会计核算管理程序.docx

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1、会计核算管理程序依据 GB/T 19001-2008idtIS0 9001： 2008 标准建立文件编号：发放号：编 制：审 核：批 准： 批准日期:XX集团有限公司程序文件文件编号：xx3主管部门财务预算部会计核算管理程序版本/修改：1/01目的规范集团公司会计核算工作，提高会计核算质量，保证会计资料的真实、合 法和完整。2适用范围适用于集团公司及所属分、子公司会计核算的的控制和管理。3职责3.1 财务预算部3.1.1 组织建立集团公司的账务处理管理体系；3.1.2 集团总部机关及经费单位的会计核算工作；3.1.3 对各单位的会计核算工作进行管理、指导、监督和检查；3.1.4 配合财政、国资

2、、审计、税务等部门对集团公司的管理工作。3. 2其他单位3. 2.1依法设置会计账簿，执行本程序文件，实施会计核算，并按财务预算部 要求上报会计、财务信息；3. 2.2单位负责人对本单位的会计核算工作和会计资料的真实性、合法性及完 整性负责。4工作程序3.1 各单位的会计核算工作按照中华人民共和国会计法、企业会计准则 和XX集团有限公司会计核算办法的相关规定进行。3.2 审核原始凭证4. 2.1各单位在会计核算前，必须取得或者填制合法的原始凭证，并及时送交 会计机构。经办会计必须对原始凭证内容的真实性、合法性和完整性进行审核, 不符合规定的原始凭证不予接收。4. 2.2原始凭证的内容必须具备：

3、凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单 位名称或者填制人姓名；经办人的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务 内容；数量、单价和金额。原始凭证上加盖的单位印鉴包括财务专用章、发票专 用章、结算专用章等。4.3填制记账凭证XX集团有限公司程序文件文件编号：xx3主管部门财务预算部会计核算管理程序版本/修改：1/04. 3.1经办会计必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。各单位发生的经 济事项必须及时填制记账凭证。4.3.2记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要; 会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、会计机构负责 人、会计主管人员盖章。收款和付款记

4、账凭证还应当由出纳人员盖章。4. 3.3记账凭证的流转步骤：4. 3. 3. 1制单人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；4. 3. 3. 2审核人员审核并签章确认；4. 3. 3. 3出纳人员根据审核无误后的记账凭证办理收、付款手续并签章确认， 登记手工备查簿，并将记账凭证交由专人保管；4. 3. 3. 4凭证装订人员整理、装订；4. 3. 3. 5档案保管人员归档保管。4.4 登记会计账簿4. 4.1主管会计人员月末对当月所有记账凭证进行审核。总账会计根据审核无 误的记账凭证，月末登记会计账簿。5. 4.2已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核不得登记会 计账簿。4.5 编制

5、财务报告4. 5.1各单位必须按照企业会计准则和集团公司的有关规定，根据登记完 整、核对无误的会计账簿和其他有关资料，按月编制财务报告，并上报财务预算 部。财务预算部负责编制母公司的财务报告，并根据各单位上报的财务报告编制 集团公司合并财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报 表主表、会计报表附表、会计报表附注。各单位需按月编制下列会计报表：1、资产负债表XX会01表2、损益表XX会02表3、现金流量表XX会03表4、应上交及应弥补款项情况表XX会04表5、收入明细表XX会05表XX集团有限公司程序文件文件编号：xx3主管部门财务预算部会计核算管理程序版本/修改：1/06、各

6、项业务成本表XX会06表7、管理费用明细表XX会07表8、营运间接费用明细表XX会08表9、固定资产及投资性房地产明细表XX会09表10、应付职工薪酬明细表XX会10表11、会计报表补充资料XX会11表12、结算类账户余额明细表XX会12表4. 5.2财务报告应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上 应当注明：单位名称，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位负 责人、分管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章, 对财务报告的真实性、合法性负法律责任。4.6财务分析1 .6.1各单位应当按照规定及时向财务预算部报送财务情况说明书。财务情况 说明书主要包括的内容：经营的总体情况，产量情况分析，收入情况分析，成本 费用情况分析，效益情况分析，各项财务指标分析，应收账款情况分析等。4 . 6.2集团及所属单位财务部门定期对集团公司和各单位的收入、成本、效益、 资产、资金等财务指标情况进行分析，根据分析结果，提出合理建议，指出改进 空间，并形成书面材料，报集团公司领导审阅。5引用文件中华人民共和国会计法企业会计准则企业财务通则6支持性文件XX集团有限公司会计核算办法7记录XX集团有限公司会计报表XX集团有限公司（母公司）会计报表XX公司财务情况说明书XX集团有限公司财务情况说明书