《税法与纳税实务（王玉娟 第二版）》试题库 学习任务1--7 增值税纳税实务---车船税纳税实务.docx

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1、学习任务一增值税纳税实务一、单选题1、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税 人的下列表述中，正确的是（C ） OA.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人2、下列选项中，不属于生活服务的是（D ） oA.文化体育服务B.教育医疗服务C.餐饮住宿服务D.贷款服务3、根据增值税法律制度的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（C ）。A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安

2、装业务B .照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料4、（根据2018年初级会计资格考试改）甲公司为增值税一般纳税人，2019年 7月将自产的100件新产品赠送给乙 公司，生产成本为50元/件，无同类产 品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%o计算甲公司当月该 笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（D） oA. 1005013%=650 元B. 10050 （1-10%） 13% = 585 元C. 1005010% （1 + 13%） =565 元D. 10050 （1 + 10%） 1

3、3% = 715 元5、（2017年初级会计职称考试）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模 纳税人征税规定的表述中，不正确的是（B）。A.实行简易征税办法B. 一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D,年应税销售额为500万元的纳税人划分为小规模纳税人 6、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（B） oA.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业 7、（2017年初级会计资格考试）不属于销售无形资产的是（B ） oA.转让专利权

4、B.转让建筑永久使用权C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权8、（2018年初级会计资格考试）下列各项中，应按照“销售服务一一生活服务” 税目计缴增值税的是（D）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务9、（2020年初级会计资格考试）2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货 物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货 款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（A） oA.8月13日B.8月20日C. 8月9日D.8月28日10、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属 于免税项目的是（D ） oA.超市销售

5、保健品B.外贸公司进口供残疾人专用的物品C.商场销售儿童玩具D.外国政府无偿援助的进口物资11、（2020年初级会计资格考试）甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10 月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件，甲服装厂 同类服装含增值税单价1 356元/件。已知，增值税税率为13%,计算甲服装 厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（B ） oA. 100X1 35613%=17 628 元B. 100X1 356 （1 + 13%） 13%=15 600 元C. 10090413%=ll 752 元D. 100904 （1 + 13%） 13%=10 40

6、0 元二、多选题1、（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应 按照“交通运输服务”计 缴增值税的有（ABC） oA.程租B.期租C.湿租D.道路通行服务2、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列 行为中，属于视同销售货物行为的有（ACD ） oA.将外购货物分配给股东B .将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于集体福利的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ACD） oA.外购货物用于个人消费B.生产应税产品购入的原材料C.因管理不善变质的购进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材

7、料3、（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不 征收增值税的有（BCD ） oA.物业管理单位收取的物业费B.被保险人获得的医疗保险赔付C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.存款利息4、（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应 按照“金融服务”税目计算缴纳 增值税的有（ABCD ） oA.转让外汇B .融资性售后回租C.货币兑换服务D.财产保险服务5、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列 行为中，属于视同销售货物行为的有（BCD ） oA.将外购的货物用于个人消费B.将自产的货物交付代销商代销C.

8、将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位D.将自产的货物用于集体福利6、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售 的下列货物中，可以选择 简易计税方法计缴增值税的有（BC ） oA .食品厂销售的食用植物油B.县级以下小型水力发电单位生产的电力C.自来水公司销售自产的自来水D.煤气公司销售的煤气7、（根据2016年初级会计资格考试改）根据增值税法律制度的规定，销售下列 货物应当按增值税低税率9%征收的有（ABC ） oA ,粮食B.图书C .暖气D.电力8、（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免 征增值税的有（ABCD ） oA.

9、福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入B.在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入C.养老机构提供养老服务取得的收入D.幼儿园提供保育服务取得的收入9、（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进 货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（ABCD ）。A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书10、（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税 人购进的下列服务，不得抵扣进 项税额的有（ABCD ） oA.贷款服务B.餐饮服务C.娱乐服务D.美容服务11、（201

10、6年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属 于视同销售货物行为的有（ABC ） oA.将购进的货物无偿赠送给其他单位B.将购进的货物分配给股东C.将购进的货物投资给其他单位D.将购进的货物用于本单位集体福利12、（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属 于兼营行为的有（CD） oA.美容店提供美容服务的同时销售美容产品B.餐饮业提供餐饮服务的同时销售酒水C.销售自产的机器设备的同时提供安装服务D.销售自产的钢结构件的同时提供安装服务三、判断题1、除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（对）2、外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进

11、口环节增值税。（错）3、（2019年初级会计职称考试）中国境外单位或者个人在境内发生应税行为, 在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。（错）4、（2018年初级会计资格考试）增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用 于登记为一般纳税人的个体工商户。（对）5、（2018年初级会计资格考试）将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广 告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。（错）6、（2018年初级会计资格考试）纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算 免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。（对） 学习任务二消费税纳税实务一、单选题1、（2019年初级会计资格考试）

12、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属 于消费税纳税人的是（B）。A.白酒批发商B.卷烟生产商C.钻石进口商D.高档化妆品零售商2、（2020年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应 税小汽车征税范围的是（C）。A.电动汽车B.高尔夫车C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车D.雪地车3、根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税征收范围的是（D）。A.电子手表B.电动汽车C.电脑D.电池4、（2020年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应 征收消费税的是（C）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高

13、档化妆品5、（2019年初级会计资格考试）2019年5月甲药酒厂生产240吨药酒，对 外销售140吨，取得不含增值税销 售额1 000万元，增值税税额130万元。 甲药酒厂当月销售药酒计算消费税的计税依据为（A）。A. 1 000万元B. 1 130万元C. 240 吨D. 140 吨6、根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（C）。A.粮食批发企业B.家电零售企业C.卷烟进口企业D.服装企业7、（2020年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属 于消费税征税范围的是（A）。A.中轻型商用客车B.大型商用客车C .货车D.拖拉机8、（2018年初级会计资格考试）根据

14、消费税法律制度的规定，下列关于消费税 纳税义务发生时间的表述中，不 正确的是（B）。A委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天C.进口应税消费品的，为报关进口的当天D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天9、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成 套消费品销售的，应按（B）。A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C,应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征10、（2018年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税 消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是（D）

15、。A.地板厂将自产的实木地板用于装修办公室B.摩托车厂将自产的摩托车用于赞助C.化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告D.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟11、（2020年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应 按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（C）。A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C ,用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品12、（2020年初级会计资格考试）2019年9月甲酒厂销售自产M型白酒20 吨，取得含增值税销售额2 260 000元。已知，增值税税率为13%,消费税比 例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月销售自产M型 白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（D）。A. 2 260 00020%+202 000X0. 5 = 472 000 元B. 2 2