 地增值税等划归地方政府。关于财政“三农”支出的说法，错误的是()。A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业发展与财政有着十分密切的关系D.以水利为核心的基础设施建设属于财政农业投资范围正确答案：B本题考查财政“三农”支出。选项B错误，在社会主义市场经 济条件下，从长远看。农业投入的资金应当主要来自农业农村部门和农户自身 的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。关于财政投资的说法，正确的是()。A.财政投资中包括生产性投资B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部是无