某某集团公司全面预算管理制度.docx

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1、某某集团公司全面预算管理制度第一章总则第一条为加强集团公司全面预算管理的实施，强化内 部控制，防范经营风险，提高企业管理水平和经济效益，实 现集团公司战略规划及经营目标，根据中华人民共和国公 司法、中央企业财务预算暂行管理办法和国家有关财务 会计制度规定，制定本办法。第二条全面预算管理是指企业为实现战略规划和经营 目标，对预算期内的经营活动、投资活动和筹资活动，通过 预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算 为标准，对其执行过程与结果过行计量、控制、调整、核算、 分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。全面预 算的内容主要包括经营预算、投资预算、筹资预算、财务预 算共同构成企

2、业的全面预算。第三条全面预算管理的基本任务：1 .组织落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分 解，组织实施；2 .明确公司内部各部门的预算管理职责和权限；3 .对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。第四条全面预算管理的基本原则：1 .量入为出，综合平衡；2 .效益优先，确保重点；3 .全面预算，过程控制；4 .权责明确，分级实施；5 .严格考核，奖惩兑现。第二章全面预算管理的组织体系第五条全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、 预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。第六条 全面预算管理决策机构为公司预算管理委员 会，公司预算管理委员会受公司董事会领导；董事长任预算 管理

3、委员会主任，总经理任副主任，委员会成员由公司董事 会相关董事和经理层相关人员组成。全面预算管理委员会的 主要职责为：L审批公司预算管理的政策、规定、制度等相关文件；2 .根据董事会确定的发展战略和经营目标，确定公司预 算目标；3 .审查公司总预算草案和内部各业务机构及所属子、分 公司预算草案，并就必要的修订提出建议；4 .将经过审查的预算提交公司董事会及股东会审议，通 过后下达正式预算；5 .协调预算管理中的矛盾及问题；6 .审批在经批准的公司预算目标范围内的预算调整事 项，必要时对预算执行过程进行干预。第七条全面预算管理职能机构为公司预算管理办公 室，是预算管理委员会下设机构。总经理任预算管

4、理办公室 主任，成员由相关职能部门负责人组成。预算管理办公室的 主要职责为：1 .负责公司预算管理的政策、规定、制度等相关文件的 起草和报批工作；2 .编制公司年度全面预算（草案），并根据预算总目标向 公司内部各业务机构及所属子、分公司分解、下达预算指标;3 .预审公司内部各业务机构及所属子、分公司预算草案, 并提供修改意见和建议；4 .汇总企业预算，并向预算管理委员会提出审批重点和 建议；5 .结合预算执行情况，提出调整预算指标的建议方案；6 .定期向预算管理委员会提供预算执行情况分析报告；第八条全面预算管理办公室的日常办事机构设在财劳 部。第九条全面预算管理是多层级的管理系统，集团公司 全

5、面预算管理执行主体为公司内部各业务机构及所属子、分 公司，预算管理执行主体的主要职责为：1 .负责本单位全面预算的编制和上报工作；2 .负责将本单位预算指标层层分解，落实到各部门、各 环节和各岗位；3 .负责按授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预 算执行差异原因，解决预算执行中存在问题；4 .根据生产经营的变伦情况，提出预算调整建议。5 .及时总结分析本单位预算编制和执行情况，并组织实 施考核和奖惩工作；第三章全面预算的编制第十条全面预算编制的原则1 .目标性原则。预算的编制应以完成经营目标为出发点, 各级预算单位的预算都必须服从于集团公司的近期经营目标 和长期战略规划。2 .分级预算原则

6、。各级预算单位分别编制本级预算，然 后由上级预算单位审核确定。按照一级管一级原则分级管理。3 .全面性原则。所有与企业经营目标有关的经济业务和 事项，均要通过预算编制加以反映和规范，从而使企业的各 项经营活动都能按照预算、围绕经营目标实施和进行。4 .实事求是原则。预算编制要从各单位实际情况出发， 充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证 预算切实可行，充分发挥其计划和控制作用。第十一条按照“自下而上、自上而下、上下结合”的程 序，根据管理级次，层层做好全面预算的编制工作。1 .预算目标的确定10月份内部各业务机构及所属子、分公司上报下年度初步预算草案。11月份公司预算管理部门组织

7、预算调研，并审查、汇总 各单位上报的初步预算草案，提出综合平衡建议，在审查、 平衡过程中，应当与各预算上报单位进行充分协调、沟通， 对发现的问题和偏差，及时反馈给各单位予以修正。对经多 次协调仍达不成一致的，应在充分调研的基础上，向公司预 算管理委员会汇报，由预算管理委员会进行最终平衡。11月下旬预算管理委员会根据公司董事会确定的下年度 经营目标和发展战略，结合预算管理部门上报的预算调研和 审查汇总的初步预算草案，确定公司下年度总体预算目标和 各单位下年度预算目标，作为预算编制的基本依据。2 .预算的编制上报审查11月下旬预算管理办公室制定下发预算编制大纲，召开 预算布置会。12月上旬预算管理

8、办公室组织审查、汇总预算草案。3 .预算下达执行12月中旬，预算管理委员会召开预算讨论会，对预算管 理办公室提交的预算草案进行审查和二次平衡，对有关问题 提出调整意见。12月下旬各预算单位根据预算管理委员会的预算草案调 整意见编报各项预算，上报预算管理办公室进行汇总。12月31日前各预算单位的年度预算经集团公司预算管 理委员会审议通后，由集团公司行文下发。集团公司的全面预算草案由预算管理办公室编制，编制 依据为11月下旬预算管理委员会下达的公司总体预算目标 以及各单位上报的预算草案，在12月中旬完成全面预算草案 编制工作，经预算管理委员会讨论后，预算管理办公室根据 预算管理委员会的意见对预算草

9、案进行修订和调整，12月下 旬形成正式年度预算草案提交公司董事会或股东会审议批 准。第十二条全面预算的内容包括经营预算、投资预算、筹 资预算、财务预算四个方面。1 .经营预算是企业预算期内生产经营活动的具体安排， 包括生产预算、销售预算、材料消耗预算、人工成本预算、 制造费用预算、产品成本预算、期间费用预算等。2 .投资预算是企业对预算期内进行资本性投资活动的具 体安排，包括固定资产购建预算、固定资产的改扩建预算、 无形资产投资预算、权益资本投资预算、债券投资预算等。3 .筹资预算是预算期内资金筹集活动的具体安排，包括 经营活动现金流量预算、投资活动现金流量预算、短期借款 筹资预算、长期借款筹

10、资预算、股权筹资预算等4 .财务预算也称总预算，它是在预测和决策的基础上围 绕企业战略规划和经营目标，对预算期内的资金取得与投放、 各项收入与支出、经营成果与分配等资金运动和财务状况所 作的总体安排。包括现金预算、利润预算、利润分配预算、 资产负债预算等。第四章全面预算的实施与控制第十三条 全面预算的实施1 .公司各单位和部门应当将全面预算作为预算期内组 织、协调各项经营活动的基本依据，一经批准下达，即具有 指令性，各单位和部门就必须严格执行。2 .各预算执行单位必须将预算指标层层分解，从横向和 纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全 方位的全面预算执行行责任体系。第十四条全面预

11、算的控制1 .各单位要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资 金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡， 控制支付风险。对预算内的资金拨付，按照授权审批程序执 行。对于预算外的项目支出，应当由预算管理委员会审批决 定。对重要、紧急的事项，可以按照程序审批，并上报预算 管理办公室备案后执行。对无预算、无合同、无凭证、无手 续的支出，一律不得支付。2 .各单位要严格执行生产、销售、成本费用预算，努力 完成利润指标。要建立健全各种原始记录，对消耗的材料、 人工、电费、制造费用等作详细明细的记录，及时发现预算 执行中出现的异常情况，查明原因，提出解决办法。3 .各单位是预算执行的主体，也是预

12、算分析的责任单位, 要对预算执行情况进行跟踪、分析，并按季向集团公司预算 管理办公室上报预算执行情况分析报告。预算管理办公室每 季度要对公司预算执行情况、执行差异等信息向预算管理委 员会报告。4 .集团公司预算管理办公室对各单位在预算执行过程中 出现的新情况、新问题及出现偏差较大的，要责成预算执行 单位查清原因，情况严重的要及时组织有关人员进行调研， 遇重大不能解决问题时及时公司预算管理委员会报告，促进 公司预算目标的完成。第五章全面预算的调整第十四条为维护预算的严肃性和权威性，强化预算的约 束办，全面预算正式下达后，一般不予调整。第十五条确需调整年度预算的，应由预算执行单位向公 司预算管理办

13、公室提出书面报告，阐述预算执行情况、调整 的理由、调整的幅度等。预算管理办公室应当对预算执行单 位的预算调整报告进行调研和分析，提出预算调整建议方案 上报预算管理委员会。预算管理委员会对预算调整建议方案 进行审议，确定调整方案后下发执行。一般每年调整一次。第十六条预算调整的原则1 .调整方案不能偏离公司发展战略和年度预算目标；2 .调整方案在经济上能够最优化；3 .调整方案重点在全面预算执行中出现的重要的、非正 常的、不符合常规的关健性差异和国家政策重大变化影响。第六章全面预算的考核第十七条预算的审计1 .公司预算管理委员会应当定期组织全面预算审计，对 预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的

14、监督作用，维 护全面预算的严肃性。2 .审计工作结束后，公司内部审计机构应当形成审计报 告，上报预算管理委员会，作为全面预算调整、改进内部经 营管理和全面考核的一项重要参考。第十八条预算的考核与奖惩1 .预算年度终了，公司预算委员会应当向董事会报告全 面预算执行情况，并依据全面预算完成情况和全面预算审计 情况对公司经理层进行考核。下级单位的预算执行情况由公 司预算管理办公室向预算管理委员会和公司经理层报告，并 依据全面预算完成情况和全面预算审计情况对下级单位经理 层进行考核。2 .公司全面预算执行考核是企业效绩评价的主要内容， 应当结合年度内部经济责任考核进行，与预算执行单位负责 人及员工收益奖惩挂钩。第七章附则第十九条本制度适用于集团公司及其所属各单位。第二十条 本制度由集团公司预算管理委员会制定、解释。