【最新】固定资产管理制度.docx

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1、固定资产管理制度 总则第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马 达仪表、工具、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等。第三条会计科目列账原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各 公司自订）应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。第四条管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由 各公司管理部门会同使用部门自行制定之。（一）地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务

2、部门负责管理，但得 视实际需要归由性质相关部门管理。（三）工具由资材仓库负责管理。第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科 目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清 册办理移交。第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、 机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表” 一式三联送管理部门核对，并填 列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联 送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次（

3、不含工具、马达、仪表、 事务性什项设备）。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至 少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份 呈报（总）经理核决后，一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部 门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手 续。第九条增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发 包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。增置及登记第十条增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产 于增置验收后，使用部门（土地、房屋及建筑物由总

4、务部门）应即填写“固定资产 增加单” 一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、 月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自 存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理 部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得 或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增 置手续办理。第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登 记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。

5、第十三条保险固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产 在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单” 一式四联会管理部门 签章后，送移入部门签认（管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签 认），第一联送管理部门（管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定 资产登记卡”），第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。 其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托 运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时

6、经守卫签注时 间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联 核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由 承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四 联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商 暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三 联核对。第十五条资产送修处理固定资产因故须送厂商修复时，应依照工程修造发包事务处理规则的 有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单” 一式六联， 第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日

7、转送会计 部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品 同厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费， 第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈（总）经理核准 后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保 养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入 厂区应另填“料品交运单” 一式六联，并依第十五条流程的规定办理。第十七条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报 废者，应由使用部门填具“固定资

8、产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理 部门及会计部门签注处理意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送管理部门转 记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库 签收（盘亏部分免办缴库），第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理 报备、抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须 就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆 移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资 材仓库保管处理,其无法缴库而决定标售时,其处理流程依第十八条的规定办理。第十八条闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三

9、个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定 资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报（总）经理， 经核定标售者须按下列规定办理：（一）管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售部分开具“固 定资产让售比价单” 一式四联由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价， 并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、 二联呈（总）经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理 部门以便发货。（二）发货时，由标售经办人填写“料品交运单” 一式六联（承运商联勿填） 凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款 单”向

10、出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单” 号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫 查对放行，于翌立转会计部门复核。（三）提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单” 一式四联（资材仓库 联免填），第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送 使用部门留存。第十九条 抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事 先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷 款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。 工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十条马达仪表

11、处理（一）本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附 属设备管理”章（马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外， 仍应按本规定办理），第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”（马达、仪表 专用卡自订），第二联送会计部门，第三联使用部门自存。（二）移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入 厂区内应填写“移转交运单”办理交运。（三）需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。（四）其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。（五）每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。（六）各公司得自订管理对象的标准（如冷气机里的马达不列入管理或几

12、马 力以上的马达始列入管理的对象等）。（七）减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理” 章以资区别。第二十一条工具处理（一）本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归 入物料账。（二）本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗 品部分。（三）本资产列为个人保管时应依个人别（共同使用者以科别设立，科长为当 然保管人，得指定专人负责实际保管工作）设立“财产保管卡”二份（以不同颜色 区分），一份存发料部门（仓库），一份留存于各科集中保管。（四）领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料, 并在“财产保管卡”上签认。（五）领用

13、本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂（处）长核准，如系以 旧换新者，凭科长核准的领料单办理。（六）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财 产保管卡”。（七）本项资产于不用拟退回时，须呈请厂（处）长核准后方能办理退库，资 材仓库对该退回品得例行管理。第二十二条事务性什项设备处理（一）本项资产的购置勿需经由物料账处理，于验收后直接以设备或费用列 账。（二）本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列 入财产管理”章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及 仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部 门转记“财产保管卡”。（三）本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以 科别设立“财产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。（四）对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订项目及保有 期限，超过保有期限时免办报废或缴还。（五）移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产 保管卡”。于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂（处）长核准（得视情况转呈） 后，送交管理部门点收（报废部分免办点收）及转记于“财产保管卡二第二十三条 本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同。