《广西科技计划项目经费审计实施办法（试行）》全文、附表及解读.docx

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1、广西科技计划项目经费审计实施办法（试行）（桂科规字（2024） 1号）第一条 为进一步强化自治区科技计划项目经费管理使用监 督，根据广西壮族自治区科技项目资金监督管理办法关 于改革完善广西壮族自治区本级财政科研经费管理的实施意 见等规定，制定本办法。第二条 本办法所指广西科技计划项目经费审计，是指对广 西科技计划项目经费（以下简称项目经费）至U位、管理和使用 情况的审计监督，主要为广西科技计划项目结题验收审计。第三条 经自治区科技行政主管部门批准立项，签订项目任 务书的自治区各类科技计划项目（课题，以下统称项目），符 合第七条相关审计要求的，应按本办法做好项目经费审计工 作。第四条 项目经费审

2、计应坚持客观公正、实事求是、廉洁奉 公、保守秘密的原则。第五条审计中介机构负责开展具体审计工作，保证审计质 量及审计结论的独立性、客观性和公正性；项目承担单位负责 提供审计所需资料，保证审计资料的真实性、完整性和准确 性。第六条 项目经费审计的主要内容：（-）项目经费到位情况。重点审查项目各项来源经费是否 及时足额到位；项目由多个单位共同承担的，审查项目牵头单 位是否及时按项目预算和项目任务书转拨参与单位经费。各项 目承担单位原则上不得再向外转拨资金。（二）项目经费内部管理制度建设及执行情况。包括单位财 务管理制度、内控管理制度、科技项目管理制度的制定情况， 以及项目主体责任落实情况。（三）项

3、目经费核算情况。包括项目经费单独核算、专款专 用情况，会计科目设置规范性，核算内容和财务信息的真实、 准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，经费使用 是否与项目任务书的计划内容一致，以及相关财务档案资料保 存管理情况等。（四）项目经费预算执行情况。审查预算执行的政策相符 性、目标相关性和经济合理性，重点关注项目经费预算科目的 执行情况，支出范围和标准执行情况，以及预算调剂手续、经 费结余情况等。（五）重大违规情况。审查有无套取、挤占、挪用、转移项 目经费，提供虚假会计资料等重大违规情况。（六）其他与项目经费管理相关情况。第七条 财政资助经费IOO万元及以上的项目，在申请结 题验收前，项

4、目承担单位应自主选择具有相应资质的审计中介 机构，委托其开展结题验收审计并出具审计报告。其他项目应 充分发挥项目承担单位内部审计部门的监督作用，并自觉接受 社会监督，对未设立内部审计部门的项目承担单位，可参考此 办法选择审计中介机构进行监督。第八条 被列为科研项目验收结题财务管理试点单位的高 校、科研院所、企业，由其出具科研项目经费决算报表作为结 题依据，取消科研项目结题财务审计。试点单位对经费决算报 表内容的真实性、完整性和准确性负责，项目管理部门适时组 织抽查。第九条 项目经费审计遵循以下程序:（-）确定审计中介机构。由项目承担单位选择符合要求的 审计中介机构，并签订审计业务约定书。（二）

5、准备项目经费审计相关资料。项目承担单位根据自 治区科技计划项目经费审计需提供资料清单（详见附件）的 相关要求准备审计资料。审计中介机构可根据审计工作需要， 要求项目承担单位提供其他相关审计资料。（三）实行现场检查。审计中介机构应参照中央财政科技 计划项目（课题）结题审计指引有关要求，规范化开展现场 审计，听取项目实施情况介绍，提出项目审计要求，收集有关 资料和会计凭证，必要时可向有关人员进一步调查了解，并就 审计内容与项目承担单位进行沟通和交流。（四）出具审计报告。审计报告应当依法出具并符合行业规 范及管理要求，如实反映项目各项来源经费投入、使用、管理 情况以及审计应当披露的其他事项，对所审计

6、的事项发表审计 意见，对审计发现的问题提出处理和整改建议。审计中介机构 和审计人员对发现的重大违法违规问题，应及时向科技行政主 管部门、财政部门和行业协会报告。（五）问题整改落实。项目承担单位对审计反映的问题进行 认真整改，并在结题验收申请资料中附相关整改落实的佐证材 料。第十条审计报告的基本内容应当包括：1.被审计单位及项 目名称；2.结题审计基准日；3.审计起始日和截止日；4.审计方 式与程序；5.项目基本情况；6.项目资金管理和使用情况；7.项 目资金管理和使用中的主要问题及建议；8.审计意见（经费投 入使用管理是否符合有关管理要求和任务书的约定）；9.被审 计单位和注册会计师的责任。审

7、计报告须在注册会计师行业统一监管平台报备、赋码（审 计报告验证码）并打印。财政资助经费IOO万元及以上项目审 计报告，原则上应由近三年未被行政处罚、不存在行业惩戒记 录和严重失信行为的审计中介机构出具。第十一条科技行政管理部门积极开展项目经费审计相关政 策培训和业务指导，并适时进行抽查检查。加强与各有关部门 的沟通协作，推动将涉项目经费审计有关问题纳入其工作重点 关注范围。第十二条 项目承担单位是项目经费管理的第一责任主体。 项目承担单位应及时清理账目、盘点资产，如实编制项目经费决算；主动配合审计中介机构开展结题验收审计工作，不得随 意调整账务及原始凭证，全面、真实、及时提供审计相关资 料；主

8、动与审计人员沟通，对审计中发现的问题认真整改落 实。第十三条审计中介机构和审计人员必须依法开展审计工 作。严格执行审计准则，尊重科研活动规律，全面落实项目经 费管理政策要求，充分收集审计证据，做到事实清晰、证据链 完整。自觉遵守审计工作有关职业道德守则，保持审计工作的 独立性，对执业过程中获知的涉密信息负有保密义务。对于审 计过程中出现的违规行为，按照科学技术活动违规行为处理暂 行规定等相关规定处理。第十四条审计中介机构应为科技创新和项目研发提供优质 经费审计服务，并按业内公允标准收取项目经费审计费用。审 计费用可在该项目“直接费用中列支。第十五条本办法由自治区科技厅、财政厅负责解释。第十六条

9、 本办法自2024年7月1日起施行。附件：阳自治区科技计划项目经费审计需提供资料清单doc 文件下载： 桂科规字20241号 广西壮族自治区科学技术厅 广西壮族 自治区财政厅关于印发广西科技计划项目经费审计实施办法 （试行）的通知.doc附件自治区科技计划项目经费审计需提供资料清单1 .自治区科技计划项目申报书及项目任务书（合同书）。2 .项目承担单位制定的项目经费内部管理相关规章制 度。3 .实际参加项目实施的项目组全体成员名单。4 .项目合同变更事项（包括项目名称、承担单位或参与 单位、项目负责人、项目组成员、实施期限、经费调剂、项 目研究内容及考核指标变更等）的相关变更材料。5 .实际项

10、目经费到位和外拨经费相关材料，主要包括收 到专项经费及配套经费拨款的日期与金额（附银行进账单复 印件并加盖单位财务专用章）、项目外协次级合同、外拨经费 实际使用明细（附外拨经费银行汇款单复印件、外拨经费开 支清单，并加盖合作单位财务专用章）。6 .项目经费支出相关的会计凭证及收支科目明细账，包 括审批单、银行单据、发票、合同、购置台账和清单、验收 单等。7 .自治区科技计划项目完成情况报告，项目实施期间的 年度审计报告、财务报表、纳税申报表等。8 .自治区科技计划项目经费统计表，包括项目经费实际 支出与预算比较统计表、应付未付款项金额及使用计划、项 目经费账面结余金额及形成原因等。9 .有关标

11、志性成果、技术水平、经济效益和配套物质条 件等方面的证明材料。广西科技计划项目经费审计实施办法（试行）政策解读为进一步强化自治区科技计划项目经费管理使用监督，自治区科技厅、自 治区财政厅联合制定了广西科技计划项目经费审计实施办法（试行）。现 解读如下：一、制定依据（-）广西壮族自治区科技计划项目和科技经费监督管理暂行办法（桂科政字201678号）（二）关于改革完善广西壮族自治区本级财政科研经费管理的实施意 见（桂财教2021170号）二、主要内容实施办法共十六条。第一部分（第一条至第五条）主要包括制定依据、适用范围、审计原则和 审计分工。对自治区科技计划项目经费审计工作提出应遵循坚持客观公正、

12、 实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则，明确了审计中介机构和项目承担单 位在审计工作中的职责。同时明确要求经自治区科技行政主管部门批准立项， 并签订项目任务书的自治区各类科技计划项目，应按本办法有关要求做好项目 经费审计工作。第二部分（第六条至第十条）主要明确了审计主要内容、项目分类审计要 求、审计程序以及验收结题财务试点要求等内容。明确要求财政经费资助金额 在100万元（含）以上的项目，在申请验收结题前，须由审计中介机构开展验 收结题审计并出具审计报告。同时明确验收结题财务管理试点单位的管理要求，提出试点单位对经费决算报表内容的真实性、完整性、准确性负责，项 目管理部门负责适时组织抽查要求。第三部分（第十一条至第十四条）主要包括行政管理部门、项目承担单 位、审计中介机构和相关人员应承担的职责，同时明确了违规处理措施以及审 计费用约束。第四部分（第十五、十六条）明确了实施办法的解释单位及施行日 期。