【《税务筹划在企业理财中的运用浅析9300字》（论文）】.docx

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1、税务筹划在企业理财中的运用浅析目录前言1一、税务筹划的概述1（二）税务筹划的内容2（三）税务筹划在企业理财中的发展3（四）税务筹划的原则3（五）税务筹划的特征4二、企业理财4（一）什么是企业理财及其表现4（二）企业的理财环境与理财方法5（三）企业理财步骤与企业理财目标5三、纳税筹划的主要方式在企业理财中的运用6（-）避税筹划在企业理财中的运用6（二）节税筹划在企业理财中的运用7（三）转嫁筹划在企业理财中的运用8结论9参考文献10V ZS刖三随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，社会环境日益激烈，竞争残酷，企业想 要利润最大化、价值最大化，就需要减少成本和费用的支出，同时税收这一因素的影响对

2、企 业来说也是重要的一方面，纳税额是会直接影响企业的经济效益，因而不管对任何企业来 说，怎样合理设计纳税筹划这一方案，都是十分迫切而重要的课题。本文是对税务筹划的相 关问题进行系统分析的基础上，我将以社会中某些具有代表的公司作为例子，根据他们的财 务状况进行分析，理解该公司在财务管理过程中的方针政策，把握这些纳税方针产生的影响 对公司的经济效益的作用，根据这些企业当前的实际生产经营情况，然后充分利用税法的优 惠政策，分析企业纳税筹划与企业理财二者之间的联系。一、税务筹划的概述（-）税务筹划的概念税务筹划，企业管理者应当在其缴纳税款之前，根据不违背相关税法的原则，缴税之前 就规划好企业的日常生产

3、行为，从而能够少缴甚至避免缴税的经济目的4以不违反法律、法规规定为前提，纳税人对自己的经营、投资、理财活动的参与和筹 划，尽可能地减轻税收负担，从而达到“节税”(tax SaVingS)目的的行为，在人类社会发展 史中很早就存在了。上个世纪30年代，英国学者提出任何纳税义务人不违反税法前提下可 以利用自己的生产经营方式来避免缴税。这种观点很快得到了社会各界的支持，这种观点很 快在现实社会的税收判例中被其他西方国家所引用。直到最近30年，税务筹划才在世界各国范围内飞速地传播，逐渐被纳税人在日常经营 管理或理财活动中所重视。越来越多的公司、企业都开始聘请专业的税务筹划人才，或者委 托一些中介服务机

4、构对其经济活动进行出谋划策。可以说税务筹划所影响的产业正在蓬勃发 展。(二)税务筹划的内容避税筹划，主要指企业纳税义务人采用某种合理方式，最重要的一点是符合税收法律， 然后充分利用藏在税法里面的某些不完善的盲区，从而获得一些税收利益。纳税筹划可以说 它是不符合税法的规定，严格来说它并不违反税法，它与纳税人的偷逃税行为，有着根本的 区别。因而国家不断地调整与完善税法，采用反避税政策来规范纳税活动也例：甲企业出售一批产品给乙企业，并把自己的专有技术一起转让给乙企业，合同价 2000万元，其中销售产品1500万元，技术转让费500万元。应纳税额=1500x5%=75,因为合同中少有的技术转让，更多涉

5、及的是产品销售，所以 技术转让的税额。节税筹划。一般表现为起征点和减免税，纳税义务人有效利用这些税收法律规定，在公 司集团有理有效地进行筹资、投资、经营等经济行为，达到少缴免交所得税等税款。例：某企业2015年10月开业，当年盈利了 5万元，预计2016年度利润为200万元。 可以将2015年作为免税期，则节约5万元应纳1.25万元的所得税款。若将2016年作为免税 期，则可节约200万元50万元的所得税款。转嫁筹划，是指纳税义务人可以把产品的售价调高或者调低，从而把本该自己缴纳的税 负转嫁给力购买方，从而实现自己税负转嫁的这一目的。某些企业为了实现自身涉税零风险,就需要企业纳税义务人要十分了

6、解企业日常的经营 生产活动，并且能根据企业利润在税务机关申报纳税，而且在规定时间内缴清税款，一切税 收活动按照税收程序来，所以不会出现税收处罚等方面的风险。若能够达到涉税零风险的理 想状态，即使纳税义务人没有获得减免税款的待遇，但实际上在企业活动中获得其他某种收 益，这也必将促进企业的不断发展，企业规模也将不断壮大。符合零申报的条件：(1)没有购买任何物业、资产；(2)没有任何银行出入记录(银行月结单)；(3)没有经营任何业务。（）税务筹划在企业理财中的发展1 .税务筹划产生与企业理财税务筹划工作，在欧洲国家开展最早，也非常普遍。20世纪30年代的英国首次提出税 务筹划是合理，而且很快让税务筹

7、划得到社会各界的支持与认同，因而也为税务筹划史的发 展奠定重要基础。20世纪中期，美国一位法官，在某个与税务有关的官司中最终判决中承认任何单位的 税务筹划行为是不违反企业道德的，从而为税务筹划发展奠定了基石，法院认为，企业可以 自由安排自己经济活动，通过这些活动降低了企业的税负，是完全合理的。企业没有被要求 说必须为国家的税收买单”这些年来，在一些西方国家中，关于税务咨询的产业的一年当中的产出总量，在国民生 产总值中所占的比重不断上升。2 .国内税务筹划的产生实施改革开放以前，我国是计划经济体制，因而企业的日常生产行为，都必须要服从国 家经济计划，社会经济各部门的生产运营行为并不独立和自由，它

8、缺乏自身存在的可能性， 因而无法实现。例如，70年代时期的计划经济体制，国营企业实行的与前苏联模式一致， 税利两条线；从80年代开始的利改税，对国营企业来说，虽然实行了所得税制度，但是税 率高达至55%,其次税后有两金（能源、预算），最后，还要企业缴纳调节税。一直到94年 税制改革以后，金融保险业仍是按55%征税，有些企业取消了 55%税率后，却又增加了 3% 的营业税，因而在这种情况下，是无所谓的税务筹划。当从计划经济进入市场经济后，税务筹划的作用，才逐渐被彰显出来，因为，竞争就是 市场经济的最主要的特征，在当今活跃的市场环境中，任何企业如果想自身始终立于成功之 地，就需要企业管理者对企业的

9、生产活动，进行全面的、综合的运筹。企业一旦拥有了属于 自身的经济收益，从而也就拥有了依法纳税义务，同时也拥有了企业自我约束能力和自我激 励的机制。税务筹划，不仅仅只是对公司单位的经营成果有十分重要，还对于积极参与市场 经济活动的其他公司单位有着关乎生死存亡的影响。当代企业的税务筹划，应当具备以下两个基本条件：其一，企业获得的利润是独立的， 这是企业可以进行税务筹划的基础；其二，法定范围内，企业可以独立自主经营企业日常经 济活动，这是企业税务筹划可以实现的保障风（四）税务筹划的原则1 .合法性原则在符合税收法律的条件下，企业才能根据企业实际情况从事税收筹划活动。不然企业肯 定就要受到税收处罚，税

10、务局还会要求企业承担相应的法律责任。从事有关税务活动应当以 税收法律为准绳，这不仅是全球从事经济活动的通行做法，同样是我们国家税收法律、法 规、规章所明文规定的。2 .前Sfi性原则在当今社会市场经济活动中，企业的纳税义务是滞后于其生产活动的。因而企业纳税义 务人有必要事先开展税务筹划工作，为企业提供尽可能选择较低的税负决策时机。3 .有效性原则纳税人要有税收意识，对企业的经营活动、财务安排，保持清醒的认识。同时税收筹划 人士，所进行的税务筹划工作，应该和企业的战略目标保持一致，并非只是单纯地为了节 税，当二者发生冲突时，都必须以企业目标为重。（五）税务筹划的特征1 .合法性纳税人在开展税务筹

11、划工作必须要符合税法规定，当企业的纳税义务尚未确定或者有很 多种纳税方法供其选择时，应当充分考虑各种条件然后选择其中某种有利于提高企业综合经 济效益的方法，缴纳较低税负。2 .筹划性在公司税收活动之中,由于公司的纳税行为发生在其生产活动之后,纳税人可以在充分理 解相关税法，然后根据企业的实际经济活动，为将来选择最低税负，能使企业获得最佳的经 济收益的决策方案。3 .专业性税务筹划具有综合性特点，税务筹划的开展需要人们发挥智力，认真研究，从而进行仔 细的税务规划。4 .目的性税务筹划是企业应当根据自身某种特定目的，从而达到减轻税负、延缓纳税目的，使企 业可以获得最佳的经济效益。5.筹划过程的多维

12、性在企业日常生产过程中，可以说很多的环节都很有可能使企业增加税负，应当进行合理 的税务筹划。同时，企业的税务筹划，不能只关注本企业，还要关注与自身有关联的其他企 业，最终达到共同节税目标。四川省某离岸公司，所进行税务筹划十分值得借鉴。这家离岸公司，不仅能享受离岸注 册地的税收优惠，同时利用在国外注册背景，在外可以享受当地市场经济待遇，能够很方便 地在海外上市、融资等经济运作，在国内，可以以外企身份开展投融资活动及业务，享受外 企的实惠。在中国市场经济的不断深化的大背景下，离岸公司可以说享受了巨大的税收优惠 政策。二、企业理财（一）什么是企业理财及其表现企业理财，从传统意义上讲就是企业将属于自己

13、的资产合理分配的；从小的方面而言， 企业理财就是企业把闲散资金投入社会，赚取利润，提高资产的收益率和综合收益。企业理 财体现在这几个方面，分别是企业平时在生产中的融资活动、投资活动，和最终的企业的收 益分配。三者关系密不可分，企业融资的规模大小和结构与其产生的成本是会直接作用到到 企业投资上的规模大小结构与收益；最终会影响到企业的经济利益叫企业理财的特点。企业理财具有三大特点，开放性、动态性、综合性。当代全球经济发展都是以金融市场为导向，金融市场就是社会资金融通的主要地方，对 企业理财行为具有深刻的影响。金融市场的开放性从而就造就了企业财务活动的的开放性。资金运动过程体现企业理财。资金会全程参

14、与企业日常所有经济活动，是综合性的强烈 表现。如果能够高效地运用资金，合理使用资金，企业就能顺利发展。因而综合性也是企业 理财的特征。（二）企业的理财环境与理财方法企业的理财环境包括很多种，概括起来说就是两个方面：企业的内部环境和企业的外部 环境。不能限于企业自身的经济管理，应该站在更广阔的角度去分析造成一系列企业财务状 况的原因，这就说明我们应当注重社会经济这一重大环境要素。企业理财有下面几种主要方法：整体最优法动态平衡法本量利分析法成本效益分析法货币时间价值法经济数学模型法应用数学模型法公司应该在筹资与投资的活动中，以及最后利润分配活动中进行纳税筹划，达到减免甚 至回避税负的目的，从而可以

15、得到一定在税收方面的收益。在企业日常的生产经营活动中， 应当合理安排自己的生产经营活动，达到降低税负的目的。某新办钢铁企业，可以享受减免 所得税的税收优惠政策。这家企业在企业生产初期，产品的市场占有率低，导致他们初期的 获利总额也是很低的，所以，国家税务局给予所得税减免的优惠政策。在所得税限期内，该 钢铁企业在初期钢铁产量并不是非常大，但在企业广告宣传费用上投入较多，分析得出，该 公司把自己的获利获取利润年度延后了，在宣传上提升产品的知名度，这将有利于企业产品 市场占有率的提高，提升企业在成长初期的利润额，获得比较可观节税收益C该钢铁企业在筹资活动中，采取负债筹资战略。相关法律上面明确规定，企业为自身的 发展筹集资金所要支付的股息或者红利是不可以计算到生产成本，然而筹资所支付的利息却 包括在企业生产成本中。该企业根据这一税收政策，采用的负债筹资方法。（三）企业理财步骤与企业理财目标首先，科学的投资决策。选择最优资金投资的方向、流量，使企业实现投资收益最大 化。其次，科学的筹资决策。确定最符合企业筹集资金方式，仔细分析未来的筹资收益与及 其筹资花费的成本，使其的资本结构最优，必然会提高企业的综合收益。最后，科学的收益分配决策，合理推算企业留存收益的分配比例与股利政策。企业理财目标就是股东财富最大化，这是企业进行生产经济活动的出发点和落脚点。股 东财富最大化，并非是忽略企业对社会所