构建高职院校高效内控制度规范的关键点.docx

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1、构建高职院校高效内控制度规范的关键点1 内部控制目标与内部控制制度高职院校内部控制目标主要以非营利性为主，单位内部法律意识 和自我约束意识不强，领导层自觉推动内部控制的意识不强，对内部 控制的认识大多仍停留在内部会计控制或内部牵制层面，对提高运行 效率和效果、实现学校战略目标等较高层次的目标认识不足。部分学 校内部控制制度不完善，内部控制制度顶层设计不够，大多以“碎片 化”的形式体现在其他管理文件中，容易导致单位人员在实际操作中 无据可依、无章可循，仅凭个人经验或口头不成文的规定做事，容易 造成管理不严谨、随意性大，会直接影响经济活动的管控效果。2 内部控制的广度和深度内部控制是为了有效解决单

2、位内部管理制度和标准缺失、弱化、 模糊、脱节以及缺乏体系化等问题。由于高职院校内部控制目标的复 杂性，政绩考核难以量化，学术权力与行政权力相互制衡，控制主体 相对独立，且具有高智力性，导致内部控制不可能尽善尽美，只能在 有效范围内进行合理保证。设计内控制度不仅局限于业务本身，还需 要有一个体系用于单位整体，其中，是否有足够的深度是执行好坏的 关键。内控工作要抓关键风险、关键环节，简化非重大风险控制的灵 活性，警惕转移本部门风险的本位主义。3 内部控制风险识别和管理控制目前.，受传统管理模式影响，我国高职院校大多由政府兴办，财 政依存度较大，风险认识不足，风险管理意识不强，内控意识相对薄 弱。学

3、校内部应通过制定制度、程序、流程和方法，对各种风险进行 事前防范、事中控制、事后监督和纠正，将风险管理看作一项合规实 务在单位内部各层级开展。针对不同的风险采取不同的管控方法，将 风险控制在可接受的范围内;坚持成本效益原则，权衡风险与收益的 关系，定期做好内控风险评估，及时发现风险，堵住漏洞。4 内部控制管理信息与沟通近年来，多数高校的信息管理硬件条件有了很大改善，但部门之 间的信息系统还未有效对接，没有实现部门之间的信息共享，信息孤 岛现象仍然存在。在参与单位运行的诸多要素中，信息是一种有效要 素，而传播信息主要依赖于沟通，信息与沟通相互配合是高校内部控 制的基础。我国高职院校信息管理公开工作仍处于起步阶段，信息公 开内容零散、不完整;校领导不重视信息公开工作;信息公开制度对信 息公开的程度和方式缺乏硬性规定，不利于沟通交流。5 内部控制监督与风险评价 内部控制制度建设作为管理 手段可以完善高校内部监督和评价机制，保障高校内部控制、财务信 息以及业务运行管理科学、高效和规范，而风险评价是内部控制的前 提和基础。在风险评价过程中，应不断优化高校内部控制监督机制, 建立定期风险评估机制，充分发挥审计的监督职能，制定内部控制评 价的标准，通过定期开展审查活动，查错防弊，改进管理。