XX内部控制监督与评价范文.docx

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1、单位内部控制评价与监督制度范文第一章总则第一条 为规范单位内部控制评价与监督，促进单位内部控制不断完善并有效实施，按照行政事业单位内部控制规范(试行)财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见等有关规章制度，结合单位实际情况，制定本办法。第二条 本办法所称内部控制评价，是指单位对内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。第三条 内控评价工作由内部控制监督评价工作组负责组织。单位认为必要时，可以委托具备资质的第三方中介机构实施内部控制初步评价。第四条内部控制评价应遵循以下原则：单位内部控制评价与监督制度范文第一章总则第一条 为规范单位内部控制评价与监督，促

2、进单位内部控制不断完善并有效实施，按照行政事业单位内部控制规范(试行)财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见等有关规章制度，结合单位实际情况，制定本办法。第二条 本办法所称内部控制评价，是指单位对内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。第三条 内控评价工作由内部控制监督评价工作组负责组织。单位认为必要时，可以委托具备资质的第三方中介机构实施内部控制初步评价。第四条内部控制评价应遵循以下原则：单位内部控制评价与监督制度范文第一章总则第一条 为规范单位内部控制评价与监督，促进单位内部控制不断完善并有效实施，按照行政事业单位内部控制规范(试行)财政部关于

3、全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见等有关规章制度，结合单位实际情况，制定本办法。第二条 本办法所称内部控制评价，是指单位对内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。第三条 内控评价工作由内部控制监督评价工作组负责组织。单位认为必要时，可以委托具备资质的第三方中介机构实施内部控制初步评价。第四条内部控制评价应遵循以下原则：(-*)全面性。评价应当关注内部控制的建立是否覆盖单位第十一条 评价工作分为准备阶段、实施阶段、汇总评价结果、编制评价报告阶段，报告反馈和跟踪阶段。（一）准备阶段1 .制定评价监督工作方案。内部控制监督评价工作组或第三方中介机构根据内部控制

4、的基本要求，分析单位管理过程中的高风险领域和重要业务事项，确定评价方法，拟定评价工作方案，经领导小组批准后实施。评价监督工作方案应当明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容。评价工作方案既可以全面评价为主，也可以根据需要采用重点评价。2 .组成内部控制监督评价工作组。内部控制监督评价工作组在领导小组领导下,承担内部控制评价监督具体工作。内部控制监督评价工作组成员由纪委、监察处、审计处工作人员组成，组成人员应具备独立性、相关业务胜任能力和职业道德素养，注重吸收熟悉单位内部相关部门情况、参与日常监控的负责人或业务骨干。内部控制监督评价工作组成员对本部门的内控评价工作应当实行回

5、避。单位可以根据工作需要委托社会中介机构进行初步评价。纪检、监察、审计部门在中介机构初步评价的基础上结合单位自身特点进行最终评价。内部控制评价初步工作由社会中介机构承担的，相关费用按照国家规定执行。（二）实施阶段1 . 了解被评价业务基本情况。充分沟通相关文化和发展战略、组织架构及职责、领导层成员构成及分工等基本情况。2 .确定检查评价范围和重点。内部控制监督评价工作组根据掌握的情况进一步确定评价范围、评价重点和抽样数量，并结合评价人员的专业背景进行合理分工。3 .开展现场检查测试。内部控制监督评价工作组根据评价人员分工，综合运用各种评价方法对内部控制设计与运行的有效性进行现场检查测试，按要求

6、填写工作底稿、记录相关测试结果,并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。（三）汇总评价结果、编制评价报告阶段1.实施阶段结束后，内部控制监督评价工作组就发现的相关问题编写单独的评价工作底稿，并进行交叉复核签字，由内部控制监督评价工作组组长审核签字确认后征求被评价单位意见，对于内部控制评价中认定的内部控制缺陷，要求责任单位及时整改，内部控制评价工作组要跟踪其整改落实情况；对因内部控制缺陷给单位造成损失或负面影响的，单位追究相关人员的责任。第十二条 内部控制评价方法主要包括:在对被评价单位进行现场调查的基础上，综合运用个别访谈、实地观察、证据检查、重新执行、穿行测试等方法，充分收集被评价单位内部控制设

7、计和运行是否有效的材料。第十三条内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录执行评价工作的内容，包括评价要素、评价标准、评价和测试方法、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。第十四条内部控制评价完成后，应将被评价单位的评价资料整理后，并按顺序装订归档。内部控制评价的有关文件资料、工作底稿、证明材料等应当妥善保管，及时归档。第四章评价结果及其应用第十五条内部控制评价纳入领导干部经济责任审计内容与干部考核体系，将评价结果与考核挂钩。第十六条对外部监督部门审计检查中发现的内部控制风险和提出的整改意见建议，相关单位要积极进行整改落实。第五章附则第十七条 本办法自办公会议讨论通过之日起施行，由办公室负责解释。