【《红蜻蜓鞋业货币资金内部控制现状及对策探析15000字》(论文)】.docx
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1、红靖蜓鞋业货币资金内部控制现状及对策分析第一章结论2Ll研究的背景21.2研究的意义2L3国内外研究现状3131国外研究现状31.3.2国内研究现状3第二章货币资金内部控制概述42.1 货币资金内部控制的目标错误!未定义书签。2.2 货币资金内部控制的主要内容62.3 货币资金内部控制的关键控制点72.3.1 现金业务的关键控制点7第三章浙江红蜻蜓企业货币资金的内部控制的现状和问题83.1 货币资金会计控制系统不完善83.1.1 现金收支业务方面存在的问题93.1.2 企业货币资金内部控制问题103.1.3 银行存款内部控制问题103.1.4 银行承兑汇款内部控制问题123.1.5 外汇管理内
2、部控制问题123.2 货币资金风险评估不够有效133.3 内部监督的不力14第四章浙江红蜻蜓企业货币资金的内部控制存在的问题的解决对策144.1 完善货币资金会计控制系统144.1.1 收付款原始凭证的控制144.1.2 结算方式的控制144.1.3 保管和稽核控制154.2 加强浙江红蜻蜓企业货币资金内部控制风险的评估与预测164.3 加强对货币资金控制的监督164.4 强化人员管理174.5 建立货币资金预算管理制度174.6 加强对外汇风险的控制17结论17参考文献18第一章绪论1.1 研究的背景近些年来,企业的内部控制一直是理论和实务界研究的重点。各个国家纷纷 研究内部控制,以期增强本
3、国企业的经营管理。实践证明,有效的内部控制的确 可以使得企业在经营活动中的操作流程变得规范可控,可以避免一些风险。可是, 二十一世纪以来出现的一些金额巨大的舞弊案例引起了国内外学者的深思。安 然、世通、环球电讯的会计舞弊事件以及我国的银广夏,中航油造假金额之巨大 让人们触目惊心。我们还清晰记得美国次贷危机引发的全球经济动荡,三鹿集团 瞬间破产的影响,这些都是因为企业内部控制的意识薄弱,内部控制失灵所造成 的。由此可知,建立健全企业的内部控制迫在眉睫。货币资金是企业资产的一个 重要的组成部分,它的流动性最强并且控制风险最高。I企业需要密切关注货币 资金的合法性、安全性、稳定性和效益性等方面的控制
4、风险,这些通常是企业管 理的薄弱环节。再加上影响货币资金活动的因素很多、覆盖面广、有很多不确定 情况发生,货币资金的管理控制就更加复杂和繁琐,需要企业对其极大重视。建 立健全的货币资金内部控制有利于减少或杜绝造假腐败的发生,有利于企业合理 利用资产,有利于企业经营目标的实现。因此,在当前国民经济持续增长,企业 之间的竞争越来越激烈,企业面临的经济环境越来越复杂的情况下,各企业亟需 完善货币资金内部控制制度。1.2 研究的意义货币资金是企业的支付工具并用以偿还债务,当资金收入和支出不协调就容 易引起企业的资金周转失灵甚至资金链断裂。而且,企业的每个生产经营活动都 需要货币资金的支持。货币资金对于
5、企业来说具有不可替代的作用。所以,加强 货币资金的管控对企业具有重大意义。2企业的供应、生产和销售环节是生产经 营的重要环节,而这也恰恰是资金运作的关键部分。从货币资金入手可以使管理 者掌控企业的大部分的业务活动。因此,应该经常分析和核查企业的全部资金和 在各个业务流程的流动资金运转情况,保持企业资金的正常流动,保证企业的资1熨晓琦 HCBM公司货币资金内部控制问题研究D.辽宁大学,2013.2宋金玉.邮政企业货币资金内部控制审计研究D.北京邮电大学,2012. 金偿还能力。加强企业的内部控制可以有效地降低出现舞弊的可能性。由于货币 资金流动性强的特点,资金的挪用是导致资金舞弊的重要原因。3加
6、强资金的管 理,完善货币资金的内部控制制度,使得企业资金的收入、支出有理有序,从而 防止资金舞弊的发生。对货币资金实行严格的内部控制制度,可以更加有效率地 使用资金,提高资金收益。由于资金具有时间价值,货币资金收支的时间点就尤 为重要,特别是对于红蜻蜓公司这样一个大公司来说。如果没有按照规定的时间 收付资金就会影响整个公司的生产运营情况,没有合理的管理资金还会导致资金 的贬值,所以要严格执行企业的货币资金内部控制制度。1.3 国内外研究现状1.3.1 国外研究现状内部控制理论的日益丰富加深了人们对内部控制的认识,从而开始为定义、 规范内部控制出台一系列报告。1948年美国审计程序委员会开始着手
7、对其进行 调研,深入分析内部控制的定义并于次年得出了研究成果。3庞振许.S重工货币资金内部控制的研究DJ.湖南大学,2014. 董婷婷.集团型企业货币资金内部控制研究D.华北电力大学(北京),2013.5李玉兰.河北省中小企业货币资金内部控制问题研究J企业经济,2012,07:35-38.1949年美国公众会 计师协会发表了其第一份名为内部控制种协调制度下的要素及其对管理 层与独立公共会计师的重要性的研究成果,这份报告中首次给出了内部控制的 权威定义。这个定义的出台意味着内部控制不再是简单的个体行为,而是超越了 个体涉及整个企业的行为,这才是内部控制应达到的目标。1963年,美国审计程序委员会
8、进一步指出“独立会计师所关心的控制,主 要只是会计控制,因为会计控制是与财务报告有关的内部控制,某个控制只要与 贝才务报表的可靠性有关联,它就是会计控制:至于这个控制是否同时也是管理 控制,则不影响其是否是会计控制的属性。”由于可以看出,会计控制不只是会 计的责任,更是管理上必不可少的内容,对此美国审计程序委员会在1972年又 发布了审计人员对内部控制的研究与评估进一步把内部控制细化为内部会计 控制和内部管理控制,并明确了各自的制度责任。进入20世纪90年代,内部控 制理论逐步丰富和完善,过渡进入了 “内部整个框架阶段”,形成了有体系的内 部控制制度。信息化时代的来临也给企业带来了更多的不确定
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