中级经济师-财政税收专业知识与实务模拟真题五.docx

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1、中级经济师-财政税收专业知识与实务模拟真题五检查管理费用时，首先要检查0。A.管理费用明细账的贷方发生额B.管理费 用明细账的借方发生额C.管理费用总账的贷方发生额D.管理费用总账的借方 发生额 正确答案：D本题考查企业所得税的检查。检查时（江南博哥），首 先检查“管理费用”总账的借方发生额，对发生额异常的月份进行重点分析， 找出存在问题；然后检查“管理费用”明细账的借方发生额和摘要栏，逐项检 查。解决国际重复征税的方法有（）。A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵消法E.抵 免法 正确答案：ABCE本题考查国际重复征税的免除。解决国际重复征税的 方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。经济学中的

2、“充分就业”是指（）。A.全体社会成员都有工作B.全体社会成员 都有固定的工作C,有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作D,在国家兴 办的企事业单位中就业的比例达到较高水平 正确答案：C本题考查财政的职 能。充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有0。A.收入B.财产C.家庭人口 D. 年龄E.消费支出 正确答案：ABE本题考查现代税收原则。测定纳税人纳税 能力的强弱的标准：收入、财产、消费支出。纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是0。A.同类新金 银首饰的不含税销售价格B.同类新金银首饰的含税销售价格C.实际收取的不 含

3、增值税的全部价款D.实际收取的含增值税的全部价款 正确答案：C本题 考查消费税的计税依据。金银首饰以旧换新，应以销售方实际收取的不含增值 税价款为依据征收增值税、消费税。纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费的，其消费税 纳税地点为（）。A.机构所在地B.居住地C.销售地D.生产地E.纳税人自行选 择纳税地点 正确答案：AB本题考查消费税的征收管理。纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售 后，向机构所在地或者居住地主管税务机关中报缴纳消费税。纳税人因被国家市场监督管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自 营业执照被吊销之日起0内，

4、向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.5 日B. 10日C. 15日D. 30日 正确答案：C本题考查注销税务登记的内容。纳 税人因被国家市场监督管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营 业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内 在因素是O。 A.洪涝灾害B.经济发展C.战争D.地震 正确答案：B本题考 查财政支出规模的增长趋势。皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”：在 正常条件下，在税收政策不变的条件下，随着经济的发展和国民收入的增加， 政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势。经济

5、发展、国民收入增加是 公共支出增长的内在因素。企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为O。A.折扣发生时借记“财 务费用科目B.折扣发生时借记“销售费用”科目C,货物发出时借记“财务 费用”科目D,签订合同时借记“财务费用”科目 正确答案：A本题考查企 业所得税销售货物收入的检查。对于折扣，首先要区分商业折扣和现金折扣， 商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金 额，而现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除。企业因法人资格被依法终止，在办理注销税务登记之前，应履行的手续有()。A.缴销发票B.结清应纳税款C.结清税收滞纳金D.缴纳税收罚款E.缴销企业 所得税纳税

6、申报表 正确答案：ABCD本题考查注销税务登记。纳税人办理注 销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多 退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经 税务机关核准后，办理注销税务登记手续。企业重组区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。 其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中涉及股权支付金 额不得低于交易支付总额的()。A. 15% B.25% C. 75% D.85% 正确答案： D本题考查企业所得税企业重组的税务处理。适用特殊性税务处理规定的企业 重组，要求重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总

7、额的85%。如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为O。A,合同价款 的公允价值B.合同约定的收款金额C.合同约定价款的价值D.商品现销价格 正确答案：A本题考查一般销售方式的增值税检查。如果延期收取的货款具有 融资性质，其实质是企业向购货方提供免息的信贷时，企业应当按照应收的合 同或协议价款的公允价值确定收入金额。世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是O。A.增收减支B.动用结余C.发 行公债D.向中央银行透支或借款 正确答案：C本题考查财政赤字的弥补方 式。发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以 一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补

8、财政赤字的普遍做法。适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是()。A.单一来源采 购B.竞争性谈判采购C.公开招标采购D.国内国外询价采购 正确答案：B 本题考查政府采购的基本方式。竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应 商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服 务的采购。提出“四端九项”税收原则的是()。A.威廉配第B.亚当斯密C.阿道夫瓦格纳D.大卫李嘉图 正确答案：C本题考查税收原则。德国的阿道 夫瓦格纳提出了税收原则应分为财政政策原则、国民经济原则、社会公平原 则和税务行政原则四个方面的九条原则，即“四端九项”的税收原则。天津市民赵某在本市有两

9、套精装修住房，其中一套用于自住，另一套出租给钱 某居住，关于赵某缴纳房产税的说法，正确的是()。A.出租的住房应按规定缴 纳房产税B.出租的住房应按规定免征房产税C.自住的住房应缴纳房产税D.自 住的住房应减半缴纳房产税 正确答案：A本题考查房产税的征税范围。个人 自有自用的非营业性房产，免征房产税。但是，对个人所有的营业用房或出租 等非自用的房产，应按照规定征收房产税。通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于()。A.扩张性财政 政策B.紧缩性财政政策C.平衡财政政策D.综合财政政策 正确答案：B本 题考查财政政策的类型。紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制 总需求。王

10、某以下行为中，需要交纳印花税的是()。A.与房地产管理部门订立的租房合 同B.将个人财产捐赠给私人医院所立书据C.购买封闭式基金D.销售个人住房 正确答案：B本题考查印花税。免征印花税的情况有：财产所有人将财产赠给 政府、社会福利单位、学校所立的书据；房地产管理部门与个人订立的房租合 同；投资者买卖封闭式证券基金。从2008年月1日起，对个人销售或购买 住房暂免征收印花税。我国的分税制管理体制将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为Qo A.中央税B.中央与地方共享税C.地方税D.中央与地方共管税 正确答 案：A本题考查中央与地方政府的收入划分。我国的分税制管理体制将维护国 家权益、实施

11、宏观调控所必需的税种划分为中央税。我国改革和完善中央对地方转移支付制度的措施有()。A.优化转移支付结构B. 完善一般性转移支付制度C.从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和 使用D,强化转移支付预算管理E.增加转移支付金额 正确答案：ABCD本题 考查我国政府间转移支付制度。改革和完善中央对地方转移支付制度的措施：(1)优化转移支付结构；(2)完善一般性转移支付制度；(3)从严控制专项 转移支付、规范专项转移支付分配和使用；(4)强化转移支付预算管理。西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为()。A.债务平衡化B. 赤字债务化C.债务软化D.债务硬化 正确答案：B本题考查财政

12、赤字的计算 口径。弥补软赤字的经济来源是举债，就是通过发行公债来弥补软赤字，也称 为“赤字债务化”。下列房产中，应征收房产税的是()。A.企业无租使用免税单位的房产B.宗教 寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D,税务机关办公用房 正确答 案：A本题考查房产税的减免。企业无租使用免税单位的房产，应由企业代为 缴纳房产税。下列个人所得税的征税对象中，不适用比例税率的是()。A.财产转让所得B. 劳务报酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得 正确答案：B本题考查个人所得 税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。其 中，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然

13、所得，适用 比例税率。下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。A.某市税务稽查 局对税务稽查工作规范所作的解释B,某省地方税务局对税务登记管理办 法所作的解释C.全国人大对中华人民共和国个人所得税法所作的解释D. 某市国家税务局对发票管理办法所作的解释 正确答案：C本题考查税法 的解释。立法解释是税收立法机关对所设立的税法的正式解释。税收的立法解 释与被解释的税法具有同等法律效力。只有全国人大才具有立法权，选项C正 确。下列选项中，不需要办理注销税务登记的是O。A.纳税人变更经营范围B.纳 税人因资不抵债而破产C,纳税人被吊销营业执照D.纳税人因地点变更而离开 原主管税务机关管

14、辖区 正确答案：A本题考查注销税务登记。选项A属于税 务登记的内容发生变化，需要办理变更税务登记。选项B、C、D需要办理注销 税务登记。香港某财务公司2019年4月通过深港通投资深圳证券交易所上市A股，当月实现股票买卖所得2000万元，则该股票所得应纳企业所得税()万元。A.0 B. 200C. 400 D. 750 正确答案：A本题考查企业所得税的税收优惠。从2016年12 月5日起，对香港企业投资者通过深港通投资深圳证券交易所上市A股取得的 转让差价所得，暂免征收企业所得税。以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，体现了政府间税收收入划分的()原 则。A.效率B.适应C.恰当D.经济利益 正

15、确答案：B本题考查政府间收入 的划分。政府间收入划分的适应原则要求以税基的宽窄为标准来划分中央与地 方收入。以下不属于财政政策发挥作用的最重要的传导媒介体的是()。A.收入分配B. 货币供应C,价格D.财政支出 正确答案：D本题考查财政政策的传导机制。 财政政策发挥作用的最重要传导媒介体是收入分配、货币供应与价格。以下不属于发票检查方法的是()。A.盘存法B.对照检查法C.票面逻辑推理法 D.发票真伪鉴别法 正确答案：A本题考查发票检查。选项A盘存法是纳税检 查的基本方法。以下事权及支出责任适合地方政府管理的是()。A.外交B.跨境高速公路C.边 境安全D.义务教育 正确答案：D本题考查我国分

16、税制管理体制的主要内 容。对于义务教育支出来讲，由于中小学教育信息极度复杂，根据信息复杂性 原则，应该由地方政府管理。以下属于构成生产成本内容的有()。A.直接材料B.直接人工C.制造费用D. 管理费用E.销售费用 正确答案：ABC本题考查企业所得税税前准予扣除项 目的检查。生产成本是指为制造产品或提供劳务而发生的成本，主要由直接材 料、直接人工和制造费用三个项目构成。以下属于税法非正式渊源的是()。A.税收法律B.税收协定C.税收规章D.税 收判例 正确答案：D本题考查税法的渊源。在我国，税法的非正式渊源主要 是指习惯、判例、税收通告等。允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣 除，以减轻其税负，这种方式是O。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D. 盈亏相抵 正确答案：B本题考查税收支出的形式。税收抵免是指允许纳税人 从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳