医疗行业会计账务处理分录.docx

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1、医疗行业会计账务处理账务处理医疗行业会计会科目设置编码全名余额方 向科目类别外币核 算核算维 度IOOl库存现金借方流动资产1002银行存款借方流动资产银行账 号1012其他货币资金借方流动资产1012.01其他货币资金_信用卡借方流动资产客户1012.02其他货币资金_信用证保证金借方流动资产客户1101交易性金融资产借方流动资产1121应收票据借方流动资产客户1122应收账款借方流动资产客户1123预付账款借方流动资产1123.01预付账款.药品借方流动资产供应商1123.02预付账款.卫生材料借方流动资产供应商1123.03预付账款.其他借方流动资产供应商1131应收股利借方流动资产11

2、32应收利息借方流动资产1221其他应收款借方流动资产1221.01其他应收款一员工往来借方流动资产员工1221.02其他应收款.供应商往来借方流动资产供应商1221.03其他应收款一客户往来借方流动资产客户1221.04其他应收款一组织机构往来借方流动资产组织机 构1231坏账准备贷方流动资产1321代理业务资产借方流动资产1401库存物资借方流动资产1401.01库存物资.药品借方流动资产1401.01.01库存物资一药品.西药借方流动资产1401.01.02库存物资.药品一中成药借方流动资产1401.01.03库存物资.药品一中草药借方流动资产1401.02库存物资一卫生材料借方流动资产

3、1401.02.01库存物资一卫生材料一医用耗材借方流动资产1401.02.02库存物资一卫生材料.化验材料费借方流动资产1401.02.03库存物资一卫生材料一医用气体借方流动资产1401.02.04库存物资一卫生材料.血费借方流动资产1401.03库存物资一低值易耗品借方流动资产1401.03.01库存物资一低值易耗品一医用低值易耗品借方流动资产1401.03.02库存物资一低值易耗品.其他低值易耗品借方流动资产1401.04库存物资.其他材料借方流动资产1401.04.01库存物资.其他材料一办公用品借方流动资产1401.04.02库存物资.其他材料一五金用品借方流动资产1401.04.

4、03库存物资.其他材料.其他借方流动资产1901待处理财产损溢借方流动资产1501持有至到期投资借方非流动资产1502持有至到期投资减值准备贷方非流动资产1503可供出售金融资产借方非流动资产1511长期股权投资借方非流动资产1512长期股权投资减值准备贷方非流动资产1521投资性房地产借方非流动资产1531长期应收款借方非流动资产1532未实现融资收益借方非流动资产1601固定资产借方非流动资产资产类别1602累计折旧贷方非流动资产资产类别1603固定资产减值准备贷方非流动资产1604在建工程借方非流动资产1605工程物资借方非流动资产1606固定资产清理借方非流动资产1701无形资产借方非

5、流动资产1702累计摊销贷方非流动资产1703无形资产减值准备贷方非流动资产1711商誉借方非流动资产1801长期待摊费用借方非流动资产1811递延所得税资产借方非流动资产2001短期借款贷方流动负债2101交易性金融负债贷方流动负债2201应付票据贷方流动负债2201.01应付票据一药品贷方流动负债供应商2201.02应付票据一卫生材料贷方流动负债供应商2201.03应付票据.其他贷方流动负债供应商2202应付账款贷方流动负债2202.01应付账款.药品贷方流动负债供应商2202.02应付账款.卫生材料贷方流动负债2202.03应付账款.其他贷方流动负债供应商2203预收账款贷方流动负债客户

6、2211应付职工薪酬贷方流动负债2211.01应付职工薪酬.工资贷方流动负债2211.02应付职工薪酬.职工福利贷方流动负债2211.03应付职工薪酬.社会保险费贷方流动负债2211.04应付职工薪酬.住房公积金贷方流动负债2221应交税费贷方流动负债2221.01应交税费.应交增值税贷方流动负债2221.02应交税费.未交增值税贷方流动负债2221.03应交税费.应交营业税贷方流动负债2221.04应交税费.应交消费税贷方流动负债2221.05应交税费.应交资源税贷方流动负债2221.06应交税费一应交所得税贷方流动负债2221.07应交税费一应交土地增值税贷方流动负债2221.08应交税费

7、.应交城市建设税贷方流动负债2221.09应交税费.应交教育附加费贷方流动负债2221.10应交税费.应交房产税贷方流动负债2221.11应交税费一应交土地使用税贷方流动负债2221.12应父税费一应交车船使用税贷方流动负债2221.13应交税费一应交个人所得税贷方流动负债2221.14应父税费.应交矿产资源补偿税贷方流动负债2231应付股利贷方流动负债2232应付利息贷方流动负债2241其他应付款贷方流动负债2241.01其他应付款一员工往来贷方流动负债员工2241.02其他应付款.供应商往来贷方流动负债供应商2241.03其他应付款一客户往来贷方流动负债客户2241.04其他应付款一组织机

8、构往来贷方流动负债组织机 构2314代理业务负债贷方流动负债2401递延收益贷方流动负债2501长期借款贷方非流动负债2502应付债券贷方非流动负债2701长期应付款贷方非流动负债2702未确认融资费用贷方非流动负债2711专项应付款贷方非流动负债2901递延所得税负债贷方非流动负债3101衍生工具借方共同3201套期工具借方共同3202被套期项目借方共同4001实收资本贷方所有者权益客户4002资本公积贷方所有者权益4101盈余公积贷方所有者权益4103本年利润贷方所有者权益4104利润分配贷方所有者权益4201库存股贷方所有者权益6001主营业务收入贷方营业收入6001.02主营业务收入一

9、诊察收入贷方营业收入部门6001.03主营业务收入一检查收入贷方营业收入部门6001.04主营业务收入一化验收入贷方营业收入部门6001.05主营业务收入一治疗收入贷方营业收入部门6001.06主营业务收入一手术收入贷方营业收入部门6001.07主营业务收入_卫生材料收入贷方营业收入部门6001.08主营业务收入一药品收入贷方营业收入6001.08.01主营业务收入_药品收入一西药收入贷方营业收入部门6001.08.02主营业务收入一药品收入一中草药收入贷方营业收入部门6001.08.03主营业务收入一药品收入一中成药收入贷方营业收入部门6001.09主营业务收入.药事服务费收入贷方营业收入部

10、门6001.10主营业务收入_其他门诊收入贷方营业收入部门6001.11主营业务收入_门诊服务收入贷方营业收入部门6401主营业务成本借方营业成本及税金6401.01主营业务成本一人员成本借方营业成本及税金6401.01.01主营业务成本_人员成本一人员工资借方营业成本及税金部门6401.01.02主营业务成本_人员成本一人员奖金借方营业成本及税金部门6401.01.03主营业务成本.人员成本.社会保障费（单位）借方营业成本及税金部门6401.01.04主营业务成本.人员成本一住房公积金借方营业成本及税金部门6401.01.05主营业务成本.人员成本一伙食补助餐借方营业成本及税金部门6401.01.06主营业务成本.人员成本.其他工资福利支出借方营业成本及税金部门6401.01.07主营业务成本一人员成本班工资借方营业成本及税金部门6401.01.08主营业务成本.人员成本.其他借方营业成本及税金部门6401.02主营业务成本_药品费借方营业成本及税金6401.02.01主宫业务成本.药品费.西药费借方营业成本及税金部门6401.02.02主营业务成本.药品费一中成药借方营业成本及税金部门6401.02.03主营业务成本.药品费一中草药借方营业成本及税金部门6401.02.04主营业务成本.药品费一西药消耗