增值税的计算公式.docx

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1、账务处理增值税的计算公式1、一般纳税人企业采用一般计税方法的：增值税应纳 税额=销项税额-进项税额；其中：销项税额=销售额X适用税率；销售额=含税销售 额:（1+适用税率）。2、小规模纳税人企业或一般纳税人企业采用简易计税 方法的：增值税应纳税额=销售额X征收率；其中：销售额=含税销售额Xl+征收率）。增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其中一般 纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务的， 可以选择适用简易计税方法计税，但方法一经选择，36个月内不得变更。增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额不含税销售额X税

2、率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税，什么是价外税?也就是 价外征税，就是由消费者负担的。比如：你公司向a公司购进甲货物IOO件，金额为10000元， 但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是 IOooO+10000*17%（假设增值税率为 17%）=11700 元。为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个 1700元呢?因为这时你公司作为消费者就要另外负担1700 元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税 对你公司来说就是“进项税。a公司多收了这1700元的增 值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交 给国家。所以a公司只是代收代缴而

3、已，并不负担这笔税款。再比如：你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给 b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的 乙产品货款也不只是15000元，而是 15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费 者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你 公司的“销项税你公司收了这2550元增值税额也并不归 你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的 增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而 已。如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵 扣。沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是 1700元，销售乙产品收取的

4、销项增值税是2550元。由于你 公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣， 所以，你公司（在出售了乙产品获得b公司的货款后）上交给 国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是： 2550-1700=850元（那1700元已在你公司购买甲货物时加 入货款中，由a公司代收代缴过了），所以这850元是b公 司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国 家。b公司买了你公司的乙产品，再卖给c公司，c公司再 卖给d公司，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给 最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所 以增值税也是流转税。如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来：你公司向a公司购进IOO件货物时，分录：借：原材料10000应交税费应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款a公司11700分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做 为应交税金，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以 抵扣。你公司向b公司销售80件甲产品时，分录：借：应收账款b公司17550贷：主营业务收入15000应交税费一应交增值税（销项税额）2550分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公 司的业务收入，而是挂应交税金，因为这并不归你公司 所有，而是应交给国家的税收。销项税额-进项税额=2550-1700=850元就是要交给国 家的税收。