【《S房地产企业全面预算管理问题及对策11000字》（论文）】.docx

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1、S房地产企业全面预算管理问题及对策摘要21导论21.1 研究背景31.2 研究目的和意义313研究内容及方法313.1 研究内容31.3.2研究方法32全面预算管理概述42.1 全面预算管理的概念42.2 全面预算管理的特点423全面预算管撕程43万通地产全面预算管理案例研究63.1 万通地产全面预算管理现状63.1.1 万通地产简介6312万通地产的组织架构63.1.3 万通地产全面预算管理现状73.2 万通地产全面预算管理存在的问题93.2.1 预算管理组织结构不完善9322预算编制不规范9323预算执行不力103.2.4 缺乏有效的考核和激励措施103.3 万通地产全面预算管理改善的建议

2、103.3.1 完善预算管理组织结构10332规范预算编制11333强化预算执行123.3.4 优化预算考核和激励措施124结语13参考文献14附 录错误!未定义书签。摘要我国发展经过了 1978年的改革开放以来的多年。经济社会发展质量水平不断稳步 提高,城镇化的规模也在不断的扩大。房地产行业也随之而崛起。房地产企业如何取得有 效的发展和快速的进步,对公司的管理和高层的领导是一个巨大的考验。全面预算管理是 企业进行内部控制、调节的一个重要的手段,能够帮助房地产企业的管理人员优化预算管 理的相关计划、提高管理的效率。在如今我国大型企业经营管理中,全面的预算管理正逐 渐得到了我国大型企业经营管理层

3、的关注。全面的预算管理正在落实到房地产公司的发 展战略目标,优化管理体制,落实各个部门的目标,协调工作等方面具有显著的作用。但是, 在一些具体操作中,还存在许多问题。本文主要是通过对文献的理论研究与案例分析相结 合的研究手段。首先从全面预算管理的基本概念、特点、流程等角度进行了阐述,然后以 S房地产企业为主要研究对象,介绍S房地产企业的全面预算管理现状,包括全面预算管 理的组织机构、流程等。最后对S房地产公司在全面预算管理中存在的一些问题进行了 分析探讨,并针对问题提出一些需要改善的建议。关键词：全面预算管理；房地产企业；S地产企业1导论Ll研究背景我国经过了改革开放的浪潮，国内经济迅速发展。

4、城市的发展带动了村镇经济水平 和体量的提升。国内人均生产总值逐年上升，人民的购房需求越来越大。房子的保值功 能也日益的凸显，加之国家对地产行业的政策倾斜。房地产行业随之而崛起。随着经济 的快速发展，很多企业都取得了令人满意的经济效益。但是有个问题不能忽略，那就是 企业的管理问题。我国企业有管理效率低下、资源配置不合理、内部控制散乱等问题， 这些不足在房地产行业尤为明显。即便有这诸多问题，房地产行业还是吸引了大量的开 发商进行投资，这是因为房地产行业具有很高的投资回报率。但房地产公司的管理者们 不能被眼前的高回报率所懵逼，必须要意识到企业自身的不足。如今的地产行业竞争也 日益激烈，地产行业也处于

5、自身发展的拐点。如何在竞争之中保持发展，不被淘汰是地 产管理人员需要思考的问题。基于以上的背景，笔者以S房地产企业为本论文的案例。 S企业已经使用了全面预算管理，在实行过程中以取得了一定的成绩，但仍然存在着部 分问题。本文对S企业现状进行推导，分析出该企业在全面预算管理领域的相关缺陷， 并给出相应的解决对策。以此来完善企业的全面预算管理体系，助力企业高效的完成工 作，发挥出全面预算管理的作用。L2研究目的和意义全面预算管理在企业中应用必然会有诸多的问题，对企业管理体系的研究对企业是 具有积极意义的。地产企业的运作周期是漫长的，一个楼盘从买地、施工、出售所经历 的时间是3-5年。期间要面临很多的

6、风险，这就对企业的预算计划有着很高的要求。企 业需要制定一个详细的业务方案，企业的资金要有严格的控制。另外一个方面，国家政 策也是一个十分重要的影响因素。这对房地产企业可能是不友好的，其中的不确定因素 有很多。这就意味着企业要对自己的内部控制有很足的底气，才能应对这些挑战。全面 预算管理体系越完善，对企业的益处就越多。企业需要通过全面预算管理进行整体的规 划，实现自己的短期及长期目标。1.3研究内容及方法1.3.1 研究内容本文主要以S地产公司为例子，通过分析S公司全面预算管理的现状，推导出其目 前所存在的相关问题并给出解决方法以帮助其完善全面预算管理体系。1.3.2 研究方法本文为了对S地产

7、公司的全面预算管理体系进行优化,主要涉及以下几种研究方法:(1)文献研究法：作者通过阅读期刊、国内外相关文献以及学校的图书资源。收集了 写成本论文的相关资料并且从这些资料中总结和归纳了很多有关全面预算管理的先进 思想及理念，取得的写作的思路与方向，奠定了本文所需要的理论基础。(2)案例分析法：本文通过对S公司现状的分析，结合所学知识找出该公司在全面预 算管理体系方面所需要的改进地方，找到原因，并为其解决相关问题提出措施。2全面预算管理概述2.1 全面预算管理的概念全面预算管理是一种企业系统的管理模式。它要从全局出发，以企业的宏观长期目 标为导向来制定适合企业自身发展的业务方案。这种管理模式需要

8、运用企业可控制的一 切资源来对自身进行组织协调和总体规划。全面预算管理所涉及的方面很广，包括公司 的所有人员及部门，以现金流量为主的所有业务活动，在通过对经营过程的观察，制作 出预算。最后分配到各个部门执行预算相关内容，通过对结果的分析进行绩效激励。以 此来实现本企业获取利益最大化的目标。2.2 全面预算管理的特点战略性。全面预算管理是贯穿企业整个发展过程的，它涵盖了企业的宏观战略目标，与 公司的整个发展方向是一致的。企业的全面预算管理不能没有预算资金的支持，也不能 没有宏观战略的导航。只有将全面预算管理与企业的战略相结合，企业才能灵活的处理 各项事务，实现自己的经营目标。系统性。顾名思义，全

9、面预算管理是一种系统的管理模式。它明确了企业内部各部门、 各层级直接的关系，分配给了每个人清晰的权利以及义务。企业汇集自身有拥有的各种 资源，高效系统的完成各种业务。全面性。全面预算管理是公司内部所有人员、所有部门都需要参与的管理模式。相关预 算的编制、执行、反馈等流程都要协调好，不是某个部门单枪匹马就可以完成的。预算 管理体现在公司业务的方方面面。23全面预算管理流程企业根据自身的战略规划通过评价自身所能控制的资源确定适合于自身发展的预 算目标，通过合理的资源配置编制好全面预算。各部门按要求执行预算，完成自身的任 务。管理者从经营结果分析预算目标是否达成，各项指标是否满足要求。最后进行反馈,

10、 核定相关人员的绩效奖励，是否调整预算。这样可以根据公司经营情况来调整战略规划, 引导企业的经营活动。可以用下面的流程图来描述：图2-1全面预算管理流程图具体来说，主要包括以下环节：制定企业下一个年度预算编制目标：企业决策层成员可以通过根据制定下一个时期企业 未来战略发展的基本战略和对一个企业自身基本人力资源状况进行综合评估，提出制定 下一个时期企业特点年度的成本预算编制目标，其中主要包括产品销售支出目标、成本 费用支出目标、盈余资金收入支出目标、投资资金收入支出目标与企业现金流量收入目 标，并同时负责研究制定企业下一个年度预算编制的具体方案与实施政策，由企业预算 编制委员会负责下达方案给到各

11、个年度预算目标实施的相关单位。预算的组织编制：各年度预算编制实施计划执行工作单位根据年度预算执行委员会会议 颁布的国家有关年度预算实施执行计划目标和相关优惠政策，结合自己的经济特点和实 际预算执行的必要条件，提出编制相应的年度预算实施计划执行方案，由上级财务部门 层层向各个年度预算编制实施计划执行工作单位依次进行预算审核、汇总并向其他单 位提出修改意见。预算的投入执行与绩效控制：各项预算的执行编制工作全部完成后，需经过各项预算的 审核分解、下达及人员培训等多个工作步骤，这才能有效保证各项预算有序地投入执行 并且有效地正常投入运行。同时，必须按照公司预算中的目标来作为财务基础的并对其 财务进行严

12、格的风险控制。所谓预算控制的各个预算指标也都是由国家预算编制而直接 产生的各种类型国家预算编制指标，它们都已经是整个国家预算编制管理工作过程中的 一个重要核心组成环节，这就非常需要各预算部门及其单位全体人员的共同通力合作协 助。预算的实际执行具体情况统计分析与预算反馈：为了有效率地确保在公司预算的具体执 行中公司能够及时进行有效的预算管理，及时地分析监控其预算执行的具体情况，发挥 公司预算对于最终实现一个公司长期目标的一种重要性指导作用，企业应当建立预算执 行情况的分析与反馈体系。通过信息化手段，及时将企业的实际经营情况、资本支出情 况和财务状况等与预算进行比较，找出实际与预算的差距。建立一套

13、完善的预算管理和 调节反馈制度，根据市场和财务经营各个环节发生的变动，及时进行调整和纠偏，形成 一个成熟的预算管理体系。预算的绩效考核：通过对预算的执行状况进行绩效考核，监督整个预算执行、落实，可 以更好地加强和改善企业的内部风险控制。通过对预算的绩效考核，有助于增强和提高 了企业各级管理者对于预算管理的认识和重视水平，有利于促进了企业经营者和管理阶 段所追求的预算目标得到正确推动和实现，从而建立起一种良好的预算管理目标文化及 其绩效管理文化。3S地产全面预算管理案例研究3 JS地产全面预算管理现状3.1.1S地产简介S地产集团成立于2011年，注册资金2200万人民币，是中国一家以房地产开发

14、服务为 主营业务的小型综合企业，其主要业务偏向于普通住宅开发，到2019年，第一大股东 持股数占S地产总股本比例达到61%o S地产主要在本市经营发展的房地产项目开发、 土地建设和投融资以及物业管理等多种主要服务，具有一定房地产开发资质。自成立以 来，其2015年到2019年的合同销售也持续憎长，具体合同销售额数据见下表表3-1万通地产2015年-2019年合同销售额表年份合同销售额（亿元）增长率201523.45-201624.1511.4%201731.2524.3%201838.5431.5%201945.1235.8%由上表可见，2015年到2019年底S地产合同销售额增长了 2倍，员

15、工数量也超过了 150人。2011年成立以后，S地产以“规模与质量并行”为企业核心质量管理指导思想, 进一步完善本市各大中心城区的布局，顺应我国现代化工业都市化进程的快速推进步伐 及对政府相关优惠政策进行调控的总体意向，坚持持续、稳定、重质量的增长。2019 年的目标是40亿元，预期增长33%。到2019年年底，S地产合同销售额达45.12亿元, 超额完成全年销售目标。3.L2S地产的组织架构S地产2011年成立后，逐步实行全面预算管理工作，为了能够在企业内部实行垂直 化管理模式，S地产企业利用股东大会选举方式确定董事人选，组成董事会。董事会在 集团公司总部下设并拥有一个董事长管理办公室，负责各种日常生产运营业务活动的组 织管理。总经理部及办事处分别下设8个主要职能部门，其中下设计划投资财务部、投 资运营开发部、行销服务顾问及用户客服部主要专门负责S房地产有限公司各项投资运 营以及相关业务发展扶持等工作；下设成本风险处理服务部、工程规划设质量监督部及 管理服务部、规划设计部负责万通地产企业产品线工作；信息运营部、人力资源部负责 S地产企业运营工作。具体如下图3-2所示：图3-2万通地产组织架构3.1.3S地产全面预算管理现状S地产公司全面预算管理工作的主要内容为预算目标制订、预算的编制、预算执行、 预算考核等流程都落实到企业的各个层面，在各个层面中运营。预