中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编二.docx

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1、中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编二下列属于准公共物品的是()。A.教育B.环保C.医疗D.防疫E.公安 正确 答案：AC准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品， 如教育、医疗等。下列物品，免征增值税的是(江南博哥)。A.进口货物B.税收滞纳金C. 农业生产者销售的自产农产品D.销售不动产 正确答案：C根据相关规定， 下列情形免征增值税：农业生产者销售的自产农产品，个人销售的自己使用过 的物品，直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备，向社会收购 的古旧图书等。下列政府预算编制模式中，可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，但不 能反映各项财政收支的经济

2、性质的是O。A.投入预算B.绩效预算C.单式预算 D,复式预算 正确答案：C单式预算的优点：有利于反映预算的整体性、统一 性，可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监 督；缺点在于：不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理，也不 利于体现政府在不同领域活动的性质、特点。下列政府预算政策中，认为政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预 算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来 实现政策目标的是()。A.健全财政政策B.周期平衡预算政策C.功能财政预算 政策D.预算平衡政策 正确答案：C功能财政预算政策的核心内容是要说明 政府不必局限

3、于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是 为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来实现政策目标。下列支出中，属于消费性支出的是0。A.文教事业费B.社会福利救济费C.国 防费D.国家物资储备支出E,行政管理费 正确答案：ABCE消费性支出是财 政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会 福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。D选项则为积累性支出。下列资源属于集体所有的是()。A.城市的土地B.农村的土地C.城市郊区的土 地D.自留山、自留地E,荒地 正确答案：BCD根据中华人民共和国宪法 规定，矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等自然资源，

4、都属于国家 所有，即全民所有。城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地，除法 律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、自留山，也属 于集体所有。小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，增值税征收率 为O。A. 3% B. 6% C. 10% D. 16% 正确答案：A根据规定，小规模纳税人销售 货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，增值税征收率为3%。烟叶税实行比例税率，税率统一为0。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 正确答 案：C根据相关规定，烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。以假定所有地区的人均支出需求相同为前提，该政府间转

5、移支付模式为()。A. 支出均衡模式B.有限的财政收入能力一支出需求均衡模式C.财政收入能力均 等化模式D.收支均衡模式 正确答案：C财政收入能力均等化模式是以假定 所有地区的人均支出需求是相同的为前提的，不考虑地区的支出需求，只考虑 地区间财政能力的均等化。以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检查的起点，到收款单位核查其开 出发票的存根联，从而为原来掌握的发票违章问题提供确凿的证据，这种发票 检查方法为()。A.对照核查法B.票面逻辑推理法C.顺向检查法D.逆向检查 法 正确答案：D逆向检查法是以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检 查的起点，到收款单位核查其开出发票的存根联，从而为原来

6、掌握的发票违章 问题提供确凿的证据。由纳税单位向纳税机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税 额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库，这种税款征收方式为0。A.查 定征收B.查账征收C.查验征收D.定期定额征收 正确答案：A查定征收即 由纳税单位向纳税机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税 额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。在各种财政政策手段中处于核心地位的是()。A.税收B.公债C.政府投资D. 政府预算 正确答案：D政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在 各种财政政策手段中处于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的 意图和目标，

7、具有综合性、计划性和法律性等特点。在进行固定资产的所得税税务处理时，可以计算折旧扣除的固定资产为()。A. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产B.自行建造的固定资产C.与经营活动 无关的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地 正确答案：B固定资 产的计税基础包括：外购的固定资产、自行建造的固定资产、盘盈的固定资 产、改建的固定资产等。A、C、D三项均为不得计算折旧扣除的固定资产。在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字，称为0。A.被动赤字B.预算赤 字C.结构性赤字D.周期性赤字 正确答案：D周期性赤字是在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字。在政府的宏观调控政策中，处于基础地位的是O。A

8、.货币政策B.财政政策C.产业政策D.国际收支政策 正确答案：B财政政策、货币政策、产业政策、 投资政策、国际收支政策都是政府的宏观调控政策，但在宏观调控中，财政政 策处于基础地位。账务调整的基本方法中，适用于错用会计科目的情况的是O。A .红字冲销法B. 分析法C.补充登记法D.综合账务调整法 正确答案：D综合账务调整法是将 红字冲销法与补充登记法综合加以运用，一般适用于错用会计科目的情况，而 且主要用于所得税纳税检查后的账务调整。政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担的 社会保险基金预算编制模式为()。A.基金预算B.政府公共预算C. 一揽子社会 保障预算D.政

9、府公共预算下的二级预算 正确答案：B政府公共预算编制模 式的缺点是，政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成 较大的负担。政府间的财政支出划分原则包括O。A.公平性原则B.权责结合原则C.与事权 相对称原则D.外部性原则E.激励相容原则 正确答案：ABC政府间事权划分 原则包括外部性原则、信息复杂性原则、激励相容原则；政府间财政支出划分 原则包括与事权相对称原则、公平性原则、权责结合原则。政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干 预经济运行的行为，该财政政策称为O。A.自动穗定的财政政策B,相机抉择 的财政政策C,扩张性财政政策D.紧缩性财政政策 正

10、确答案：B相机抉择的 财政政策，是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国 家财力有意识干预经济运行的行为。政府预算的基本特征包括()。A.法律性B.预测性C.可控性D.集中性E.综合 性 正确答案：ABDE政府预算的基本特征包括法律性、预测性、集中性和综 合性。()是最理想的财政赤字弥补方式，只是购买力的转移。不会凭空增加购买力。 是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。A.增收减支B.动用结余C.向中央银行 透支或借款D:发行公债 正确答案：D发行公债来弥补赤字通常只是购买力 的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最理想的财政赤字弥补方式， 是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。

11、()指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。A.木桶效应B.马太效应C.破窗效应D.排挤效应 正确答案：D财政赤字的 排挤效应是指由于财政赤字的弥补致使私人经济部门投资及个人消费减少的现 象。()是对“成本一一效益”分析法的补充。A.最低费用选择法B. “公共劳务” 收费法C二部定价法D.负荷定价法 正确答案：A最低费用选择法起源于美 国，是对“成本一效益”分析法的补充。按照财政支出的受益范围分类。全部财政支出可分为()。A预防性支出和创造 性支出B.购买性支出和转移性支出C,一般利益支出和特殊利益支出D.补偿性 支出，消费性支出，积累性支出 正确答案：C按财政支出的

12、经济性质划分， 财政支出可分为购买性支出和转移性支出；按财政支出在社会再生产中的作用 划分，财政支出可分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出；按财政支出的 目的性划分，财政支出可分为预防性支出和创造性支出；按政府对财政支出的 控制能力划分，财政支出可分为不可控制性支出和可控制性支出；按财政支出 的受益范围划分，财政支出可分为一般利益支出和特殊利益支出。按照政府预算编制的结构划分，政府预算编制模式分为()。A.单式预算和复式 预算B投入预算和绩效预算C.基数预算和零基预算D.年度预算和多年预算 正确答案：A按政府预算编制的结构划分，政府预算编制模式分为单式预算和 复式预算；按预算编制的方法划分，

13、政府预算编制模式分为基数预算和零基预 算；按预算编制的政策导向划分，政府预算编制模式分为投入预算和绩效预 算；按政府预算编制的时间跨度划分.政府预算编制模式分为年度预算和多年预 算。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵 扣。非正常损失是指()。A.自然灾害损失B.购进贷物滞销过期报废损失C. 合理损耗D,因管理不善造成被盗，丢失，霉烂变质的损失 正确答案：D非 正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及因违反法 律法规造成货物或不动产被依法没收、毁损、拆除的情形。根据进出口关税条例，下列说法错误的有O。A出口货物的关税完税价格不包 含出口关税B.

14、进口货物成交价格“CIU的含义是“成本加运费、保险费”的 价格术语简称。又称“到岸价格”。C.进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格” D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称E.进口货物的保险费无法确定 时，海关应按照售价的5%。计算保险费 正确答案：DE进口货物成交价格 “CFR”的含义是“离岸加运费价格”的价格术语简称。选项D错误。进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价加运费”的3%。计算保险费。选项E错 误。根据资源税暂行条例，下列说法正确的是0。A.出口的应税矿产品免征资源税 B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体

15、盐税额征税C.资源税采取从量定 额的办法计征D.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20% 正确答案：B进 口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免征也不退还已纳资源税。选 项A错误。矿产品和盐按照从价计征资源税，水资源按照从量定额征收资源 税。选项C错误。对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。选项D错 误。关于财政农业投资的说法，错误的是（）。A.国家对农业的财力支持是财政的 一项基本职责B,农业投入的资金主要靠财政支持C,农业发展与财政有着十分 密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科 技推广、农村教育和培训等 正确答案：B在社会主义市场经济条件下，从长

16、 远看，农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累，国家投资只 应发挥辅助的作用。选项B错误。关于个人所得税计税依据的说法，错误的是0。A.取得经营所得的个人，没有 综合所得的，在计算纳税年度的应的税所得额时，应减除费用6万元、专项扣 除、专项附加扣除及其他扣除B纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊 每月2 Ooo元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月IOoO元C.公益性捐 赠支出捐赠额未超过纳税人申报的点纳税所得额40%的部分，可以从 其应纳税 所得额中扣除D.接受技能人员职查资格继续救育、专业技术人员职业资格继续 教育的支出，在取得相关证书当年。按3 600元定额扣除 正确答案：C个人 将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公 益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可 以从其应纳税所得额中扣除。选项C错误。关于公共物品的说法，错误的有0。A.公共物品可以将