主管会计的账务处理实例.docx
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1、账务处理主管会计的账务处理实例一、某小规模纳税人商贸公司2013年12月发生如下业务:L当月采购一般纳税人甲的办公设备A 一台,取得对方开具的增值税普票 一张,金额100000元,税额17000元,并向对方开具支票;该设备送达公 司后需要进行必要的安装与调试,安装调试完毕后当月投入使用并现金支付 安装调试费3000元,该办公设备预计年限5年,残值率4% ,采用平均年 限法计提折旧,请编制当月办公设备A的采购及安装完毕达到使用状态的相 关账务处理(1)购进需要安装的设备借:在建工程-A 117000贷:银行存款117000(2 )支付安装调试费借:在建工程A 3000贷:库存现金3000(3 )
2、设备完工借:固定资产 120000贷:在建工程 1200002、当月向一般纳税人乙销售一批商品,货已售出,货款已存入银行,到税 务机关代开了增值税专票,金额IOOOoo元,税额3000元,并用现金预交 了增值税款,请编制当月向一般纳税人乙销售商品的分录。答案(1)销售商品,税务机关代开增值税专票借:银行存款103000贷:主营业务收入100000贷:应交税费一应交增值税3000(2)现金预交增值税款借:应交税费一应交增值税3000贷:银行存款 30003、当月盘盈现金IOOO元,其中800元属于应支付另一公司的赔偿金,其 余200元无法查出原因;已批准进行了处理;另盘盈商品2000元,盘盈的
3、原因为收发的计量差错所致,已批准进行了处理,请编制有关现金及商品盘 盈的批准处理前与批准处理后的账务处理答案:(1)盘盈现金批准前借:库存现金1000贷:待处理财产损溢1000(2 )处理借:待处理财产损溢IOOO贷:其他应付款800贷:营业外收入 200(3 )盘盈存货借:库存商品2000贷:待处理财产损溢2000(4 )批准借:管理费用-2000贷:库存商品 2000二、假如为公设备A在使用一年后(2014年12月)因火灾遭到毁损要进行 处置,现金支付了发生相关清理的费用500元,该设备已向保险公司投保, 保险公司受理后决定赔偿50000元,赔偿款后续支付,请编制有关2014年 12月办公
4、设备A毁损及清理全过程及清理完毕时的账务处理答案:L火灾遭到毁损处置固定资产借:固定资产清理96960借:累计折旧23040贷:固定资产1200002、收到相关清理费用借:固定资产清理 500贷:库存现金5003、应收保险公司赔偿款借:其他应收款50000贷:固定资产清理500004、固定资产处置损失借:营业外支出 47460贷:固定资产清理 47460三、假定A , B , C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公 司的章程规定,注册资本为900万元,A , B , C三方各占三分之一的股份。 假定A公司以厂房投资,该厂房原值500万元,已提折旧300万元,投资 各方确认的价值
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