2023年12月17日广西区直税务系统内部遴选笔试真题及解析(税收业务类).docx
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1、2023年12月17日广西区直税务系统内部 遴选笔试真题及解析(税收业务类)第一题:客观题(共50道题)第二题:简答题问题:2023年个人出租省内住房需要缴纳哪些税款,请 结合税收政策的不同情况做答。根据代开发票种类和月租金不同,缴纳不同的税费:一、代开普通发票、月租金不超过10万元,需要缴纳房 产税、个人所得税。(一)房产税。以房屋租金为计税依据,按照4%的税率 减半缴纳房产税。(二)个人所得税。按照征收方式计算缴纳。1 .采用查账征收的,房屋租金扣除以下项目后为应纳税 所得额,按照10%的税率缴纳个人所得税。扣除的项目及次 序如下:(1)出租住房缴纳的税金、国家能源交通重点建设基金、 国家
2、预算调节基金、教育费附加。(2)向出租方支付的租金。(3)出租人出租住房时实际开支的修缮费用。以每次 800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直 至扣完为止。(4)税法规定的扣除费用。每次出租住房租金收入不超 过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20% 的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部 分,按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。2 .采用核定征收的,以房屋租金的5%核定应纳税所得额, 按照10%的税率缴纳个人所得税。二、代开普通发票、月租金超过10万元,需要缴纳增值 税城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、 个人所得税。(一)增值
3、税。按照房屋租金的5%征收率减按L5%缴 纳增值税。(二)城市维护建设税。以实际缴纳的增值税为计税依 据,按照7%(房屋坐落地在市区)、5%(房屋坐落地在县城、 镇)或者1% (房屋坐落地不在市区、县城或镇)的税率减半 缴纳城市维护建设税。(三)教育费附加、地方教育附加。以实际缴纳的增值 税为计征依据,按照教育费附加3%、地方教育附加2%的费 率减半缴纳。(四)房产税和个人所得税的计算方法与月租金不超过 10万元的计算方法相同。三、代开专用发票,无论月租金多少,都需要缴纳增值 税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税 和个人所得税,计算方法同代开普通发票、月租金超过10万 元的计算
4、方法相同。第二题:材料分析题.材料:关于一个做环境保护代理服务公司代理费问题。问题1:假设你是税务局工作人员,面对该公司存在税 前扣除问题,你要如何开展调查?一是明确税法规定。准备并学习关于环保代理税前扣除 的法律依据,例如中华人民共和国企业所得税法实施条例 第四十五条:企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于 环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。上述专 项资金提取后改变用途的,不得扣除。为调查提供准确方向。二是采取科学调查方法。采取线上线下相结合的方式, 采用座谈访谈、问卷调查和实地走访的形式,调取该代理公 司的往来项目、签订合同、收费标准等。通过座谈访谈的形 式与企业负责人及财务
5、相关工作人员,对相关税前扣除的具 体行为进行确认。三是进行综合评估。联合审计、税务稽查等专业部门形 成联合工作小组,对该企业的代理行为进行综合评审,并根 据实际情况提出专业的审计意见和税务建议。四是形成调查报告。综合以上措施,对此次调查形成综 合评估意见,并形成详细的工作报告和专业的税务建议上报 领导及相关部门。对该企业是否存在违规行为进行通报,同 时,做好信息公开发布工作,形成社会示范。问题2:如果该公司发现税务局正在查他,把那些代理 费佣金转变为咨询合同,请问这时税务局应该怎么处理?个人提供居间介绍服务收取的佣金属于劳务服务收入, 涉及到缴纳增值税和个人所得税。按照增值税征收相关规定:个人
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