【《浅析三只松鼠企业的财务风险评价与控制》11000字】.docx

《【《浅析三只松鼠企业的财务风险评价与控制》11000字】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【《浅析三只松鼠企业的财务风险评价与控制》11000字】.docx（23页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、浅析三只松鼠企业的财务风险评价与控制弓I言1一、理论基础2（-）企业财务风险的概念2（二）企业财务风险的识别与特征2（三）财务风险的评价与控制的相关理论4二、三只松鼠公司的基本情况及财务风险识别4（-）三只松鼠公司的经营现状分析4（二）三只松鼠公司财务风险识别分析7三、三只松鼠公司的财务风险评价H（一）构建财务风险评价指标体系11（二）三只松鼠公司财务风险综合评价16四、三只松鼠公司财务控制策略20（-）加强盈利能力风险控制20（二）加强偿债能力风险控制21（）加强营运能力风险控制21（四）加强现金流量能力风险控制21结语22参考文献22摘要：本文首先从资产负债表、利润表和现金流量表三大报表分

2、析三只松鼠公司 2018至2022年的经营情况，接着从财务分析指标中的盈利能力、偿债能力、营运能 力以及现金流量四个方面分析三只松鼠公司存在的财务风险。然后基于层次分析法构建 三只松鼠公司财务风险评价体系，确定各层次在评价体系中的权重，根据权重结果计算 出三只松鼠公司的财务风险综合得分。研究发现三只松鼠公司的财务风险呈现稳中向好 的趋势，最后根据财务风险评价结果对三只松鼠公司提出针对性的控制策略。关键词：风险识别；风险评价；控制策略引言当今的市场环境在不断的发生变化，企业在激烈的竞争中面临着许多财务风险问 题。当企业在面临财务风险时，缺乏应对能力或者在对财务风险进行控制时，缺乏有效 的控制策略

3、，都将会给企业造成产重的经济损失。因此，这就要求企业管理层对财务风 险高度重视，加强财务风险的识别能力和评价能力，并能对其进行有效的控制，财务风 险发生的可能性才能降到最低。本文以三只松鼠公司为研究对象，选题为财务风险评价与控制研究，从三只松鼠公 司的财务状况入手，对三只松鼠公司财务风险进行识别，并通过构建财务风险评价体系 分析公司的财务风险，计算出三只松鼠公司财务风险的综合得分，针对得分结果提出相 应的控制策略。一、理论基础(-)企业财务风险的概念财务风险是指企业因为运营管理等原因而产生的风险。企业财务风险与企业由于商 业债务而必须承担的财务风险密切相关。根据现如今的市场和经济状况，企业面临

4、的财 务风险是无法回避的(李欣然，张思颖,2022)。财务风险是现代市场经济行为的一个显著 特征，它既能全面的反映企业的现状，又能对企业的运作产生巨大的影响。因此，对企 业的财务风险进行分析是其生存和发展的枢纽。(二)企业财务风险的识别与特征企业财务风险识别的方法有以下三种(王浩宇，赵雅琪，刘若,2021):L财务报表分析法(1)概念。在比较公司关键财务指标的实际和标准指标时，公司的财务风险是根 据公司财务报表中的信息准则来确定的。(2)分析内容。一是对企业的稳定性和利润进行分析；二是对企业的信用和偿债 能力进行分析；三是对企业的稳定性和资本结构进行分析；四是对企业的资金分配和企 业的合理性进

5、行分析；五是对生产和运营中存在的缺陷及可能存在的风险进行分析。(3)优缺点。其优点是能够识别和评价财务风险，评价企业的治理绩效。并可以 贯穿到整个企业的风险管理过程。缺点是不同的员工对同一份报告的内容或数据的评价 不同。2 .指标分析法(1)概念。依运营财务会计和统计财务会计资料为基础，通过对相关财务风险的 计算、分析和比较来确定和识别财务风险。(2)分析内容。所采取的有关财务指标原则上应保持一致。有三个主要要求：多 纬度、多层次和多角度(陈伟豪，周嘉慧，吴佳,2022)。这种方法可以单独使用，也可以 与会计方法结合使用。在应用该方法时，如果存在对企业的运营和财务管理产生影响的 财务风险时，就

6、需要预先设定一个危险临界点，对其影响程度进行评价。(3)优点。通过对相关资料的统计分析，可以很好的识别财务风险。3 .经验分析法(1)概念。选择相关领域或行业的专家，直接总结和预测公司的发展和经营规律, 根据他们的经验和技能，结合外部环境发现财务风险。(2)分析内容。经过开展研究，收集有关风险资料，确认对企业有重要意义的工 程，并明确其研究主题。邀请一些专业人员参与分析，就有关问题提出更新信息和说明。 公司管理层应根据专家的工作结果提供反馈，专家在获得反馈意见后，应第二次提出反 馈，并将反馈汇总后送交企业治理办公室。如果有任何反对意见，在得到更为一致的答 复之前，可以重复这两个步骤(孙新雨，许

7、晓磊，郭晨辉,2020)。(3)优缺点。该方法的优点是，在缺乏充分统计资料的情况下，能够基于对真实 数据的分析,对报表中未公布的信息进行量化估计和预测。缺点是对于造成的分析评价, 主要是专家的主观判断引起的。要解决这个问题，有经验的专家可以回避工作、重新评 估等。全方位的熟悉并了解财务风险的基本特征是企业财务管理的起点,这样才能够有针 对性地进行风险管理与防范研究。企业财务风险有以下特征(曾美丽，谢运,2019):1 .客观性企业财务风险的客观性取决于自身产生风险的主要原因。比如企业战略的不确定 性、市场环境的变化以及企业的生产和经营活动的复杂性，都是导致企业财务风险的客 观原因。2 .共存性

8、收入与财务风险是成正比的。即风险愈高，收入就愈高。由于各种原因，我国企业 的财务风险直接关系到生产经营和经营活动的持续性及经济利益的稳定性。所以，为了 提高企业的经济效益，可以对财务风险进行科学的预防与管理。3 .不确定性在财务活动的进程与成果中，财务系统面临着许多不确定性因素。例如如果企业出 现突发情况或者有无法追回损失的货款，那么企业的初始收入将有所下降，同时也可能 因为运营的风险引起企业的财务风险(唐冬雪，钟静怡,2022)。如果投资者对未来前景充 满不确定因素，那么应对风险可能会获得更多的回报，也可能会给企业带来亏损甚至受 到冲击。4 .全面性企业财务风险涉及到整个财务管理过程，在企业

9、的各个财务关系中，都有着一定的 财务风险，若不能正确地评价和梳理财务风险，反而会在某种意义上掩盖财务风险。5损失性财务风险常与亏损联系在一起。无论这些损失是真实的、隐性的还是定量的，它们 都对企业的经济效益产生影响，最终影响到企业的存亡。()财务风险的评价与控制的相关理论L财务风险评价的概念及方法资产负债表、利润表和现金流量表是全面评价企业的财务状况，应收账款与企业盈 利之间的关系(高翔宇，邓俊杰，艾珊,2021)。财务报表中包含的会计信息是公司内部财 务关系的体现。在进行财务风险评价时，主要采用了多元线性评价法、单变量分析模型 判定法和综合评价法。5 .财务风险控制的概念及方法在财务管理过程

10、中，通过运用相关资料及特定的方法，影响或调整经营者的财务活 动，同时为了避免出现风险而实现可能的预期财务目标被称为财务风险控制。财务风险 控制的方法包括防护控制、前馈控制和反馈控制(雷凯文，黄依楠，潘鸿福,2022)。二、三只松鼠公司的基本情况及财务风险识别三只松鼠公司是我国果干果棉行业的代表性企业，深耕果干果铺领域多年，三只松 鼠在曾经在2020-2022年三年连续获得我国“国家果干果铺企业荣誉金奖”、“国家优 质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质果干果铺企业500强” o三只松 鼠的发展是我国果干果铺企业改革创新的缩影,因此能够在很大程度上代表着我国果干 果铺企业的发展状况。(

11、-)三只松鼠公同的经营现状分析本部分主要从利润表、资产负债表和现金流量表来分析三只松鼠公司经营现状。1 .利润表分析利润表是反映企业在一个会计年度内经营成果的财务报表。其具体内容主要取决于 账户的要素和内容，如收入、费用和利润等。本文整理了三只松鼠公司2018-2022年的财务数据，来对其利润表进行分析，具体如下:2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年营业收入684.341146.251749.152058.392458.66毛利72.49151.54221.92285.54367.52营业利润13.28-415.97145.35128.44202.59利润总额13.26

12、-415.98145.42128.34202.53净利润4.92-438.26134.54100.44203.56,从上述表格可以得出以下结论:三只松鼠公司2018-2022年的营业收入与毛利都表现出上升的趋势。其中，在这五 年的数值上，三只松鼠公司的利润方面出现了较大的波动，据三只松鼠公司的官方回应 称，2019年的净利润之所以出现负值，是因为三只松鼠发行了融资中的可转换可赎回 优先股（林春梅，刘博文，何芳）。如果三只松鼠公司经营情况良好，那么将会有更多的果 干果铺行业投资者选择招优先股的购买权利转变成普通股,从而使三只松鼠公允价值提 高，负债增加的同时则会导致利润表出现公允价值变动损失，所

13、以仅从利润方面来判断 三只松鼠公司是否亏损是不合理的。2 .资产负债表分析资产负债表的主要用途是为三只松鼠企业的财务状况提供信息。资产负债表显示了 三只松鼠企业拥有或控制的资源及其分配情况，以确定果干果铺企业在特定时期如何产 生利润。本文对三只松鼠公司2018-2022年的财务数据进行了梳理，以此来对资产负债表进 行分析，具体如下：表1三只松鼠公司2018-2022年资产负债表（单位：百万元）项目2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年流动资产306.36611.381060.131375.391762.83其中：货币资金0.000.00330.76489.81855.85

14、应收账款20.9054.7055.9869.49103.61存货83.78163.43294.81325.85416.71非流动资产201.29287.31392.15460.90773.97其中：固定资产43.4251.4784.7169.9263.06资产合计507.66898.701452.281836.292536.80流动负债260.63471.33619.40921.811079.27其中：短期借款37.6935.5130.75128.3769.62应付账款及票据175.78340.03462.87595.28721.99非流动负债1167.601699.48120.3897.91

15、217.39负债合计1428.232170.80739.781019.721296.662从上述表格可以得出以下结论：(1)在2018-2022年，三只松鼠公司的总资产呈明显的增加状态，在资产负债表 中可以看出三只松鼠资产总额从2018年的507.66百万元上涨到2022年的2536.80百万 元，其中以2019-2020年间上涨的幅度最为明显，主要是因为三只松鼠公司的股权改革 资金得以回笼。所以总的来说，在2018-2022年三只松鼠公司的资产表现出迅速扩张。(2)其中，在流动资产方面，三只松鼠公司由2018年的306.36百万元增至2022 年的1762.83百万元，增幅达1456.47百万元。由此可见，近五个会计年度，三只松鼠 公司资产总额快速增长主要是因为三只松鼠公司流动资产增加。(3)在存货这一类，三只松鼠公司的总体趋势也呈上升状态，这说明三只松鼠公 司的存货水平也呈现出一个