表格模板-主要销售成本结转金额抽查表 精品.xls

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1、 客户：签 名日 期 审计项目：产品销售成本审计程序编制人索引号F 2 1 会计期间：复核人页次1 一、审计目标 1、确定产品销售成本的记录是否完整； 2、确定产品销售成本的计算是否正确； 3、确定产品销售成本与产品销售收入是否配比； 4、确定产品销售收入在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序执行情况说明索引号 1、直接材料成本 （1） 抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材 料费用的分配标准与计算方法是否合理和恰当， 是否与材料费 用汇总表总表中该产品分摊的直接材料费用相符； （2） 分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动应 查明原因； （3）抽查材料发出及

2、领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过 授权批准，材料发出汇总表是否经过适当人员复核，材料单位 成本计价方法是否适当，是否正确及时入帐； （4）对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异 的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成 本、标准成本在本年度内有无重大变化； 2、直接人工成本 （1）抽查产品成本计算单，检查直接人工成本的计算是否正确，人 工费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与人工费 用汇总表中该产品分摊的直接人工费用相符； （2）将本年度直接人工成本与前期进行比较，查明其异常波动的原 因; （3）分析比较本年度各个月份的人工费用发生额，如有异常波动

3、，XXX会计师事务所 应查明原因； （4）结合应付工资的审查，抽查人工费用会计处理是否正确； 客户：签 名日 期 项目：产品销售成本编制人索引号F 2 1 会计期间：复核人页次2 二、审计程序执行情况说明索引号 （5）对采用标准成本的，应抽查人工成本差异的计算、分配与会计 处理是否正确，并查明直接人工的标准成本在本年度内有无重 大变动； 3、制造费用 （1）获取或编制制造费用汇总表，并与明细帐、总帐核对相符，抽 查制造费用中的重大数额项目及例外项目是否合理； （2）审阅制造费用的明细帐，检查其核算内容及范围是否正确，并 应注意是否存在异常会计事项，如有，则应追查至记帐凭证及 原始凭证； （3）

4、必要时，对制造费用实施截止日测试，即检查资产负债表日后 若干天的制造费用明细帐及其凭证，确定有无跨期入帐的情况； （4）对于采用标准成本法的，应抽查标准制造费用的确定是否合理， 计算成本计算单的数额是否正确，制造费用差异的计算、分配 与会计处理是否正确，并查明标准制造费用在本年度内有无重 大变动。 4、产品销售成本 （1）获取或编制产品销售成本明细表，与明细帐和总帐核对相符； （2）编制生产成本及销售成本倒轧表，与总帐核对相符； （3）分析比较本年度与上年度产品销售成本总额，以及本年度各月 份的产品销售成本金额，如有重大波动和异常情况，应查明原 因；XXX会计师事务所 （4）结合生产成本的审计

5、，抽查销售成本结转数额的正确性，并检 查其是否与销售收入配比； （5）检查销售成本帐户中重大调整事项（如销售退回、委托代销 商品）是否有其充分理由。 5、验明产品销售成本是否已在损益表上恰当披露。XXX会计师事务所客户名称：签名 日期档案号：审计项目： 产品销售成本审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称期末未审数审计调整审定数-合计-审计结论：审计说明：客户名称：签名 日期档案号：审计项目： 产品销售成本发生额表编制人:索引号：会计截止日：复核人:页次：索引科目代码及名称本期借方发生额审计调整审定数-合计-审计结论：审计说明：XXX会会计计师师事事务务所所客户名称：

6、签名 日期档案号：审计项目： 产品销售成本月发生额表编制人:索引号：会计截止日：复核人:页次：索引科目代码及名称月份本月发生额各月/全年(%)备注合计-审计说明：客户名称:签名 日期审计项目:产品销售成本月发生额表编制人:会计截止日:复核人:月份合计-审计说明：档案号：索引号：页次：-客户名称：签名 日期审计项目：编制人:编制人：会计截止日：复核人:复核人：凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额档案号：索引号：页次：贷方金额客户名称:签名 日期档案号:审计项目:编制人:编制:索引号:会计截止日:复核人:复核:页次: 客户：签名日期 项目：直接材料成本测试编制人索引号F 2 3 会计年

7、度：复核人页次1序号月份产 品 名 称直接材料12345678910 测试内容： 审计说明及意见： 1、直接材料成本计算是否正确； 2、材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当； 3、材料分配汇总表中该产品分配的直接材料费用相符； 4、材料领料单的签发是否经过授权批准； 5、材料发出汇总表是否经过适当人员的复核； 6、材料单位成本计价方法是否适当； 7、材料成本是否正确及时入帐； 8、材料成本差异的计算、分配是否正确； 9、直接材料的定额成本、标准成本本期有无变化；XXX会计师事务所 10、材料成本的会计处理是否正确。 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于对直接材料成本的测试。XXX会计师

8、事务所 客户：签名日期 项目：单位材料成本比较分析编制人索引号F 2 4 会计年度：复核人页次1序号产 品 名 称直 接 材 料 单 位 成 本差 异本年度上年度差 额分 析XXX会计师事务所 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于对同一产品前后年度直接材料成本分析比较。XXX会计师事务所 客户：签名日期 项目：直接人工成本测试编制人索引号F 2 5 会计年度：复核人页次序号 月份产 品 名 称直接人工成本12345678 测试内容： 审计说明及意见： 1、直接人工成本的计算是否正确； 2、人工费用的分配标准与计算方法是否合理适当； 3、人工费用分配汇总表与该产品分摊的直接人工费用相符； 4、

9、采用标准成本法的，直接人工成本差异计算、分配是否正确； 5、直接人工标准成本本年度有无重大变化； 6、与直接人工成本有关的会计处理是否正确。XXX会计师事务所 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于对直接人工成本的测试。XXX会计师事务所 客户： 签名日期 项目：直接人工成本各月比较分析编制人索引号F 2 6 会计年度：复核人页次1月直接人工成本合计差 异差 异 分 析份本年度上年度与上年同期 与本年平均数与上年同期与本年平均数123456789101112月平均XXX会计师事务所合计 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于分析比较本年度各月份人工费用的波动情况。XXX会计师事务所 客户：签名

10、日期 项目：制造费用测试编制人索引号F 2 7 会计年度：复核人页次1月费 用发 生 额差 异差 异 分 析测 试 内 容份明 细本年度上年度本年与上年本年与年平均本年与上年本年与年平均123456123456789101112月平均合计 测试内容： 1、核算内容及范围是否正确； 2、是否存在异常会计事项； 3、采用标准成本法的，标准制造费用的确定是否合理； 4、标准制造费用的确定是否合理；XXX会计师事务所 5、制造费用差异的计算、分配与会计处理是否正确； 6、标准制造费用本年度有无重大变化； 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于对制造费用的测试。XXX会计师事务所 客户：签名日期 项目：

11、制造费用截止性测试编制人索引号F 2 9 会计年度：复核人页次1月日凭证号内 容对应科目金 额费用归属本期费用归属下期是否调整121XXX会计师事务所 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于对制造费用的截止性测试。XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 审计项目：各月销售成本明细分析表编制人索引号F 2 10 会计期间 ：复核人页次1月销 售 成 本 明 细 项 目份合 计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计 重大波动及异常情况： 提示：本表是销售成本审定表的附表，通过对销售成本各月份的比较分析，查明 本年度销售成本有无重大波动和异常情况。XXX会计师事务所 客户：签 名

12、日 期 审计项目：生产成本及销售成本倒轧表编制人索引号F 2 11 会计期间：复核人页次1索引号项 目未审数调整数审定数 原材料期初余额 加：本期购进 减：原材料期末余额 其他发出额 直接材料成本 加：直接人工成本 制造费用 生产成本 加：在产品期初余额 减：在产品期末余额 产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额 产品销售成本XXX会计师事务所 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于控制有关成本计算项目，以倒轧方式计算销售成本。XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 审计项目：本期和上期销售成本比较分析编制人索引号F 2 12 会计期间：复核人页次1销 售 成 本本 年 度上 年

13、 度差 额差 异 原 因 分 析项 目数 量平均单位成本总 成 本数 量平均单位成本总 成 本数 量平均单位成本总 成 本索 引 号分析结论XXX会计师事务所 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于与上年度销售成本比较分析，查明重大波动与异常的原因。XXX会计师事务所 客户：签名日期 审计项目：各主要产品单位销售成本比较分析编制人索引号F 2 13 会计期间：复核人页次1月 销售成本项目： 销售成本项目： 销售成本项目： 销售成本项目：份单 位 成 本与平均数差额分析结论单 位 成 本与平均数差额分析结论单 位 成 本与平均数差额分析结论单 位 成 本与平均数差额分析结论123456789101112平均 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于对本年度主要产品销售单位成本的分析比较。XXX会计师事务所 客户：签名日期 项目：主要销售成本结转金额抽查表编制人索引号F 2 14 会计期间：复核人页次1月主 要 产 品销 售 收 入销 售 成 本审查内容份名 称数量单价金额数量单位成本总成本12 审查内容： 审计意见： 1、销售单位成本与该产品完工结转的单位成本是否一致；XXX会计师事务所 2、销售成本结转的数量与销售收入的数量是否一致。 提示：本表是销售成本审定表的附表，用于审查销售成本结转数额是否正确，是否与销售收入配比。XXX会计师事务所