2024年2月经济师《经济基础》税收制度日常练习试题.docx

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1、经济师经济基础税收制度曰常练习一、选择题1.对征税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额的是(1 单选题*A.超额累进税率B.全额累进税率#C比例税率D.定额税率解析：全额累进税率，即对征税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额。2.()是税收制度的中心环节。单选题*A.纳税人B.纳税环节C.课税对象D.税率#解析：税率是指税法规定的应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的 中心环节。3.在税制要素中，反应具体的征收范围、代表征税广度的是(1 单选题*A.纳税人B.计税依据C税目#D.纳税环节解析：税目反应具体的征收范围、代表征税广度。4 .在税制要素中，计算应征税

2、额的标准是（1 单选题*A.课税对象B.纳税期限C.税率#D.减税免税解析：税率是税法规定的应纳税额.与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中 心环节。税率的高低，体现着征税的深度。5 .关于税制要素的说法，正确的有（1 多选题*A.纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的期限#8 .纳税人只能是法人C.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的D.税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比率#E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志#解析：纳税人可能是自然人，也可以是法人，故B错；在某些特殊情况下，纳税地点和纳税义务发生 地是不一支的，如总公司不在同一地点的分公

3、司的利润在总公司汇总纳税，故C错。6 .通常情况下，税率的基本类型（1 多选题*A.差别税率B比例税率#C.宏观税率D.定额税率#E.累进税率#解析：税率可分为比例税率、定额税率（固定税率）和累进（退）税率。7 .差别比例税率包括（）。多选题*A.幅度差别比例税率#8 .地区差别比例税率#C.产品差别比例税率#D.企业差别比例税率E行业差别比例税率#解析：差别比例税率包括：幅度差别比例税率、地区差别比例税率、产品差别比例税率、行业差别比 例税率。9 .关于税目的说法，正确的有（）。多选题*A.税目代表征税的广度#10 税目体现征税的深度C税目是对课税对象的具体划分#D.税目是计算应征税额的标准

4、E.税目是税法规定的课税对象的具体项目#解析：税目即税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代 表征税的广度。正确答案为ACE选项。B、E选项错误，税率体现征税的深度，税率计算应征税额的标准。11 关于减税和免税的说法，错误的是（1 单选题*A.免税是指不征税#12 减税是指对应纳税额少征一部分税C.免税是指对应纳税额全部免征D.减税、免税一般都具有定期减免性质解析：减税是对应纳税额少征一部分税款，免税是指对应纳税额全部免征。除税法列举的免税项目外, 一般减税、免税都属于定期减免性质，税法规定有具体的减免条件和期限，到期就应当恢复征税。10.扣缴义务人是指法律

5、、行政法规规定负有（）。单选题*A.代扣代缴税款义务的单位B.代扣代缴税款义务的单位和个人C.代扣代缴、代收代缴税款义务的单位D.代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人#解析：扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。11 .下列税种中，属于间接税的是（）。单选题*A.个人所得税B.企业所得税C.财产税D.消费税#解析：ABC选项为直接税，不发生税负转嫁。间接税包括各种流转税种，如增值税、消费税、关税等。 直接税包括所得税、财产税。12 .既属于价内税又属于中央税的是（）。单选题*A.消费税#B契税C.增值税D.房产税解析：中央税包括消费税和关税。消费税税属于

6、价内税。13 .将税种分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税和行为目的税，是按税种的（）划分的。单选 题*A.课税对象#B.税负是否转嫁.C.收入归属级次D征收权限解析：按课税对象划分，可将所得税、货物和劳务税、财产税、资源税和行为目的税。14 .在我国现行税制中，属于直接税的是（）。单选题*A.增值税15 车船税#C.消费税D.关税16 .下列属于地方税的有（）。多选题*A.契税#17 房产税#C. 土地增值税#D.城镇土地使用税#E.流转税解析：地方税是指由地方管辖课征并支配的税种，如我国目前的契税、房产税、耕地占有税、土地增 值税、城镇土地使用税、车船税等。16.税收按计量标准划分，可

7、以分为（）。多选题*A.货物和劳务税B.所得税C.财产税D.从价税#E.从量税#解析：本题考查税收分类。按计量标准划分，可以分为从价税和从量税。17.下列税种中，属于直接税的有（）。多选题*A消费税B.个人所得税#C.财产税#D.企业所得税#E.关税解析：本题考查直接税包括的税种。直接税是不发生税负转嫁的税收，包括个人所得税、财产税、企 业所得税。间接税是指能够将转嫁给他人负担的税种，如消费税和增值税。18.按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括（）。多选题*A.增值税#B.个人所得税#C.消费税D.企业所得税#E.房产税解析：本题考查中央和地方共享税包括的税种。

8、中央和地方共享税包括增值税、个人所得税、企业所 得税。C选项消费税为中央税；E房产税为地方税。19.按税负能否转嫁，可将税收分为（）。多选题*A.货物和劳务税B.直接税#C.所得税D.财产税E.间接税#解析：本题考查财政收入的分类。按税负能否转嫁可以划分为直接税和间接税。20.按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括（）。多选题*A.增值税#B.个人所得税#C.消费税D.企业所得税#E.证券交易印花税解析：CE属于中央税。21.下列税种中，属于财产税的是（）。单选题*A.增值税B.契税#C.消费税D.关税解析：我国目前开征的财产税有房产税、车船税、契税等。增值税消费

9、税、关税都属于货物和劳务税22 .下列税种中，属于资源税类的是（）。单选题*A.城镇土地使用税#B.城市维护建设税C.增值税D.房产税解析：选项B属于行为目的税；选项C属于货物和劳务税；选项D属于财产税。23 .下列税种中，属于财产税的是（）。单选题*A.增值税24 消费税C.印花税D.车船税#解析：AB属于流转税，C属于行为税。24.我国货物和劳务税种包括（）。多选题*A. 土地增值税B.增值税#C.消费税#D.房产税E.关税#解析：本题考查货物和劳务税包括的税种。货物和劳务税包括增值税、消费税、和关税。土地增值税 和房产税、契税等属于财产税。25 .下列税种中，属于货物和劳务税的有（）。多选题*A.房产税B.车船税C.增值税#D.个人所得税E.消费税#解析：AB属于财产税；D属于所得税。26 .目前，我国的资源税类包括（）。多选题*A.印花税27 城市维护建设税C.消费税D.资源税#E. 土地使用税#解析：资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税，主要对因开发和利用自 然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。