中级经济师-财政税收专业知识与实务-其他税收及税务管理.docx

《中级经济师-财政税收专业知识与实务-其他税收及税务管理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济师-财政税收专业知识与实务-其他税收及税务管理.docx（32页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、中级经济师-财政税收专业知识与实务-其他税收及税务管理中华人民共和国车船税暂行条例规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳 车船税的，应由（）代缴。A.运输部门B.所在单位C.交通部门D. 使用人正确答案：D本题考查车船税的纳税人。中华人民共和国车（江南博哥） 船税暂行条例规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用 人代缴。车船税的税率形式是O。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率正确答案：B本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，即对征税的车 船规定单位固定税额。车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为（）。A.载客汽车B.载货汽车C.专用作业车D.自行车E.

2、乘用车正确答案：ABCE本题考查车船税的征税对象。车船税的征税对象具体可分为 车辆和船舶，车辆包括乘用车、商用车（客车和货车）、挂车、其他车辆（专 用作业车、轮式专用机械车）、摩托车。船舶吨税的计税依据包括O。A.船舶净吨位B.船舶吨税执照期限C.船舶船身长度D.船舶总吨位E.船舶行驶里程正确答案：AB船舶吨税的计税依据为船舶净吨位和船舶吨税执照期限。故选 项AB正确。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满O后，征收城镇土地使用税。月月年年 3 6 12 A.B.C.D.正确答案：c本题考查城镇土地使用税的减免。凡是缴纳了耕地占用税的， 从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税。征用非

3、耕地因不需要缴纳 耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。房产税是以房屋为征税对象，以()为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种 财产税。A.房屋的历史成本B.房屋的计税余值或租金收入C.房屋的公允价值D.房屋的重置成本正确答案：B本题考查房产税的定义。房产税是以房屋为征税对象，以房屋 的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。根据耕地占用税暂行条例的有关规定，下列各项土地中属于耕地的有O。A.果园B.花圃C.茶园D.菜地E.工业园绿化用地正确答案：ABCD本题考查耕地占用税的征税范围。“耕地”是指种植农业作 物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗

4、圃、茶园、果园、桑园 和其他种植经济林木的土地。关于车船税计税标准的说法，错误的是()。A.专用作业车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.载货汽车采用以整备质量为计税标准正确答案：A本题考查车船税的计税依据。选项A错误，专用作业车采用以 整备质量为计税标准。关于城镇土地使用税的征税范围，下列说法中正确的是()。A.农村地区需要缴纳城镇土地使用税B.工矿区的具体征税范围，由国务院统一划定C.地下建筑用地按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.已取得土地使用权证的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款正确答案：C本题考查城镇土地使用税的征税范围。选项A错误

5、，城镇土地 使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。选项B错误，城市、县 城、建制镇和工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划 定。选项D错误，已取得土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计 算城镇土地使用税的应征税款。关于契税的征收，下列说法中正确的有()。A.国家机关承受的土地免征契税B.对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，若减免土地出让 金，则相应减免契税C.个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税D.个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，不得减免契税 E.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按L

6、 5%税率征收契 税正确答案：CE本题考查契税的减免。选项A错误，国家机关、事业单位、社 会团体、军事单位承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施 的，免征契税。选项B错误，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要 计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。选项D错误，个人因房屋被征 收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，按有关规定减免契税。记载资金的账簿应纳印花税为()元。A. 0B. 1020C. 1700D. 2200正确答案：C本题考查印花税应纳税额的计算。记载资金的营业账簿以实收 资本和资本公积的合计金额为计税依据，税率为0.5%。记载资金账簿应纳印花 税二(3000

7、000+400000) 0. 5%o=1700 (元)。假如某市一家企业新占用4万平方米耕地用于生产建设，所占用耕地适用的定 额税率为20元/平方米。该企业应纳的耕地占用税0万元。A. 0B. 40C. 80D. 100正确答案：C本题考查耕地占用税应纳税额的计算。耕地占用税应纳税额二实 际占用的耕地面积（平方米）*适用定额税率=4X2080 （万元）。借款合同应纳印花税为0元。 A. 250B. 1500C. 1515D. 2500正确答案：A本题考查印花税应纳税额的计算。经济类合同以合同上所记载 的金额、收入或费用为计税依据，借款合同的税率为0.05%。借款合同应纳印 花税=5000000

8、X0 05%o=250 （元）。某公司2015年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业 务换出的房产价值500万 元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额 300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并 收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%,该公司上述两笔 互换房产业务应缴纳契税（）万元。A. 0B. 9C. 18D. 33正确答案：B本题考查契税的征税范围。房屋交换，其价值不相等的，按超 出部分由支付差价方缴纳契税。所以该公司只有第一笔业务需要缴纳契税。应 纳契税二300X3%=9 （万元）o某公司与另一公司签订租赁合

9、同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约 定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公司当年应 缴纳的房产税为0万元。（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）。A. 1.8B. 1.764C. 1.947D. 3. 564正确答案：C本题考查房产税应纳税额的计算。房产出租的，以租金收入计 算房产税，税率为12%；免租期间，以房产计税余值计算房产税，税率为 1.2%o本年第一个月为免租期，无租金收入，应该按房屋计税余值缴纳房产 税，应缴纳的房产税为210义（1-30%） 1.2%12=0. 147 （万元）。第212 月有租金收入，按租金收入缴纳房产税，应缴纳的房产税为

10、15X12%=L8 （万 元）。所以该公司当年应缴纳房产税为1.8 + 0. 147=1.947 （万元）。某企业2015年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为 职工医院，原值200万元。该省规定允许按原值一次扣除20%,则该企业2015 年应缴纳的房产税为()万元。A. 6B. 6. 72C. 4.8D. 8.4正确答案：C本题考查房产税应纳税额的计算。企业办的职工医院免征房产 税，而办公楼需要缴纳房产税。依据房产计税余值计税的，税率为L 2%。因此 应纳税额=500义(1-20%) 1.2%=4. 8 (万元)。契税的征税范围包括0。A.国有土地使用权出让B.以房屋抵

11、债C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋买卖E.以房产作为投资正确答案：ABDE本题考查契税的征税范围。契税具体征税范围包括：国有土 地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。其中土地 使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。以房产作为投资或作股权 转让，视同房屋买卖。土地增值税的税率为0。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率正确答案：C本题考查土地增值税的税率。土地增值税实行四级超率累进税 率。下列车船中，以“整备质量”为车船税计税标准的有()。A.货车B.摩托车C.专用作业车D.船舶E.轮式专业机械车正确答案：ACE本题考查车船税的计税依据。乘

12、用车、客车、摩托车以辆为车船税的计税标准。船舶以净吨位为车船税的计税标准。货车、专用作业车、 轮式专业机械车以整备质量为车船税的计税标准。下列车船中应征收车船税的有O。A.国有企业拥有的小轿车B.军队专用的车船C.警用车船D.商店拥有的载货车E.国家机关的自用车船正确答案：ADE本题考查车船税的减免。军队专用的车船、警用车船免征车 船税。选项ADE均应缴纳车船税。下列房产中，应征收房产税的是()。A.企业无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.个人拥有的非营业用房正确答案：A本题考查房产税的税收优惠。企业无租使用免税单位的房产， 应由使用人代为缴纳房产税。选项

13、BCD都免征房产税。下列各项中，按照规定应缴纳契税的纳税人是()。A.出让土地使用权的国土资源管理局B.销售别墅的某房地产公司C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D.购买花园别墅的用户正确答案：D本题考查契税的纳税人。在中华人民共和国境内转移土地、房 屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。契税的纳税人是承受方，即购买 方，所以选项AB不是契税的纳税人。国家机关、事业单位、社会团体、军事单 位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税，选 项C不是契税的纳税人。选项D购买花园别墅的用户是契税的纳税人。下列各项中，应征收耕地占用税的有()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕

14、地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.医院占用耕地正确答案：AC本题考查耕地占用税的税收优惠。军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。铁路线路、公路线路占 用耕地减按每平方米2元的税额征收。下列各项中征收城镇土地使用税的有O。A.某市政府办公楼所占用的土地B.某国有企业绿化所占用的土地C.农业用地D.林业用地E.商场所占用的土地正确答案：BE本题考查城镇土地使用税的减免。选项A,国家机关自用的土 地免征城镇土地使用税。选项CD,直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免予 征税。选项B,对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收土地使用税。选项E, 商场所占用的土地

15、需缴纳城镇土地使用税。下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的有()。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位缴纳B. 土地使用权权属发生纠纷的，由土地实际使用人纳税C. 土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税E.城镇土地使用税的征税范围不包括农村正确答案：BE本题考查城镇土地使用税的纳税人。选项A错误，城镇土地使 用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。选项C错误，土地使用权共有的， 由共有各方分别纳税。选项D错误，外商投资企业和外国企业需缴纳城镇土地 使用税。下列关于房产税的表述错误的是()。A.房产税的征税范围不包括农村B.目前外商投资企业、外国企业和组织拥有的房产不缴纳房产税C.房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住 房，减按4%的税率征收房产税正确答案：B本题考查房产税。外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个 人依照中华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税。下列关于房产